2. Анализ результативности деятельности строительного предприятия
2.1. Анализ деловой активности Таблица 2.1
Показатели деловой активности |
2007 |
Абсолютное отклонение |
2008 |
Абсолютное отклонение |
2009 |
Абсолютное отклонение |
2010 |
Абсолютное отклонение |
|
на начало |
на конец |
на конец |
на конец |
на конец |
|||||
1. Выручка от продажи продукции, т.р. |
77318 |
50457 |
-26861 |
77318 |
26861 |
198808 |
121490 |
144046 |
-54762 |
2. Среднегодовая стоимость имущества, т.р. |
106798 |
149033 |
42235 |
167221 |
18188 |
161449 |
-5772 |
170207 |
8758 |
3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, т.р. |
73525 |
94354 |
20829 |
81872 |
-12482 |
87879 |
6007 |
65046 |
-22833 |
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов, т.р. |
33273 |
54679 |
21406 |
85349 |
30670 |
73570 |
-11779 |
105161 |
31591 |
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала, т.р. |
73391 |
86413 |
13022 |
104984 |
18571 |
98245 |
-6739 |
100387 |
2142 |
6. Среднегодовая стоимость запасов, т.р. |
9368 |
13078 |
3710 |
30790 |
17712 |
32956 |
2166 |
65871 |
32915 |
7. Среднегодовая стоимость денежных средств, т.р. |
7547 |
13037 |
5490 |
3620 |
-9417 |
4108 |
488 |
2490 |
-1618 |
8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, т.р. |
14894 |
28564 |
13670 |
40695 |
12131 |
36497 |
-4198 |
32773 |
-3724 |
9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, т.р. |
33407 |
47304 |
13897 |
47968 |
664 |
61480 |
13512 |
61209 |
-271 |
10. Ресурсоотдача, (обороты) |
0,72 |
0,34 |
-0,39 |
0,46 |
0,12 |
1,23 |
0,77 |
0,85 |
-0,39 |
11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, (обороты) |
2,32 |
0,92 |
-1,40 |
0,91 |
-0,02 |
2,70 |
1,80 |
1,37 |
-1,33 |
12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (дни) |
44 |
93 |
50 |
143 |
50 |
60 |
-84 |
165 |
105 |
13. Отдача собственного капитала, (обороты) |
1,05 |
0,58 |
-0,47 |
0,74 |
0,15 |
2,02 |
1,29 |
1,43 |
-0,59 |
14. Отдача внеоборотных активов, (обороты) |
1,05 |
0,53 |
-0,52 |
0,94 |
0,41 |
2,26 |
1,32 |
2,21 |
-0,05 |
15. Срок оборачиваемости денежных. средств (дни) |
35 |
93 |
58 |
17 |
-76 |
7 |
-9 |
6 |
-1 |
16. Период погашения дебиторской задолженности (дни) |
69 |
204 |
134 |
189 |
-14 |
66 |
-123 |
82 |
16 |
17. Период погашения кредиторской задолженности (дни) |
156 |
338 |
182 |
223 |
-114 |
111 |
-112 |
153 |
42 |
Рисунок 7 Динамика показателей оборачиваемости (в оборотах)
Вывод: коэффициент общей оборачиваемости, отражающий скорость оборота всего капитала, снижается в 2007 и 2010 гг. на 0,39 оборотов, что говорит о замедлении осуществления полного цикла производства и обращения, приносящих прибыль, ресурсы предприятия используются менее эффективно, в 2008 и 2009 гг. коэффициент увеличивается, достигая 0,46 и 1,32 оборота соответственно, что является положительным моментом. Наибольший спад, достигнут в 2007 году, когда ресурсоотдача уменьшилась до 0,34 оборотов. Данная отрицательная тенденция обусловлена в большей степени также ежегодным снижением коэффициента оборачиваемости мобильных средств, спад которого наблюдается в 2007,2008 и 2010 гг. составил «минус» 1,4; 0,02 и 1,33 оборота в год соответственно, за исключением 2009 года, когда коэффициент увеличился на 1,8 оборотов.
