1. Новицкий н. И. Организация, планирование и управление производством. : учебно-метод. Пособие / н. И. Новицкий, в. П. Пашуто ; под ред. Н. И. Новицкого. - м. : Финансы и статистика, 2008. - 575 с.

2. Анискин, ю. П. Планирование и контроллинг : учебник / ю. П. Анискин, а. М. Павлова. - 3-е изд., стер. - м. : Омега-л, 2007. - 280 с.

3. Планирование на предприятии : практ. пособие / под ред. Ю. Н. Лапыгина. - М. : Омега-Л, 2007. - 304 с.

4. Романова, М. В. Бизнес-планирование : учеб. пособие / М. В. Романова. - М. : ИД ФОРУМ- ИНФРА-М, 2007. - 238 с.

5. Планирование на предприятии АПК : учеб. пособие для студентов вузов / под ред. К. С. Терновых. - М. : КолосС, 2007. - 333 с.

6. Владимирова, Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка : Учеб. пособие для студентов вузов / Л. П. Владимирова; Л. П. Владимирова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ИТК "Дашков и К", 2004. - 399 с.

7. Царев, В. В. Внутрифирменное планирование / В. В. Царев; В. В. Царев. - СПб.: Питер, 2002. - 493 с.

8. Бочаров, В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / В. В. Бочаров; В. В. Бочаров. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 142 с.

9. Дибб, С. Практическое руководство по маркетинговому планированию / С. Дибб ; С. Дибб, Л. Симкин, Дж. Брэдли; Пер. с англ. С. Жильцова. - СПб.: Питер, 2001. - 255 с.

10. Кузин, Б. И. Методы и модели управления фирмой / Б. И. Кузин; Б. И. Кузин, В. Н. Юрьев, Г. М. Шахдинаров. - СПб.: Питер, 2001. - 432 с.

11. Кукукина, И. Г. Управление финансами: Учебно-практ. пособие / И. Г. Кукукина. - М.: Юристъ, 2001. - 267 с.

12. Ковалев, В. В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами / В. В. Ковалев; В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 288 с.

13. Савчук, В. П. Управление финансами предприятия / В. П. Савчук; В. П. Савчук. - М.: БИНОМ. Лаб. знаний, 2003. - 480 с.

Тема: Технология бюджетирования (2 час. дн., 1,0 час. заочн., 1,0 час. ускор. форма обуч.)

План проведения занятия

1. Вводная часть

1.1. Цель занятия – изучение процесса и технологии бюджетирования

1.2. Основные вопросы темы:

- понятие бюджетирования

- организация бюджетирования

- технология бюджетирования

- разработка операционного бюджета

- составление финансового бюджета

2. Опрос

3. Прослушивание докладов, анализ тем докладов с группой

4. Выполнение и разбор тестовых заданий

5. Домашнее задание

Контрольные вопросы и задания

1. Охарактеризуйте систему бюджетного планирования.

2. Перечислите наиболее значимые задачи, решаемые с помощью бюджетного планирования?

3. Какие методы планирования используют при составлении бюджетов?

4. Какова последовательность этапов бюджетного процесса?

5. Что такое организация бюджетного процесса?

6. Какова последовательность этапов бюджетного процесса?

7. Какое структурное подразделение могут называть центром финансовой ответственности?

8. В чем сущность планирования затрат по центрам финансовой ответственности?

9. Что собой представляет технология бюджетирования?

10. В чем состоит назначение операционного бюджета?

11. Какие виды бюджетов входят в состав операционного бюджета?

12. Поясните последовательность и порядок составления операционного бюджета.

13. Из каких бюджетов состоит финансовый бюджет?

14. Поясните последовательность и порядок составления финансового бюджета.

15. Что представляет собой бюджет доходов и расходов?

16. Какими способами можно формировать денежные потоки для подготовки бюджета движения денежных средств?

Задача 1. Частная фирма розничной торговли в текущем году планировало иметь финансовые результаты, приведенные в таблице

Планируемые финансовые результаты на текущий год, т.руб.

