67.Вопрос: Бюджет и бюджетная система рф

План ответа: Социально-экономическая сущность бюджета, особенности построения бюджетной системы РФ, доходы бюджетов, сбалансированность бюджетов.

Бюджетные отношения представляют собой финансовые отношения государства на федеральном, региональном (субъектов федерации) и местном уровнях с государственными, акционерными и иными предприятиями и организациями, а также населением по поводу формирования и использования централизованного фонда денежных ресурсов.

Бюджет является формой образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Сосредоточение финансовых ресурсов в бюджете необходимо для успешной реализации финансовой политики государства.

Совокупность всех видов бюджетов образует бюджетную систему государства. Взаимосвязь между ее отдельными звеньями, организацию и принципы построения бюджетной системы принято называть бюджетным устройством.

Федеральные, региональные и местные органы государственной власти и управления посредством бюджетных отношений получают в свое распоряжение определенную часть перераспределяемого национального дохода, которая направляется на строго определенные цели в зависимости от разграничения функций между уровнями управления.

Федеральный бюджет РФ является основным финансовым планом государства, утверждаемым Федеральным Собранием и имеющим статус федерального закона. Через федеральный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для последующего их перераспределения и использования для целей государственного регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории всей России.

Государственный бюджет – центральное звено бюджетной системы. Когда государство стало создавать бюджет, появились финансы. Через государственный бюджет государство организует перераспределение средств между социальными группами, отраслями, регионами. Это государственные доходы и расходы, которые утверждены законодательно. Он становится законом после того, как его утвердит парламент и подпишет Президент.

Государственный бюджет играет важную роль в перераспределении. ГБ – это орудие вмешательства государства в экономику. Он должен быть полным, единым, реальным и гласным.

Различают брутто бюджет (включены все валовые доходы и расходы государства) и нетто бюджет (чистые доходы и расходы государства).

Бюджет обычно составляется на год. Может быть и более долгий бюджетный период. Бюджетный год не всегда совпадает с календарным.

Бюджетная система РФ включает 3 звена:

1. федеральный бюджет.

2. бюджеты субъектов РФ.

3. местные бюджеты (городские, районные, поселковые, сельские).

Совокупность всех бюджетов образует консолидированный бюджет РФ, а совокупность регионального бюджета субъекта РФ и местных бюджетов на территории данного субъекта составляет консолидированный бюджет субъекта РФ.

Бюджетная система основывается на следующих принципах:

1. единства.

2. разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы.

3. самостоятельности бюджетов.

4. полноты отражения доходов и расходов, бюджетов государственных внебюджетных фондов.

5. сбалансированности бюджетов – согласно принципа, объём предусмотренных б-том расходов должен соответствовать сумме доходов и поступлений из источников покрытия дефицита.

6. эффективности и экономичности использования бюджетных средств.

7. общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов.

8. гласности.

9. достоверности бюджета

10. адресности и целевого характера бюджетных средств.

Таким образом, бюджетная система – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность бюджетов всех уровней, предназначенных для выполнения определённых функций государственных и муниципальных органов власти в соответствии с бюджетными полномочиями.

Бюджеты субъектов РФ различаются по финансовому потенциалу, поэтому весьма важным является установление финансовой помощи.

Формы финансовой помощи:

1. дотации на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности.

2. субвенции, субсидии на финансирование отдельных целевых расходов.

3. бюджетные кредиты.

4. бюджетные ссуды на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов.

Правовой основой построения БС является бюджетное законодательство. Его вершина- бюджетный кодекс – свод законодательства о б-те и БС. Кроме бюджетного кодекса бюджетное законодательство включает з-ны, регулирующие бюджетные правонарушения, з-ны о бюджетах на соответствующий финансовый год.

Доходами бюджета называются денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжении органов власти страны, территории, местные. Доходы бюджетов делятся на 2 группы.

1 налоговые – это доходы основным источником которых является вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате её первичного перераспределения (доходы, взимаемые с ФОТ, налогм с доходов (налог на прибыль, НДФЛ), нал на имущество, за пользование природными ресурсами (земельный), нал на внешнеэкономические операции (экспортно-импортные пошлины).

2 неналоговые – доходы б-тов образуются в результате или экономической деятельности страны, территории, муниципального образования или в результате перераспределения доходов по уровням БС (дох от продажи и приватизации имущества, доходы от использования имущества, часть прибыли гос предприятий, безвозмездные доходы в виде материальной помощи физ, юр лиц, дох от платных услуг, оказываемых бюджетной сферой, безвозмездные перечисления от бюджетов другого уровня).

