Раздел 2. Налоговая обязанность и налоговый контроль

Тема 6. Сущность налоговой обязанности

1. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.

2. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

3. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

4. Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.

5. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени.

6. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

7. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

Литература: 1, 2, 5, 8, 10.

Нормативные правовые акты, судебная практика: 1, 2, 3, 6, 11, 12, 16, 17, 26, 28, 32, 33, 35, 44-48, 50, 51.

Тема 7. Налоговый контроль

1. Понятие, содержание, формы и виды налогового контроля.

2. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. Идентификационный номер налогоплательщика. Особенности учета отдельных категорий налогоплательщиков.

3. Виды налоговых проверок. Камеральные налоговые проверки. Выездные налоговые проверки. Повторные и встречные проверки налогоплательщиков. Оформление результатов налоговых проверок.

4. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

5. Проверки применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов.

6. Понятие действий по осуществлению налогового контроля, их налогово-процессуальная природа.

7. Виды действий по осуществлению налогового контроля, их процессуальное оформление. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

8. Участие понятых и свидетелей. Привлечение экспертов и специалистов.

Литература: 1, 2, 4, 9.

Нормативные правовые акты, судебная практика: 1, 2, 18-21, 24, 25, 27, 29, 31, 34, 36, 38-40, 43, 47, 51, 52.

Тема 8. Налоговая тайна

1. Понятие и содержание налоговой тайны.

2. Место налоговой тайны в системе защиты конфиденциальной экономической информации.

3. Соотношение налоговой тайны с банковской, коммерческой и аудиторской тайной.

4. Порядок доступа к налоговой тайне. Конфиденты налоговой тайны.

5. Правовые последствия разглашения налоговой тайны.

Литература: 1, 2.

Нормативные правовые акты, судебная практика: 1, 2, 3, 42.

Раздел 3. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Тема 9. Характеристика налоговых правонарушений

1. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

2. Отношения в сфере налогов и сборов как объект противоправного посягательства. Объективная сторона нарушений законодательства о налогах и сборах.

3. Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

4. Классификация составов налоговых правонарушений.

5. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

Литература: 1, 2.

Нормативные правовые акты, судебная практика: 1, 2, 7, 8, 46, 47, 49.