Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления.

По строке 4211 "от продажи внеоборотных активов..." основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке (без учета НДС).

Эти данные берутся из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет "Денежные эквиваленты" (за минусом полученного НДС), в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

В строке 4212 отчета - доходы от продажи акций (долей участия) в других организациях,

Строка 4214 - поступления в виде дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям - дебетовые обороты по счетам 50, 51, 52, 58, субсчет "Денежные эквиваленты", в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Расчеты по дивидендам".

Суммы процентов, которые фактически получены в отчетном году от финансовых вложений (например, облигаций, векселей, выданных займов и т.д - дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчета "Проценты по векселям", "Проценты по облигациям" и т.д.

Строка 4213 - погашение выданных процентных займов.

- дебет счета 50 или 51 в корреспонденции со счетом 58 "Финансовые вложения".

Поступления по инвестиционной деятельности, не поименованные в строках 4211 - 4214 отчета, отражают в строке 4219 "прочие поступления".

В строке 4221 - кредитовые обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 58, субсчет "Денежные эквиваленты" (за минусом НДС), в корреспонденции со счетами 60 и 76 в части покупок основных средств, нематериальных активов и т.п. Кроме того, наличные деньги на эти цели могут расходоваться через подотчетных лиц.

Стр. 4222 и 4223 - необходимые данные из оборота по дебету счета 58.

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности покажите в строке 4200 "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций".

Денежные потоки от финансовых операций

Информация о полученных и потраченных деньгах в рамках финансовой деятельности фирмы.

Стр. 4311 - обороты по кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами учета денежных средств (50, 51, 52, 55) и денежных эквивалентов (58).

В строках 4312 и 4313 - вклады собственников компании, внесенные в отчетном году.

Строка 4314 - в вексельный заем отражается на счете 66 или 67 в зависимости от срока погашения

Строка 4319 - государственная помощь(ПБУ 13/2000).

Строка 4321 - погашенные суммы кредитов и займов. Данные по дебету счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в корреспонденции со счетами по учету денег и денежных эквивалентов.

Строка 4322 - на уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)".

По строке 4300 "Сальдо денежных потоков от финансовых операций"