МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и предпринимательства в строительстве

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине:

«Диагностика и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнил: ст. гр. 11-404

Кабирова Р.Р.

Проверил: преподаватель

Фатхуллина Л.И.

Казань 2011

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1. Анализ итогов деятельности строительного предприятия

1.1. Общая оценка структуры имущества организации и его

источников…………………………………………………………………4

1.2. Анализ финансового состояния предприятия……………………….........13

2. Анализ результативности деятельности строительного предприятия

2.1. Анализ деловой активности………………………………………………..26

2.2. Анализ экономического эффекта…………………………………………..41

2.3. Оценка рентабельности деятельности строительного предприятия….....51

3. Оценка эффективности работы предприятия

3.1. Оценка безубыточности деятельности………………………………….....53

3.2. Прогнозирование вероятности банкротства…………………………........56

Заключение……………………………………………………………………….65

Список использованных источников…………………………………………...66

Приложения………………………………………………………………….… .67

Введение

Целью выполнения данной курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности Открытого Акционерного общества «Елабужская Керамика». Содержание анализа деятельности предприятия включает в себя анализ результатов деятельности, анализ деловой активности и оценку эффективности работы предприятия.

Источниками информации для выполнения курсовой работы являются формы бухгалтерской отчётности Акционерного общества за период с 2007 года по 2010 год.

Основным видом выпускаемой продукции ОАО "Елабужская керамика" является полнотелый керамический кирпич марки М-100, М-125, М-150 ГОСТ 530-2007 морозостойкостью 50 циклов.

У предприятия имеется свой карьер по добыче глины. Все сырье и готовая продукция проходит контроль качества на каждом этапе производственного процесса. Имея численность работников всего 180 человек, завод выпускает за год свыше 16 миллионов экологически-чистого и высококачественного кирпича. У предприятия также имеется строительное подразделение, занимающееся многоэтажным и малоэтажным жилищным строительством.

1. Анализ итогов деятельности строительного предприятия

1.1. Общая оценка структуры имущества организации и его источников

Сравнительный аналитический баланс за 2007 год Таблица 1.1

Наименование статьи	Абсолютные величины, тыс.р.		Относительные величины, %		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолютных величинах	в структуре	в % к началу	в % к изменению итога
Актив баланса
1. Внеоборотные активы	73525	94354	68,84	63,31	20829,00	-5,53	28,33	49,32
1.1 Нематериальные активы	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2 Основные средства	12243	69941	11,46	46,93	57698,00	35,47	471,27	136,61
1.3 Прочие внеоборотные активы	61282	24413	57,38	16,38	-36869,00	-41,00	-60,16	-87,29
2. Оборотные активы	33273	54679	31,16	36,69	21406,00	5,53	64,33	50,68
2.1 Запасы	10832	13078	10,14	8,78	2246,00	-1,37	20,73	5,32
2.2 Дебиторская задолженность	14894	28564	13,95	19,17	13670,00	5,22	91,78	32,37
2.3 Денежные средства	7547	13037	7,07	8,75	5490,00	1,68	72,74	13,00
Баланс:	106798	149033	100	100	42235	0,00	39,55	100
Пассив баланса
3. Капитал и резервы	73391	86413	68,72	57,98	13022,00	-10,74	17,74	30,83
3.1 Уставный капитал	65000	65000	60,86	43,61	0,00	-17,25	0,00	0,00
3.2 Добавочный и резервный капитал	0	417	0,00	0,28	417,00	0,28	0,00	0,99
3.3 Нераспределённая прибыль	8391	20996	7,86	14,09	12605,00	6,23	150,22	29,84
4. Долгосрочные обязательства	0	5041	0,00	3,38	5041,00	3,38	0,00	11,94
5. Краткосрочные обязательства	33407	57579	31,28	38,64	24172,00	7,35	72,36	57,23
5.1 Заёмные средства	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5.2 Кредиторская задолженность	33407	47304	31,28	31,74	13897,00	0,46	41,60	32,90
5.3 Прочие обязательства	0	10275	0,00	6,89	10275,00	6,89	0,00	24,33
Баланс:	106798	149033	100	100	42235	0,00	39,55	100