Отрицательным моментом является увеличение числа дней оборачиваемости материальных средств с 44 до 165 дней к концу 2010 года, что говорит о не эффективном использование запасов, т.е. чрезмерном затоваривание складов. Положительным моментом является уменьшение числа дней оборачиваемости в 2009 году на 84 дня (с 143 до 60). Положительным моментом является снижение показателя срока оборачиваемости денежных средств в анализируемых периодах, что говорит о повышении эффективности их использования. В целом с 2007 по 2010 гг. показатель снижается на 24 дня (с 35 до 6 дней). При этом достигая максимальное значение в 2007 году (93 дня). Данный скачок показателя говорит о снижении эффективности использования денежных средств предприятия.
Наблюдается снижение в отдаче собственного капитала в 2007 и 2010 гг., на 0,47 и 0,59 оборотов соответственно, это является отрицательным моментом и говорит о бездействие значительной части собственных средств. В целом же показатель увеличивается с 1,05 в 2007 году до 1,43 в 2010 году (0,38 оборотов). Схожая тенденция наблюдается и у показателя отдачи внеоборотных активов, который также в 2007 и 2010 гг. идет на спад, но в целом за анализируемые периоды увеличивается на 1,16 оборотов с 2007 по 2010 гг..
Период погашения дебиторской задолженности увеличился в период с 2007 по 2010 гг. на 122 дня (с 69 до 82 дней), что говорит о неудовлетворительной работе с дебиторами.
Период погашения кредиторской задолженности имеет положительную тенденцию – показатель уменьшается за рассматриваемые периода со 156 до 153 дней, что упрощает организации процесс погашения долгов.
Определение формы экономического развития
Условия: |
1)ТРп>ТРоп>ТРоф>100% |
2)ТРфотд>ТРфвоор>ТРмвоор>ТРпт>100% |
2007 год Таблица 2.2
Наименование показателя |
На начало |
На конец |
На конец |
Темп роста, % |
(в пересчёте на начало) |
||||
1)Чистая прибыль, т.р. |
8299 |
12605 |
- |
151,89 |
2)Выручка, т.р. |
50457 |
77318 |
63013,85 |
124,89 |
3)Стоимость внеоборотных активов, т.р. |
73525 |
94354 |
76898,13 |
104,59 |
4)Стоимость основных средств, т.р. |
15020 |
75673 |
61673,19 |
410,61 |
5)Стоимость активной части основных средств, т.р. |
3220 |
3443 |
2806,03 |
87,14 |
6)Численность рабочих, чел. |
185 |
185 |
- |
100,00 |
Фондоотдача |
0,69 |
0,82 |
- |
119,41 |
Фондовооруженность |
81,19 |
409,04 |
- |
503,81 |
Производительность труда |
272,74 |
417,94 |
- |
153,24 |
Механовооруженность |
17,41 |
18,61 |
- |
106,93 |
Индекс инфляции (2007г.) = 1,2271
1)151,89%>124,89 <410,61%>100%- условие не выполняется
2)119,41%<503,81%>106,93%<153,24%>100%- условие не выполняется
Вывод: тип развития – экстенсивный
2008 год Таблица 2.3
Наименование показателя |
На начало |
На конец |
На конец |
Темп роста, % |
(в пересчёте на начало) |
||||
1)Чистая прибыль, т.р. |
12605 |
21521 |
- |
170,73 |
2)Выручка, т.р. |
77318 |
198808 |
192456,92 |
248,92 |
3)Стоимость внеоборотных активов, т.р. |
94354 |
81872 |
79256,53 |
84,00 |
4)Стоимость основных средств, т.р. |
75673 |
82839 |
80192,64 |
105,97 |
5)Стоимость активной части основных средств, т.р. |
3443 |
5832 |
5645,69 |
163,98 |
6)Численность рабочих, чел. |
191 |
191 |
- |
100,00 |
Фондоотдача |
0,82 |
2,43 |
- |
296,33 |
Фондовооруженность |
396,19 |
433,71 |
- |
109,47 |
Производительность труда |
404,81 |
1040,88 |