Также доходы бывают собственные и регулируемые. Собственные доходы поступают в бюджет соответствующего уровня в полном объёме (НДС, акцизы – в б-т федераций, б-ты субъектов – нал на имущ юр лиц, местный – нал на рекламу, на имущ физ лиц). Регулируемые – дох, которые получают б-ты в форме отчислений от собственных доходов б-тов др уровней, в соответствии с нормативами, устанавливаемыми на очередной финансовый год. Такие нормативы устанавливаются в % в законе о б-те того уровня БС, который передаёт регулирующие доходы б-ту другого уровня (нал на пр).

68.Вопрос: Внебюджетные фонды.

План ответа: Сущность и назначение внебюджетных фондов, источники, порядок формирования и использования средств внебюджетных фондов (Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

Все ВБФ можно разделить на 2 группы: социальные ВБФ, экономические ВБФ.

Государственные социальные ВБФ – целевые централизованные фонды фин ресурсов, формируемых за счёт обязательных платежей физ и юр лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан.

-пенсионный фонд ПФ;

-обязательного медицинского страхования (территориальный, федеральный) ОМС;

-фонд социального страхования ФСС.

Экономические ВБФ – целевые централизованные фонды финансовых ресурсов предназначенные для решения различных экономических задач и для обеспечения дополнительными ресурсами приоритетных сфер экономики (дорожные, экологические фонды, фонд поддержки предпринимательства, фонд содействия эк прогрессу, борьбы с преступностью).

ПФ – централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов для пенсионного обеспечения граждан.

К функциям ПФ относятся:

• аккумулирование страховых взносов

• финансирование расходов, предусмотренных законодательством о пенсионном обеспечении граждан.

• организация работы по взысканию средств на гос пенсии по инвалидности с работодателей или граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников.

• организация работы по привлечению добровольных взносов физ и юр лиц.

• капитализация средств фонда (вложение средств в какие-то проекты)

• контроль за полным и своевременным поступлением страх взносов.

• организация и ведение индивидуального и персонифицированного учёта застрахованных лиц.

участие в разработке и реализации международных, межгосударственных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.

проведение научно-исследовательских работ в области гос пенсионного страхования.

Принципы построения пенсионной системы:

• каждый гражданин имеет право на пенсионное обеспечение в случае утраты трудоспособности, в сл потери кормильца и т.д.

• каждый работающий по найму и занимающийся индивидуальной трудовой деятельностью подлежит обязательному пенсионному страхованию.

• формирование пенсионной системы основывается на принципе солидарности, включая солидарность поколений, территорий и отраслей экономики.

• средства гос пенсионного страхования должны использоваться только на пенсионное обеспечение застрахованных по нормам, установленным законом.

Источники формирования средств:

• страховые взносы работодателей;

• страх взносы граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в т.ч. фермеров и адвокатов;

• ассигнования из республиканского б-та РФ на выплату гос пенсий и пособий военнослужащим, пособий на детей;

• добровольных взносов юр и физ лиц, а также доходов от капитализации средств ПФ.

Установлены следующие базовые ставки, в части подлежащеё к зачислению в ПФ, при исчислении и уплате ЕСН:

Максимальная ставка 26%. Шкала ставки является регрессивной.

Согласно реформе, существует 3 уровня пенсионного обеспечения:

• базовая пенсия - выплачивается всеми, вне зависимости от стажа, обеспечивает прожиточный минимум, финансируется за счет фед б-та.

• трудовая (страховая и накопительная) будет уплачиваться от уплаченных страховых взносов, финансируется из ПФ.

• негосударственные пенсии – это дополнительное по отношению к по отношению к гос пенсионное обеспечение, которое осуществляется в форме личного пенсионного страхования, и в форме проф-х пенсионных систем, действующих на определённом предрприятии.

Правительство РФ определило 55 частных управляющих компаний, а также гос-й Внешэкономбанк. Из них потенциальные пенсионеры могут выбрать кому доверить управление накопительной частью пенсии, которая формируется из отчислений от з/п.

Средства ПФ направляются на выплату:

• гос пенсий (по возрасту, за выслугу лет, при потере кормильца).

• пенсий по инвалидности;

• военнослужащим;

• пособий на детей от 1,5 до 6 лет.

• пособий одиноким матерям,

• пособий пострадавшим от аварии на Чернобыльской АС.

Федеральный и территориальный фонд ОМС.

Медицинское страхование является формой защиты интересов населения в области охраны здоровья. Цель МС заключается в том, чтобы гарантировать гражданам, населению получение помощи при наступлении страхового случая. МС осуществляется в 2 видах: обязательное и добровольное. ОМС является составляющей частью гос соц страх и обеспечивает гражданам равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи. Добровольное МС – страх-е которое осуществляется на основе различных программ и обеспечивает гражданам получение доп мед услуг. Оно м.б. индивидуальным и коллективным и осущ-ся на основе программ п/п, организаций.

