Тема 2. Счета бухгалтерского учета и двойная запись

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

Тип операции

Дт

Кт

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи з/п и командировочных расходов

10

Касса А+, р/с А-, 1тип

50

51

2

Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы

2

Расчеты с подотч.лицами А+,касса А-,1тип

71

50

3

Начислена з/п рабочим механического и сборочного цеха

20

Основное производство А+, расчеты с персоналом по оплате труда П+,3тип

20

70

4

Приняты к оплате счета на электроэнергию на тех.нужды

22,5

Осн.произ-во А+,расчеты с поставщ. П+, 3тип

20

60

5

Удержан налог на доходы физ. Лиц из з/п

2,8

Расчеты с персоналом по опл.труда П-, расчеты по налогам и сборам П+, 2 тип

70

68

6

Выдана з/п работникам предприятия

6

Расчеты с персоналом по о/т П-, касса А-,4 тип

70

50

7

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

20

Расчетные счетаА-, расчеты по каткоср.кредитам и займам П-, 4тип

51

66

8

Перечислено с р/с в погашение задолженности бюджету (налог на доходы физ.лиц)

2

Расчеты по налогам и сборам П-, расчетные счета А-, 4 тип

68

51

9

Поступила от поставщика сталь круглая

30

Материалы А+, Расчеты с поставщиками П+, 3тип

10

60

10

Перечислено поставщикам за ранее полученные материалы

12

Расчеты с поставщиками П-, р/с А-, 4тип

60

51

11

Выпущена из производства готовая продукция

45

Готовая продукция А+, Основное производство А-, 1тип

43

20

12

Отпущены со склада основные материалы на производственные нужды

5

Основное произв-во А-, материалы А+, 1 тип

20

10

13

Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической производственной себестоимости

40

Продажи А+, готовая продукция А-, 1 тип

99

43

14

Выставлены счета покупателям на отгруженную продукцию по рыночной стоимости, в т.ч. НДС по установленной ставке

60

Расчеты с покупателями А+, продажи А-, 1 тип

62

90

15

Начислен НДС на отгруженную продукцию

10

Продажи А+, расчеты по налогам и сборам П+,3 тип

99

68

16

Отражен финансовый результат от продажи продукции

17

Внесена из кассы на р/с неполученная сумма з/п

2

р/с А+, касса А-, 1 тип

51

50

ИТОГО

№ счета

Наименование счета

Остатки на начало месяца

Обороты за месяц

Остатки на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

1020000

-

-

-

1020000

-

04

Немат. активы

1000

-

-

-

1000

-

10

Материалы

110500

-

30 000

5 000

135500

-

20

Основное производство

2400

-

47500

45000

4900

-

43

Готовая продукция

40000

-

45000

40000

45000

-

50

Касса

5000

-

10000

10000

5000

-

51

Расчетный счет

80000

-

22000

24000

78000

-

58

Финансовые вложения

7600

-

-

-

7600

-

60

Расчеты с поставщиками

-

206000

12000

52500

-

165500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

5000

-

60000

-

65000

-

66

Расчеты по краткоср.кредитам и займам

-

0

-

20000

-

20000

67

Расчеты по долгоср.кредитам и займам

-

400000

-

-

-

400000

68

Расчеты по налогам и сборам

-

23500

2000

12800

-

12700

69

Расчеты по соц.страхован.

-

8700

-

-

-

8700

70

Расчеты с персоналом по опл.труда

-

64000

8800

20000

-

52800

71

Расчеты с подотчетными лицами

900

-

2000

-

2900

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

35000

-

-

-

35000

-

80

Уставный капитал

-

357600

-

-

-

357600

82

Резервный капитал

-

128000

-

-

-

128000

84

Нераспределенная прибыль

-

119600

-

-

-

119600

90

Продажи

-

0

-

60000

-

60000

99

Прибыли и убытки

0

-

50000

-

50000

-

1307400

1307400

289300

289300

1449900

1324900