- |
257,13 |
Механовооруженность |
18,03 |
30,53 |
- |
169,39 |
Индекс инфляции (2008г.) = 1,033
1)170,73%<248,92% >105,97%>100%- условие не выполняется
2)296,33%<109,47%>169,39%<257,13%>100%- условие не выполняется
Вывод: тип развития – экстенсивный
2009 год Таблица 2.4
Наименование показателя |
На начало |
На конец |
На конец |
Темп роста, % |
(в пересчёте на начало.) |
||||
1)Чистая прибыль, т.р. |
21521 |
4204 |
- |
19,53 |
2)Выручка, т.р. |
198808 |
144046 |
133996,28 |
67,40 |
3)Стоимость внеоборотных активов, т.р. |
81872 |
87879 |
81747,91 |
99,85 |
4)Стоимость основных средств, т.р. |
82839 |
81619 |
75924,65 |
91,65 |
5)Стоимость активной части основных средств, т.р. |
5832 |
5321 |
4949,77 |
84,87 |
6)Численность рабочих, чел. |
195 |
195 |
- |
100,00 |
Фондоотдача |
2 |
2 |
- |
67,50 |
Фондовооруженность |
424,82 |
418,56 |
- |
98,53 |
Производительность труда |
1019,53 |
738,70 |
- |
72,45 |
Механовооруженность |
29,91 |
27,29 |
- |
91,24 |
Индекс инфляции (2009г.) = 1,075
1)19,53%<67,4% <91,65%>100%- условие не выполняется
2)67,5%<98,53%>91,24%>72,45%>100%- условие не выполняется
Вывод: тип развития – экстенсивный
2010 год Таблица 2.5
Наименование показателя |
На начало |
На конец |
На конец |
Темп роста, % |
(в пересчёте на начало) |
||||
1)Чистая прибыль, т.р. |
4204 |
2390 |
- |
56,85 |
2)Выручка, т.р. |
144046 |
85889 |
79453,28 |
55,16 |
3)Стоимость внеоборотных активов, т.р. |
87879 |
65046 |
60172,06 |
68,47 |
4)Стоимость основных средств, т.р. |
81619 |
83336 |
77091,58 |
94,45 |
5)Стоимость активной части основных средств, т.р. |
5321 |
5321 |
4922,29 |
92,51 |
6)Численность рабочих, чел. |
183 |
183 |
- |
100,00 |
Фондоотдача |
1,64 |
1,32 |
- |
80,56 |
Фондовооруженность |
446,01 |
455,39 |
- |
102,10 |
Производительность труда |
787,14 |
469,34 |
- |
59,63 |
Механовооруженность |
29,08 |
29,08 |
- |
100,00 |
Индекс инфляции (2010г.) =1,081 |
|
|
|
|
1)56,85%>55,16<94,45%>100%- условие не выполняется
2)80,56%<102,1%>100%>59,63%>100%- условие не выполняется
Вывод: тип развития – экстенсивный
Рисунок 8 Динамика показателей формы экономического развития
Анализ дебиторской задолженности Таблица 2.6
Показатели |
2007 |
Абсолютное отклонение |
2008 |
Абсолютное отклонение |
2009 |
Абсолютное отклонение |
2010 |
Абсолютное отклонение |
|
на начало |
на конец |
на конец |
на конец |
на конец |
|||||
Дебиторская задолженность, т.р. |
16063 |
28563 |
12500 |
40695 |
12132 |
36497 |
-4198 |
35765 |
-732 |
в т.ч. краткосрочная часть |
16063 |
28563 |
12500 |
40695 |
12132 |
36497 |
-4198 |
35765 |
-732 |
Стоимость текущих активов, т.р. |
33273 |
54679 |
21406 |
85349 |
30670 |
73570 |
-11779 |
105161 |
31591 |
Выручка от продажи продукции, т.р. |
50457 |
77318 |
26861 |
198808 |
121490 |
144046 |
-54762 |
85889 |
-58157 |
Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общем объёме дебиторской задолженности (%) |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности (обороты) |
3,14 |
2,71 |
-0,43 |
4,89 |
2,18 |
3,95 |
-0,94 |
2,40 |
-1,55 |
в т.ч. краткосрочной часть |
3,14 |
2,71 |
-0,43 |
4,89 |
2,18 |
3,95 |
-0,94 |
2,40 |
-1,55 |
Период погашения дебиторской задолженности (дни) |
115 |
133 |
18 |
74 |
-59 |
91 |
18 |
150 |
59 |
в т.ч. краткосрочной части |
115 |
133 |
18 |
74 |
-59 |
91 |
18 |
150 |
59 |
Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов (%) |
48,28 |
52,24 |
3,96 |
47,68 |
-4,56 |
49,61 |
1,93 |
34,01 |
-15,60 |
Рисунок 9 Динамика доли дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов
Вывод: анализируя данные дебиторской задолженности можно сделать следующий вывод, значительный рост абсолютной суммы дебиторской задолженности в 2007 и 2008 гг. на 12500 и 12132 т.р. соответственно предопределяет её общее повышение за 4 года на 19702 т.р. (с 16063 до 35765 т.р.), несмотря на её сокращение за последние 2 года. Это является отрицательным моментом и говорит о неэффективной работе с дебиторами.
Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов снижается за рассматриваемые периоды с 48,28% до 34,01% (на 14,27%), но несмотря на это продолжает находиться на чрезвычайно высоком уровне. Возрастание доли дебиторской задолженности наблюдалось в 2007 и 2009 гг. – на 3,96% и 1,93% соответственно, а снижение – в 2008 и 2010 гг. – на 4,56% и 15,5% соответственно.
Период погашения дебиторской задолженности за анализируемые годы увеличился в целом с 115 до 150 дней (на 35 дней), что является негативным последствием и подтверждает вывод о неэффективной политике выдачи займов. В 2008 году отмечено снижение периода погашения дебиторской задолженности на 59 дней. Обратная динамика отмечается у оборачиваемости дебиторской задолженности, которая за период 2007-2010 гг. снизилась с 3,14 до 2,4, т.е. на 0,74 оборота.
Анализ кредиторской задолженности Таблица 2.7
Состояние кредиторской задолженности |
2007 |
Абсолютное отклонение |
2008 |
Абсолютное отклонение |
2009 |
Абсолютное отклонение |
2010 |
Абсолютное отклонение |
|
на начало |
на конец |
на конец |
на конец |
на конец |
|||||
1. Кредиторская задолженность (всего), т.р. |
33407 |
52401 |
18994 |
47968 |
-4433,00 |
62480 |
14512 |
66399 |
3919 |
в т.ч. долгосрочная часть |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
1107 |
1107 |
в т.ч. краткосрочная часть |
33407 |
52401 |
18994 |
47968 |
-4433,00 |
62480 |
14512 |
65292 |
2812 |
2. Сумма текущих обязательств, т.р. |
33407 |
52401 |
18994 |
47968 |
-4433,00 |
62480 |
14512 |
66399 |
3919 |
3. Выручка от продажи продукции, т.р. |
50457 |
77318 |
26861 |
198808 |
121490,00 |
144046 |
-54762 |
85889 |
-58157 |
4. Доля кредиторской задолженности в текущих обязательствах , % |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0,00 |
5. Доля краткосрочной части кредиторской задолженности, % |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
0 |
98,33 |
-1,67 |
6. Оборачиваемость (обороты) |
1,51 |
1,48 |
-0,03 |
4,14 |
2,67 |
2,31 |
-1,84 |
1,29 |
-1,01 |
7. Оборачиваемость (дни) |
238 |
244 |
6 |
87 |
-157 |
156 |
69 |
278 |
122 |
Вывод: абсолютная сумма кредиторской задолженности за рассматриваемые периоды имеет возрастающие тенденции в 2007, 2009,2010 гг., что является отрицательным моментом, который может свидетельствовать о снижение платежеспособности и недостаточности собственных средств организации, а также о снижение финансовой устойчивости. Наибольший рост кредиторской задолженности зафиксирован в 2007 году, когда она выросла на 18994 т.р. В 2008 году наблюдается спад на 4433 т.р. (с 52401 т.р. до 47968 т.р.). В целом за 4 года кредиторская задолженность увеличилась с 33407 т.р. до 66399 т.р. (на 32992 т.р.).