Вывод(2007): произведенные расчеты свидетельствуют о том, что за аналитический период активы организации возросли на 42235 т.р. (39,55%) - это является положительным моментом, и может указывать на расширения производства. Это подтверждает прирост суммы оборотных активов, которые в течение отчетного периода возросли на 64,33% (21406 т.р.). Отрицательный момент наблюдается в увеличении дебиторской задолженности на 91,78% или на 13670 т.р. Положительным моментом является прирост по статье «Денежные средства» на 72,74% или на 5490 т.р. Объем внеоборотных средств анализируемого предприятия возрос на 20829 т.р. (28,33%). Структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которые в начале аналитического периода составили 68,84% от общей суммы имущества, к концу отчетного периода их доля уменьшилась и составила 63,31%. Внутри оборотных активов доля дебиторской задолженности составляет почти 14 %, к концу анализируемого периода удельный вес задолженности увеличивается и достигает 19,17%, что оценивается как отрицательная динамика. Данные сравнительного аналитического баланса позволяют утверждать, что сумма средств вложенных в поддерживание деятельности анализируемого предприятия в течение периода увеличились на 42235 т.р. При этом сумма собственных источников финансирования увеличилась на 13022 т.р.(17,74%). В наибольшей степени рост совокупного капитала объясняется ростом суммы краткосрочных обязательств на 24172 т.р. или на 72,36 % по сравнению с началом периода. Положительным моментом деятельности предприятия является увеличение суммы нераспределенной прибыли на 12605 т.р. Наличие долгосрочных средств среди источников формирования имущества предприятия оценивается положительно, и свидетельствует о стабильности деятельности предприятия и о доверии со стороны кредитных организаций. Сумма краткосрочных обязательств по сравнению с началом периода увеличилась на 72,36%, в основном за счет кредиторской задолженности, которая увеличилась на 13897 т.р. (41,6%) - это является отрицательным моментом. Сравнивая темпы роста собственного и заемного капитала, можно отметить, что обязательства увеличиваются более быстрыми темпами, что оценивается как отрицательный момент в деятельности предприятия и свидетельствует о росте неплатежеспособности в случае наступления неблагоприятных экономических условий. Структура совокупного капитала характеризуется превышением в их составе доли собственных средств, которые в начале рассматриваемого периода составляют 68,72% от общей суммы источников, к концу отчетного периода их доля снижается до 57,98%. Доля кредиторской задолженности составляет на начало отчетного периода 31,28%, к концу отчетного периода остается почти на таком же уровне (31,74%).

Сравнительный аналитический баланс за 2008 год

Таблица 1.2

Наименование статьи	Абсолютные величины, тыс.р.		Относительные величины, %		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолютных величинах	в структуре	в % к началу	в % к изменению итога
Актив баланса
1. Внеоборотные активы	94354	81872	63,31	48,96	-12482,00	-14,35	-13,23	-68,63
1.1 Нематериальные активы	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2 Основные средства	69941	72219	46,93	43,19	2278,00	-3,74	3,26	12,52
1.3 Прочие внеоборотные активы	24413	9653	16,38	5,77	-14760,00	-10,61	-60,46	-81,15
2. Оборотные активы	54679	85349	36,69	51,04	30670,00	14,35	56,09	168,63
2.1 Запасы	13078	30790	8,78	18,41	17712,00	9,64	135,43	97,38
2.2 Дебиторская задолженность	28564	40939	19,17	24,48	12375,00	5,32	43,32	68,04
2.3 Денежные средства	13037	13620	8,75	8,14	583,00	-0,60	4,47	3,21
Баланс:	149033	167221	100	100	18188	0,00	12,20	100,00
Пассив баланса								0,00
3. Капитал и резервы	86413	104984	57,98	62,78	18571,00	4,80	21,49	102,11
3.1 Уставный капитал	65000	65000	43,61	38,87	0,00	-4,74	0,00	0,00
3.2 Добавочный и резервный капитал	417	417	0,28	0,25	0,00	-0,03	0,00	0,00
3.3 Нераспределённая прибыль	20996	39567	14,09	23,66	18571,00	9,57	88,45	102,11
4. Долгосрочные обязательства	5041	1447	3,38	0,87	-3594,00	-2,52	-71,30	-19,76
5. Краткосрочные обязательства	57579	60790	38,64	36,35	3211,00	-2,28	5,58	17,65
5.1 Заёмные средства	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5.2 Кредиторская задолженность	47304	47968	31,74	28,69	664,00	-3,06	1,40	3,65
5.3 Прочие обязательства	10275	12822	6,89	7,67	2547,00	0,77	24,79	14,00
Баланс:	149033	167221	100	100	18188	0,00	12,20	100