Показатели	По товарным группам			Всего
	А	Б	В
Валовая выручка - издержки на приобретение товаров Валовой доход - постоянные издержки Доход - амортизация - издержки по выплате процентов Балансовая прибыль	10200 5400 4800	8572 5000 3572	18200 11400 6800	36927 21800 15172 10460 4712 1000 400 3312

В результате анализа текущего положения установлено: 1) в связи с появлением на рынке товаров группы А нового конкурента объем реализации будет меньше запланированного на 20%; 2) цена закупок товаров группы Б возросла на 15% при неизменном объеме реализации; 3)рынок сбыта товаров группы В расширился на 10%; 4)в связи с увеличением заработной платы персонала постоянные издержки возрастут на 1 млн. руб. На основании этих положений рассчитать изменения финансовых результатов

Задача 2. Какой должна быть выручка от реализации фирмы, необходимая для получения предусматриваемой суммы прибыли. Оборот фирмы в покупных ценах может составить 3000 д. ед. Постоянные издержки – 200 д. ед., уровень переменных издержек сложился в размере 10% к выручке. Необходимая прибыль – 150 д. ед.

Задача 3. Какой должна быть выручка от реализации товаров фирмы для получения рентабельности торговли в размере 3%, если оборот товаров в покупных ценах может составить 3000 д. ед., постоянные издержки – 200 д. ед., уровень переменных издержек – 11 % к выручке.

Задача 4. Прогноз реализации и денежных поступлений. Имеются данные о продажах торговой компании:

Программа сбыта торговой компании на второй квартал, тыс.руб.

	Апрель	Май	Июнь	Всего
Программа сбыта	50	60	50	170

Поступления денежных средств от продажи в кредит составляет 70% в месяц продажи, 20% в следующий месяц, 8% в третьем месяце и 2% составляют неплатежи. Баланс дебиторов по расчетам в начале второго квартала равен 20 тыс.руб., из которых 5 тыс.руб. представляют наличные, несобранные за февральские продажи, а 15 тыс.руб. – наличные, несобранные за продажи в марте. Вычислите: а) объем реализации за февраль и март; б) планируемое получение наличных от продаж за каждый месяц с февраля по июнь. При этом не учитывая ответ на вопрос а), предположим, что объем февральских продаж равен 40, а мартовских – 60 тыс.р.

Задача 5. Составить прогноз денежных поступлений и дебиторской задолженности. Даны следующие данные по продажам, тыс.р.

Показатели	Сентябрь (факт)	Октябрь (факт)	Ноябрь (оценка)	Декабрь (оценка)
Продажа за наличные	14	11	7,5	5
Продажа в кредит	100	90	60	70
Всего продано	114	101	67,5	75

Предыдущий опыт показывает, что получение наличных обычно происходит следующим образом: денежные средства в месяц продажи не поступают, 85% денег за продажи поступают в следующем месяце, 14% собирается во втором месяце после продажи и 1% денег составляют безнадежные долги. Вычислите: а) поступление наличных денег в ноябре и декабре; б) дебиторскую задолженность на 30 ноября, если на 31 октября ее сумма составляла 50 тыс.р.

Задача 6. Компания А вышла на рынок с новым продуктом. Суточный выпуск – 10 шт. Себестоимость – 4 д.ед., цена реализации – 5 д.ед.. Компания оплачивает сырье в день поставки, а получает деньги от своих клиентов с лагом в один день. Продукция компании пользуется большим спросом и может быть реализована без ограничений. Компания намерена удваивать дневной объем производства. Спрогнозируйте денежный поток на ближайшую неделю.

Задача 7. Величина текущих активов предприятия на конец первого полугодия – 2350 тыс. руб., срочные обязательства предприятия – 1680 тыс. руб. Какой должна быть прибыль предприятия, направляемая на пополнение текущих активов в последующие шесть месяцев, чтобы достичь нормативного значения, коэффициента покрытия, равного двум, при условии, что сумма срочных обязательств не возрастет?

Задача 8.Выручка от реализации компании А в январе составила 50000 д.ед., в последующие месяцы ожидается ее прирост с темпом 1% в месяц. Плата за поставленную клиентам продукцию осуществляется на следующих условиях:

20% месячного объема реализации составляет выручка за наличный расчет; 40% продается в кредит с оплатой в течение месяца и предоставляемой клиентам скидкой в размере 3%; оставшаяся часть продукции оплачивается в течение двух месяцев, при этом 5% этой суммы составляют безнадежные долги.

Рассчитайте величину денежных поступлений в июне.

Список литературы