Также отрицательная тенденция наблюдается на основе показателей оборачиваемости кредиторской задолженности. В целом за анализируемые периоды при расчёте в днях показатель увеличился с 238 до 278 дней, и только в 2008 году идет заметное снижение показателя с 244 до 87 дня. При расчёте в оборотах показатель снизился с 1,51 до 1,29 (на 0,22 оборота). Рост показателя оборачиваемости наблюдаем только в 2008 году с 1,48 до 4,14 оборотов. Всё это подтверждает вывод о том, что предприятию становится всё труднее расплачиваться по своим долгам.
Рисунок 10 Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности
Состав дебиторской задолженности Таблица 2.8
Состав дебиторской задолженности |
2007 |
% |
2008 |
% |
2009 |
% |
2010 |
% |
Сумма (на конец) |
сумма (на конец) |
сумма (на конец) |
сумма (на конец) |
|||||
1. Краткосрочная часть, т.р. |
28563 |
100,00 |
40695 |
100,00 |
36497 |
100,00 |
35765 |
100,00 |
покупатели и заказчики |
24839 |
86,96 |
37375 |
91,84 |
32723 |
89,66 |
30000 |
83,88 |
авансы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
1707 |
4,68 |
3519 |
9,84 |
прочее |
3724 |
13,04 |
3320 |
8,16 |
2067 |
5,66 |
2246 |
6,28 |
2. Долгосрочная часть, т.р. |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
Рисунок 11 Состав дебиторской задолженности на 2010 г. (%)
Состав кредиторской задолженности Таблица 2.9
Состав кредиторской задолженности |
2007 |
% |
2008 |
% |
2009 |
% |
2010 |
% |
Сумма (на конец) |
сумма (на конец) |
сумма (на конец) |
сумма (на конец) |
|||||
1. Краткосрочная часть, т.р. |
52401 |
100,00 |
47968 |
100,00 |
62480 |
100,00 |
65292 |
100,00 |
поставщики и подрядчики |
18389 |
35,09 |
38887 |
81,07 |
56936 |
91,13 |
56094 |
85,91 |
кредиты и займы |
5041 |
9,62 |
0 |
0,00 |
1000 |
1,60 |
1500 |
2,30 |
расчёты по налогам и сборам |
15509 |
29,60 |
5220 |
10,88 |
1423 |
2,28 |
3136 |
4,80 |
авансы |
2757 |
5,26 |
1228 |
2,56 |
224 |
0,36 |
2108 |
3,23 |
прочеее |
10705 |
20,43 |
3861 |
8,05 |
2897 |
4,64 |
2454 |
3,76 |
2. Долгосрочная часть, т.р. |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
1107 |
100 |
прочее |
0 |
- |
0 |
- |
0 |
- |
1107 |
100 |
Рисунок 12 Состав кредиторской задолженности на 2010 г. (%)
Вывод по составу дебиторской задолженности: наибольшую долю дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей и заказчиков, которая увеличивается в 2008 году с 24839 до 37375 т.р. (с 86,96% до 91,84%). В следующих периодах данный показатель снижается и доходит в 2010 году до 83,88%. Такая значительная доля задолженности покупателей и заказчиков, на мой взгляд, является положительным моментом, т.к. она связана непосредственно с реализационной деятельностью предприятия. Авансовая часть задолженности появляется в 2009 году и увеличиваясь в 2010 году составляет 3519 т.р. (9,84%). Прочая часть задолженности за анализируемые 4 года уменьшается на 1478 т.р. (с 3724 т.р. в2007 году до 2246 т.р. в 2010 году). Наблюдаем, что дебиторская задолженность состоит только из краткосрочной части.