Вывод (2008): за данный период активы организации увеличились на 18188 т.р. (на 12,2%), что свидетельствует о расширение деятельности предприятия. На начало периода в структуре активов преобладали внеоборотные активы, составлявшие 63,31% от всей суммы хозяйственных средств, но за отчётный период их сумма сократилась на 12482 т.р. и стала составлять уже 48,96%. Оборотные активы соответственно выросли (30670 т.р.) и к концу года насчитывали 85349 т.р. Данный прирост в большей степени обусловлен ростом запасов и дебиторской задолженности на 17712 и 12375 т.р. соответственно. Рост дебиторской задолженности оценивается отрицательно и свидетельствует о неэффективной работе с дебиторами. Рост же запасов ввиду общего расширения производства является положительным моментом. Значительно снизилась за период сумма прочих внеоборотных активов: с 24413 до 9653 т.р. (на 60,46%). В структуре активов баланса, как на конец, так и на начало периода наибольшую долю составляют основные средства – 46,93 и 43,19% соответственно («плюс» 2278 т.р. за период).

Пассив баланса характеризуется превышением собственных средств над заёмными источниками финансирования, как в начале, так и в конце периода (57,98 и 62,78% от общей суммы источников соответственно). Это оценивается положительно, а рост собственных средств на 18571 т.р. (21,49%) говорит об усиление финансовой устойчивости организации. Положительным моментом является значительное увеличение нераспределённой прибыли: с 20996 до 39567 т.р. (на 88,45%). Отрицательным же моментом является прирост суммы краткосрочных обязательств с 57579 до 60790 т.р. Это достигается за счёт прироста на 2547 т.р. прочих обязательств. Долгосрочные обязательства уменьшаются на 3594 т.р., или на 71,3%, что является позитивным моментом, свидетельствующим о платежеспособности предприятия. Незначительно (на 664 т.р.) увеличивается сумма кредиторской задолженности. Наибольшую часть от общей суммы источников финансирования составляет уставный капитал -38,87% от всей суммы источников, что на 2,5% превышает долю краткосрочных обязательств. Это является положительным моментом и говорит о способности организации в кризисной ситуации сразу рассчитаться по своим обязательствам.

Сравнительный аналитический баланс за 2009 год Таблица 1.3

Наименование статьи	Абсолютные величины, тыс.р.		Относительные величины, %		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолютных величинах	в структуре	в % к началу	в % к изменению итога
Актив баланса
1. Внеоборотные активы	81872	87879	48,96	54,43	6007,00	5,47	7,34	-104,07
1.1 Нематериальные активы	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2 Основные средства	72219	66376	43,19	41,11	-5843,00	-2,08	-8,09	101,23
1.3 Прочие внеоборотные активы	9653	21503	5,77	13,32	11850,00	7,55	122,76	-205,30
2. Оборотные активы	85349	73570	51,04	45,57	-11779,00	-5,47	-13,80	204,07
2.1 Запасы	30790	32965	18,41	20,42	2175,00	2,01	7,06	-37,68
2.2 Дебиторская задолженность	40939	36497	24,48	22,61	-4442,00	-1,88	-10,85	76,96
2.3 Денежные средства	13620	4108	8,14	2,54	-9512,00	-5,60	-69,84	164,80
Баланс:	167221	161449	100	100	-5772	0,00	-3,45	100
3. Капитал и резервы	104984	98245	62,78	60,85	-6739,00	-1,93	-6,42	116,75
3.1 Уставный капитал	65000	65000	38,87	40,26	0,00	1,39	0,00	0,00
3.2 Добавочный и резервный капитал	417	417	0,25	0,26	0,00	0,01	0,00	0,00
3.3 Нераспределённая прибыль	39567	32828	23,66	20,33	-6739,00	-3,33	-17,03	116,75
4. Долгосрочные обязательства	1447	394	0,87	0,24	-1053,00	-0,62	-72,77	18,24
5. Краткосрочные обязательства	60790	62810	36,35	38,90	2020,00	2,55	3,32	-35,00
5.1 Заёмные средства	0	1000	0,00	0,62	1000,00	0,62	0,00	-17,33
5.2 Кредиторская задолженность	47968	61480	28,69	38,08	13512,00	9,39	28,17	-234,10
5.3 Прочие обязательства	12822	330	7,67	0,20	-12492,00	-7,46	-97,43	216,42
Баланс:	167221	161449	100	100	-5772	0,00	-3,45	100