Субъектами как ОМС, так и ДМС являются граждане, страх компания, мед учреждения, страхователь. Между субъектами страх заключается договор страхования в соответствии с которым застрахованному лицу выдаётся страховой мед полис, дающий право на получение мед помощи на всей территории страны в том числе и за пределами, право на выбор мед учреждения и врача, право на предъявлении иска страхователю или организации на возмещение причинённого ущерба, право на возврат части страховых взносов при ДМС.

ОМС осуществляется 2 гос фондами: федеральным и территориальным фондом ОМС. Образованы в соответствии с з-ном РСФСР от 28,06,91.

Функции фонда ОМС:

• сбор страх взносов хозяйствующих субъектов;

• финансирование мед учреждений.

Данные фонды формируются за счет следующих источников:

• страх взносы: 2% от ФОТ в территор фонд и 0,8% в фед фонд.

• ассигнования из фед б-та на выполнение целевых программ в рамках ОМС.

• добровольные взносы юр и физ лиц.

• доходы от использования временно свободных фин ресурсов данного фонда.

ФСС – централизованный фонд финансовых ресурсов, предназначенных на оказание социальной помощи населению, формируемый на страх основе. Создан 01,01,91 в соответствии с постановлением совета министров РСФСР.

Основные задачи этого фонда:

• обеспечение гарантированного государством пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы), по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет, на санаторно-курортное лечение, на погребение;

• участие в разработке и реализации программ охраны здоровья работников;

• осуществление мер, обеспечивающих фин устойчивость данного фонда;

• участие в разработке предложений размеров тарифов страх взносов;

• организация работы по подготовке и повышении квалификации специалистов для системы гос соц страх;

• частичное содержание санаториев, профилакториев, оздоровительных лагерей для детей

Образуется данный фонд за счёт страх взносов всех хозяйствующих субъектов, независимо от формы собственности:

-от капитализации средств фонда

-добровольных взносов юр и физ лиц

-ассигнований из бюджетов

-3,2% от ФОТ

69.Вопрос: Государственный долг РФ.

План ответа: Понятие государственного долга РФ его состав, принципы управления, порядок обслуживания.

Государственный долг представляет собой сумму их прямых договорных обязательств перед экономическими единицами других секторов экономики внутри страны (внутренний долг) и зарубежными кредиторами (внешний долг).

Он является следствием превышения суммы государственных расходов и чистого кредитования над суммой доходов и полученных официальных трансфертов и определяется как сумма всех положительных сальдо (профицитов) государственных финансов и их отрицательных сальдо (дефицитов).

Государственный долг возникает в результате заимствования в денежной форме, выпуска долговых обязательств для оплаты закупок, принятия на себя долгов других экономических единиц, «безденежного» выпуска долговых обязательств. Поскольку он представляет собой сумму непогашенных обязательств, оценка его производится по номинальной стоимости и отражает сумму, подлежащую выплате при наступлении сроков.

Внутренний долг - задолженность государства гражданам, организациям, учреждениям данной страны, внешний долг - задолженность государства иностранным гражданам, фирмам, учреждениям. Хотя российские законодатели связали понятие внутреннего долга с обязательствами в российской валюте, жизнь подтвердила ошибочность такой трактовки. Долг вкладчикам Внешэкономбанка СССР, переоформленный в государственный долг в иностранной валюте, не стал внешним от вида валюты, а долг нерезидентам по ГКО оказался внешним, хотя и образовался в российской валюте.

Обслуживание внутреннего государственного долга представляет собой перераспределение доходов внутри страны, для его погашения можно прибегнуть к дополнительной эмиссии денег, увеличению сбора налогов.

Государственные внутренние заимствования осуществляются на финансовых рынках - рынке ссудных капиталов (кредиты) и рынке ценных бумаг (ГКО, ОФЗ и т.д.). Впервые размещение ГКО производилось в 1993 г. и до финансового кризиса в августе 1998 г. ГКО являлись основным инструментом государственных заимствований.

Страны с высокими значениями положительного сальдо текущих операций и низкими значениями монетизации экономики. В результате благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры на сырьевых рынках, наблюдается положительное сальдо торгового баланса и в страну поступают значительные объемы иностранной валюты. Центральный банк вынужден скупать у экспортеров валюту, эмитируя рубли. Следовательно, возрастает денежная масса, повышаются внутренние цены и реальный курс национальной валюты (при этом скорость увеличения реального валютного курса выше при низкой монетизации экономики). Укрепление реального курса рубля снижает конкурентоспособность отечественных товаров. Размещение ГКО регулировалось постановлением правительства РФ от 8 февраля 1993 г. № 107 "О выпуске государственных краткосрочных бескупонных облигаций". В настоящее время размещение государственных ценных бумаг осуществляется в соответствии с федеральным законом от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг".

В настоящее время в структуре внутреннего государственного долга основную долю занимают обязательства, оформленные облигациями федерального займа.

