Тема 2. Понятие и роль налогов и сборов. Правовые основы системы налогов и сборов

Роль налогов в формировании финансов современного государства.

Функции налогов: фискальная, регулирующая, контрольная функция.

Налоговые и неналоговые обязательные платежи. Юридическое определение налога, сбора. Правовые признаки налога и сбора.

Виды налогов и основания их классификации.

Элементы юридической конструкции налога.

Система налогов и сборов.

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Тема 3. Источники налогового права. Действие актов законодательства о налогах и сборах

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах: законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах. Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Роль судебной практики в регулировании налоговых отношений.

Нормы и принципы международного права как источники налогового права.

Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ.

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.

Пределы действия обратной силы законодательных актов о налогах и сборах.

Действие актов законодательства в пространстве и по кругу лиц.

Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Тема 4. Налоговые правоотношения

Понятие и структура налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений.

Субъекты и объекты налоговых правоотношений.

Содержание налоговых правоотношений.

Юридические факты в налоговом праве.

Тема 5. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений

Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обособленные подразделения юридических лиц. Взаимозависимые лица. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Понятие и состав органов налогового администрирования.

Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Организация и функционирование налоговых постов.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

Взаимодействие органов налогового администрирования.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Лица, сообщающие сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.