Вывод (2009): за данный период средства организации снизились на 5772 т.р. (3,45%). Внеоборотные активы выросли на 6007 т.р. (7,34%) и к концу отчётного периода составляли 54,43% от общей суммы баланса. Такой прирост обусловлен значительным увеличением суммы по статье «Прочие внеоборотные активы» - с 9653 до 21503 т.р. (на 122,76%). Основные средства же имеют отрицательную динамику – уменьшение на 5843 т.р., или 8,09%. Оборотные активы, соответственно, уменьшились на 11779 т.р. (13,8%). Это обусловлено снижением дебиторской задолженности на 4442 т.р., что является положительным моментом, т.к. предприятию возвращают долги, а также снижением денежных средств на 9512 т.р. (69,84%). На фоне всего этого увеличение с 30790 до 32965 т.р. материальных средств видится отрицательным, т.к. свидетельствует о затоваривание складов продукцией. В структуре активов наибольшую долю занимают как на начало, так и на конец периода основные средства: их доля за год в общей сумме активов уменьшилась с 43,19 до 41,11%.

В структуре пассивов, несмотря на снижение на 6739 т.р.(6,42%), продолжают преобладать собственные средства организации. Отрицательным моментом является снижение за отчётный период суммы нераспределённой прибыли с 39567 до 32828 т.р. (на 17,03%). Уставный капитал за данный период анализа изменений не претерпел и на конец периода его сумма равна 65000 т.р., что составляет 40,26% от всей суммы источников организации. Долгосрочные обязательства сократились на 1053 т.р. и к концу периода составили 394 т.р. Краткосрочные обязательства, наоборот, возросли с 60790 до 62810 т.р., или на 3.32%, что является отрицательным моментом. Это произошло за счёт значительного роста кредиторской задолженности, которая увеличилась с 47968 до 61480 т.р. (на 28,17%). Стоит отметить появление в отчётном периоде заёмных средств в размере 1000 т.р. положительным является то, что организация смогла за отчётный период погасить практически все свои прочие обязательства, которых на конец периода осталось 330 т.р., по сравнению с 12822 т.р. на начало.

Сравнительный аналитический баланс за 2010 год Таблица 1.4

Наименование статьи	Абсолютные величины, тыс.р.		Относительные величины, %		Изменения
	на начало	на конец	на начало	на конец	в абсолютных величинах	в структуре	в % к началу	в % к изменению итога
Актив баланса
1. Внеоборотные активы	87879	65046	54,43	38,22	-22833,00	-16,22	-25,98	-260,71
1.1 Нематериальные активы	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2 Основные средства	66376	62616	41,11	36,79	-3760,00	-4,32	-5,66	-42,93
1.3 Прочие внеоборотные активы	21503	2430	13,32	1,43	-19073,00	-11,89	-88,70	-217,78
2. Оборотные активы	73570	105161	45,57	61,78	31591,00	16,22	42,94	360,71
2.1 Запасы	32965	65871	20,42	38,70	32906,00	18,28	99,82	375,73
2.2 Дебиторская задолженность	36497	32773	22,61	19,25	-3724,00	-3,35	-10,20	-42,52
2.3 Денежные средства	4108	6517	2,54	3,83	2409,00	1,28	58,64	27,51
Баланс:	161449	170207	100	100	8758	0,00	5,42	100,00
Пассив баланса
3. Капитал и резервы	98245	100387	60,85	58,98	2142,00	-1,87	2,18	24,46
3.1 Уставный капитал	65000	65000	40,26	38,19	0,00	-2,07	0,00	0,00
3.2 Добавочный и резервный капитал	417	417	0,26	0,24	0,00	-0,01	0,00	0,00
3.3 Нераспределённая прибыль	32828	34970	20,33	20,55	2142,00	0,21	6,52	24,46
4. Долгосрочные обязательства	394	1386	0,24	0,81	992,00	0,57	251,78	11,33
5. Краткосрочные обязательства	62810	68434	38,90	40,21	5624,00	1,30	8,95	64,22
5.1 Заёмные средства	1000	1500	0,62	0,88	500,00	0,26	50,00	5,71
5.2 Кредиторская задолженность	61480	61209	38,08	35,96	-271,00	-2,12	-0,44	-3,09
5.3 Прочие обязательства	330	5725	0,20	3,36	5395,00	3,16	1634,85	61,60
Баланс:	161449	170207	100	100	8758	0,00	5,42	100,00