Вывод по составу кредиторской задолженности: наибольшую долю кредиторской задолженности в анализируемых периодах занимает задолженность поставщикам и подрядчикам доля, которой с каждым годом увеличивается, и только в 2010 происходит небольшой спад с 91,13% до 85,91% (на 5,22%). Задолженности по кредитам и займам, расчетам по налогам и сборам, авансам и прочее носят скачкообразный характер, снижаются с 2007 по 2009 гг., и увеличиваются к 2010 году и составляют 2,3%, 4,8%, 3,23%, 4,76% соответственно. В целом, за анализируемые периоды краткосрочная часть КЗ увеличивается на 12891 т.р. (с 52401 т.р. до 65292 т.р.). В 2010 году появляется долгосрочная часть КЗ, которая составляет 1107 т.р.
Сравнительный анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей
Таблица 2.10
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
2010 |
||||
на начало |
на конец |
на начало |
на конец |
на начало |
на конец |
на начало |
на конец |
|
1.Дебиторская задолженность, т.р. |
16063 |
28563 |
28563 |
40695 |
40604 |
36497 |
36497 |
35765 |
2.Кредиторская задолженность, т.р. |
562826 |
52401 |
52401 |
47968 |
46565 |
62480 |
62480 |
65292 |
3.Выручка, т.р. |
50457 |
77318 |
77318 |
198808 |
198808 |
144046 |
144046 |
85889 |
Итого: |
629346 |
158282 |
158282 |
287471 |
285977 |
243023 |
243023 |
186946 |
Показатели |
Конец периода |
Конец периода |
Конец периода |
Конец периода |
||||
КЗ |
ДЗ |
КЗ |
ДЗ |
КЗ |
ДЗ |
КЗ |
ДЗ |
|
1.Темп роста, % |
9,31 |
177,82 |
91,54 |
142,47 |
134,18 |
89,89 |
104,50 |
97,99 |
2.Оборач-ть задолженности, обороты |
1,48 |
2,71 |
4,14 |
4,89 |
2,31 |
3,95 |
1,32 |
2,40 |
3.Оборач-ть задолженности, дни |
244 |
133 |
87 |
74 |
156 |
91 |
274 |
150 |
Рисунок 13 Динамика оборачиваемости кредиторской задолженности
Рисунок 14 Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности
Вывод: сравнивая состояния дебиторской и кредиторской задолженности анализируемой организации можно сделать следующие выводы:
1. Во все периоды анализа темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности различны и не уравновешивают друг друга;
2. Во все периоды анализа сумма кредиторской задолженности превышает сумму дебиторской задолженности, особенно это заметно в 2007 и 2009 гг.;
3. Показатели оборачиваемости в анализируемых периодах различны; быстрее оборачивается (большее количество оборотов в год или меньший срок одного оборота) дебиторская задолженность. Наибольшая разница в оборачиваемости между дебиторской и кредиторской задолженностью - в 2010 году – 150 и 274 дней соответственно. Это является положительной тенденцией и говорит о возможном наличии временно свободных средств. Наибольший срок оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженностей в 2007 и 2010 гг. (244, 133 дня и 274, 150 дней соответственно).