Внешний государственный долг РФ

Наибольшую проблему для правительства любой страны представляет состояние внешнего долга, т.к. для его обслуживания и погашения необходимо отдавать часть реальной продукции своей страны иностранным кредиторам.

Понятно, что долги погашаются чаще всего валютой или иными платежными средствами, которые согласен принять кредитор. Но для того, чтобы их заиметь, требуется продать реальный товар на экспорт, либо отдать кредитору такой товар, который имеет высокую ликвидность. Значительные размеры государственного долга оказывают существенное влияние на экономику страны. Процентные выплаты по гос долгу требуют соответствующих бюджетных расходов и сокращены быть не могут. Высокий уровень таких расходов сказывается на ограничении финансирования других статей расходов, в первую очёредь социальных, Другое серьезное следствие — рост процентных ставок в стране. Государство, вынужденное рефинансировать значительную сумму долга, выступает крупным заемщиком на финансовом рынке, создавая конкуренцию между эмитентами, что и приводит к росту процентных ставок по кредиту. Их рост, в свою очередь, преграждает производителям доступ к кредитным ресурсам, в результате чего сокращаются инвестиции в реальный сектор экономики. Вместе с тем высокий процент делает вложения в данную страну привлекательными для иностранцев, а это постепенно приводит к росту внешнего долга. Если же проследить данную цепочку взаимосвязей дальше, то нужно отметить, повышение спроса на государственные ценные бумаги со стороны иностранных инвесторов приводит к удорожанию национальной валюты, соответственно к повышению эффективности импорта и снижению конкурентоспособности экспортируемых товаров на внешних рынках. В то же самое время для обеспечения потребности государства в процентных выплатах по внешнему долгу требуется как раз прямо противоположное -увеличение экспорта, положительный торговый баланс, приток иностранной валюты для обеспечения платежей.

Управление внешним государственным додам является составной частью финансовой политики любой страны. В систему управления государственным внешним долгом включаются такие элементы, как: разработка общей стратегии государственных внешних заимствований, в том числе снижение стоимости заимствований, эффективное использование заемных ресурсов, комплекс мер по обеспечению своевременного выполнения долговых обязательств. Особую остроту проблема управления государственным долгом приобретает в условиях долгового кризиса, когда имеющихся в распоряжении государства ресурсов недостаточно для исполнения принятых на себя обязательств.

Существуют следующие механизмы сокращения внешней задолженности:

Выкуп долга – предоставление стране должнику возможности выкупить свои долговые обязательства на вторичном рынке ценных бумаг. Выкуп осуществляется за наличные средства со скидкой с номинальной цены в пользу должника. Иностранная валюта, необходимая для таких операций, может быть одолжена или предоставлена "в дар" данной стране.

Обмен долга на акционерный капитал (своп) - предоставление иностранным банкам возможности обменивать долговые обязательства данной страны на акции ее промышленных корпораций. При этом иностранные небанковские организации получают возможность перекупать эти долговые обязательства на вторичном рынке ценных бумаг со скидкой при условии финансирования прямых инвестиций или покупки отечественных финансовых активов из этих средств. Во всех этих случаях иностранный инвестор получает "долю" в капитале данной страны, а ее внешняя задолженность при этом уменьшается.

Замена существующих долговых обязательств новыми обязательствами (в национальной или иностранной валюте). При этом ставка процента по новым ценным бумагам может быть ниже, чем по старым, при сохранении номинальной стоимости облигаций

Беднейшим странам-должникам предоставляется выбор одного из вариантов помощи со стороны официальных кредиторов (членов "Парижского клуба"):

1) частичное аннулирование долга;

2) дальнейшее продление сроков долговых обязательств;

3) снижение ставок процента по обслуживанию долга.

Эффективное управление Государственным долгом, как в индустриальных, так и в переходных экономиках не может осуществляться автономно от других мер бюджетно-налоговой политики правительства, так как является составной частью общей системы управления государственными расходами.

Приток капитала на фоне увеличения внешнего долга способствует элиминированию эффекта вытеснения частных инвестиций, угроза которого нередко сопровождает налоговую реформу стимулирующего типа, нацеленную на снижение ставок налогообложения в сочетании с расширением налоговой базы. Расходы по обслуживанию государственного долга являются наименее эластичной статьей расходной части государственного бюджета. Так как эластичность трансфертных выплат также весьма невелика, то ограничение темпов роста других статей государственных расходов и повышение их эффективности является в России и других переходных экономиках ведущим фактором снижения напряженности в бюджетно-налоговой сфере. Аннулирование квазифискальных операций и включение соответствующих счетов в систему государственного бюджета восстанавливает доверие к экономической политике правительства и Центрального Банка, особенно в том случае, если это сопровождается созданием адекватных рыночной экономике институциональных структур по управлению государственными расходами - бюджетного управления и казначейства, в функции которого входит и обслуживание государственной задолженности.