Вывод (2010): за отчётный период сумма хозяйственных средств предприятия увеличилась на 8758 т.р. (5,42%). Наблюдается значительное уменьшение суммы внеоборотных активов: с 87879 до 65046 т.р. (на 25,98%). Это обусловлено снижением на 3760 т.р., или 5,66, основных средств, а также прочих внеоборотных активов на 19073 («минус» 88,7%). В целом, доля внеоборотных активов в общей сумме баланса предприятия за отчётный период сократилась с 54,43 до 38,22%. Соответственно, наблюдается рост оборотных активов на сумму 31591 т.р. (на 42,94%) по сравнению с началом года. Этот рост достигнут в результате почти двукратного увеличения суммы материальных средств предприятия: с 32965 до 65871 т.р. Положительными моментами являются снижение суммы дебиторской задолженности на 3724 т.р. (10,2%), а также рост денежных средств на 2409 т.р. (58,64%). Наибольшую долю в активе баланса на конец периода составляет сумма материальных запасов – 65871 т.р., которая составляет 38,7% от всей суммы хозяйственных средств, что является слишком большим показателем, свидетельствующим о затоваривание складов и простаивание большого количества продукции.

Уставный капитал организации продолжает в течение отчётного года оставаться на прежнем уровне – 65000 т.р. Положительным моментом является увеличение суммы нераспределённой прибыли с 32828 до 34970 т.р. (на 6,52%). Это обусловило рост общей суммы собственного капитала на 2,18%. Прирост долгосрочных обязательств за данный год составил 992 т.р. (251,78%). Это является позитивным моментом, который может свидетельствовать о возрастание доверия среди кредиторов. Также увеличились и краткосрочные обязательства – с 62810 до 68434 т.р. (8,95%). Это вызвано увеличением в отчётном периоде прочих обязательств и заёмных средств, которые увеличились на 5395 и 500 т.р. соответственно, что является отрицательно тенденцией, свидетельствующей об увеличение зависимости предприятия от заемных источников финансирования. Кредиторская задолженность за данный период незначительно уменьшилась – на 271 т.р. (0,44%).

Рисунок 1 Динамика структуры баланса

Вывод (общий): в целом, за 4 года было достигнуто увеличение общей суммы хозяйственных средств на 63409 т.р. Наибольший прирост достигнут в 2007 году (42235 т.р.), в основном, за счёт увеличения краткосрочных обязательств на 24172 т.р. Структура активов баланса довольно сильно изменялась в каждом периоде: так в начале 2007 года на долю оборотных активов приходилось 31,16% всей суммы баланса, а к концу 2010 г. – уже 61,78%, что в первую очередь связано с чрезмерным ростом запасов. Отрицательным моментом является прирост за период 2006-2010 гг. суммы дебиторской задолженности на 17879 т.р., хотя в последние 2 года наметилась тенденция к её понижению. С переменной динамикой изменялась сумма денежных средств предприятия, достигнув наибольшего значения в 2008 г. – 13620 т.р.

В структуре пассива положительным моментом является увеличение за периоды анализа собственных средств предприятия на 26996 т.р. Это достигается за счёт прироста нераспределённой прибыли, который особенно заметен в 2007 и 2008 гг. (увеличение на 12605 и 18571 т.р. соответственно). Стоит также отметить неизменность на протяжение всех анализируемых периодов суммы уставного (65000 т.р.), а также добавочного и резервного (417 т.р.) капиталов. Наибольшая сумма долгосрочных обязательств наблюдается в 2007 году (5041 т.р.), когда они только появились. Отрицательным моментом является ежегодное нарастание краткосрочных обязательств, которые за 4 года увеличиваются с 33407 до 68434 т.р., что в основном связано с увеличением кредиторской задолженности. Отрицательным моментом можно считать снижение за отчётные периоды доли собственных средств в сумме источников финансирования – с 68,72 до 58,98%.