5.8. Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від можливих втрат

Аналіз кредитних операцій повинен проводитися і в напрямку оцінки рівня захищеності від можливих втрат. Чим гірші показники якості кредитів з погляду кредитного ризику, тим більшим має бути рівень їх захищеності.

Для оцінки цього рівня використовують такі показники:

• коефіцієнт забезпеченості позики;

• коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів;

• коефіцієнт захищеності позики від втрат сумою резерву;

• коефіцієнт покриття збитків за рахунок резерву;

• ступінь повноти формування резерву;

• коефіцієнт покриття позик власним капіталом.

Коефіцієнт забезпеченості позик (К_з.п) являє собою співвідношення забезпечення кредитів (застава, гарантії, страхування тощо) (З_к) і загальної суми кредитів (П):

Цей показник характеризує рівень захищеності банку від втрат за позиками за рахунок зовнішніх факторів, таких як гарантії, застава майна, страхування, поручительство.

Коефіцієнт забезпеченості збиткових кредитів (К_з.зб) розраховується як відношення кредитного забезпечення (З_к.зб) за збитковими позиками (З_к.зб) до списаних кредитів за аналізований період (С_п):

Цей коефіцієнт свідчить про рівень захищеності банку від збитків за позиками з урахуванням тенденції збитковості кредитного портфеля, яка склалася.

До внутрішніх факторів захисту кредитного портфеля від мож­ливих збитків належить створення резервів, яке дає змогу захистити банк від можливих збитків у разі неповернення кредитів. Рівень такої захищеності від втрат аналізується за допомогою коефіцієнтів:

• коефіцієнта захищеності позик сумою резерву;

• коефіцієнта покриття збитків за рахунок резерву.

Коефіцієнт захищеності позик сумою створеного резерву (К_зах) розраховується як відношення резервів на покриття збитків за позиками (Р_зб) до загальної суми позик (П):

Коефіцієнт покриття збитків за позиками (К_п.зб) розраховується відношенням резервів на покриття збитків за позиками (Р_зб) до збиткових позик (П_зб):

Ступінь повноти формування резерву (К_п) розраховується як відношення фактично створеного резерву (Р_ф) до розрахункової суми резерву (Р_р) виходячи з кредитного ризику:

Коефіцієнт покриття позик власним капіталом (К_з.к) розраховується відношенням власних коштів банку (В_к) до загальної суми позик (П):

Цей коефіцієнт показує, яка частина кредитного портфеля фінансується за рахунок власного капіталу. Зростання даного коефіцієнта свідчить про посилення захищеності кредитів власним капіталом.

5.9. Аналіз ефективності кредитних операцій

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінкою їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельності. Як зазначалося вище, дохід від кредитної діяльності банку традиційно має найбільшу питому вагу в загальній структурі доходів банку.

Аналіз ефективності кредитної діяльності банку аналізується за допомогою системи показників:

• рентабельність кредитних операцій;

• дохідність кредитних операцій;

• прибутковість кредитних операцій;

• питома вага доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів.

Рентабельність кредитних операцій (Р) розраховується діленням доходу від наданих кредитів (Д_кр) на витрати на залучення ресурсів (суми, виплачені за вкладами клієнтам) (З):

Зростання цього показника свідчить про правильність застосованої банком політики встановлення відсоткових ставок на кредити та вклади.

Дохідність кредитних операцій на 1 грн активу (К_{дох.кр.а}) розраховується як відношення доходу від наданих кредитів (Д_кр) до середніх активів (А):

Дохідність кредитних операцій (К_дох.кр) розраховується відношенням доходів від кредитних операцій (Д_кр) до середніх кредитних вкладень (К_с.вк):

За ідеального стану кредитного портфеля, коли всі кредити будуть повертатись повністю, а відсотки сплачуватись згідно з договором, цей коефіцієнт дорівнюватиме відсотковій ставці за кредитами.

Прибутковість кредитних операцій (К_{приб.кр}) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій (П_кр) на середні активи (А):

Ці коефіцієнти свідчать про те, скільки отримано доходу (прибутку) від кредитних операцій на кожну гривню, вкладену в активи. Зростання показника прибутковості швидшими темпами порівняно з показником дохідності свідчить про зростання ефективності кредитних вкладень.

Частка доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів (Ч_кр) розраховується діленням доходу від надання кредитів (Д_кр) на загальну суму доходів банку (Д_заг):

Цей коефіцієнт показує питому вагу доходів, отриманих банком від надання кредитів порівняно з доходами від інших операцій. Якщо коефіцієнт питомої ваги кредитних доходів вищий коефіцієнта питомої ваги кредитів у дохідних активах, це свідчить про те, що ефективність кредитних операцій вища, ніж ефективність інших банківських операцій.

16