Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ

НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

БРЯНСКИЙ ФИЛИАЛ

Группа активов

Состав группы

А1

Наиболее ликвидные активы

Денежные средства (стр.260) и краткосрочные финансовые вложения (стр.250)

А2

Быстро реализуемые активы

Дебиторская задолженность (сроком менее 12 мес.) (стр.240) и прочие оборотные активы (стр.270)

А3

Медленно реализуемые активы

Запасы и затраты (кроме расходов будущих периодов), НДС (стр.210+220-216), дебиторская задолженность (сроком более 12 мес.) (стр.230)

А4

Трудно реализуемые активы

Внеоборотные активы (стр.190)

Группа пассивов

Состав группы

П1

Наиболее срочные обязательства

Кредиторская задолженность (стр.620+630+660)

П2

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты, займы и прочие краткосрочные обязательства (стр.610)

П3

Долгосрочные пассивы

Долгосрочные кредиты и займы (стр.590)

П4

Постоянные пассивы

Собственный капитал и расчеты по дивидендам (стр.490+640+650-216)

№ п/п

Коэффициент, его обозначение

Порядок расчёта

По строкам баланса

Характеристика коэффициента

Допустимое значение

1

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_АЛ)

(ДС+КФВ) / КО,

где ДС – ден. средства;

КФВ – краткоср. фин. вложения;

КО – краткоср. обязательства

(260+250)/

(610+620+630+660)

показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в настоящий момент

0,2 – 0,5

2

Коэффициент критической ликвидности («кислотный тест») (К_КЛ)

(ДС+КФВ+

ДЗ_{12 мес.}) / КО, где ДЗ_{12 мес.} – дебит. задолж-ть, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты

(260+250+240) / (610+620+630+660)

отражает прогнозируемые платёжные возможности орга-низации при усло-вии своевремен-ного проведения расчётов с дебиторами

0,8 – 1,0

3

Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ)

(ДС+КФВ+

ДЗ_{12 мес.}+З) / КО,

где З – запасы и затраты

(260+250+240+210 – 216) / (610+620+630+660)

показывает достаточность оборотных активов для погашения краткосрочных обязательств

> 2

№ п/п

Коэффициент, его обозначение

Порядок расчёта

По строкам баланса

Характеристика коэффициента

Допус-тимое значение

1

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) (К_А)

СК / СКО,

где СК – собственный капитал;

СКО – сумма капитала организации

(490+640+650) / 700

отражает уровень независимости организации от внешних источников финансирования деятельности

> 0,5

2

Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг) (К_ФР)

ЗК / СК,

где ЗК – заёмный капитал

(590+690–640– 650) / (490+640+650)

показывает степень зависимости организации от заёмных источников

< 1

3

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств (К_О)

СОС / З,

где СОС– собственные оборотные средства

(490+640+650–190) / 210

отражает уровень финансирования запасов и затрат за счёт собственных источников

> 0,5

4

Коэффициент маневренности собственного капитала

(К_М)

СОС / СК

(490+640+650–190) / (490+640+650)

показывает, какая часть собственного капитала вложена в наиболее мобильные активы

0,2 – 0,5

5

Коэффициент финансирования (К_Ф)

СК / ЗК

(490+640+650) / (590+690–640– 650)

показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных средств

> 1

6

Коэффициент покрытия процентов за кредит прибылью организации (К_ПП)

П / Пр,

где П – прибыль от продаж;

Пр – проценты к уплате.

050 (Ф №2) / 070 (Ф №2)

показывает возможность пога-шения процентов по кредитным ресурсам, а также уровень снижения прибыли от продаж организации

–

№ п/п

Коэффициент, его обозначение

Порядок расчёта

По строкам баланса

Характеристика коэффициента

1

Коэффициент оборачиваемости активов (КО_А)

ВР / А_СР,

где ВР – выручка от продаж;

А_СР – средняя величина активов

010 (Ф №2) / ((300_Н.Г.+300_К.Г.) / 2)

отражает скорость оборота или коли-чество оборотов активов организа-ции за отчётный период

2

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КО_ОА)

ВР / ОА_СР,

где ОА_СР – средняя величина оборотных активов

010 (Ф№2) / ((290_Н.Г.+290_К.Г.) / 2)

показывает скорость оборота всех мобильных активов организации

3

Коэффициент оборачиваемости запасов (КО_З)

СП / З_СР,

где СП – себестоимость проданных това-ров, работ и услуг;

З_СР – средняя величина произв. запасов

020 (Ф№2) / ((210_Н.Г.+220_Н.Г. +210_К.Г.+220_К.Г.) / 2)

показывает скорость оборота запасов организации и отра-жает избыток или дефицит запасов

4

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности покупателей (КО_ДЗ)

ВР / ДЗ_СР,

где ДЗ_СР - средняя величина дебиторской задолженности покупателей

010 (Ф№2) / ((231_Н.Г.+241_Н.Г.

+231_К.Г. +241_К.Г.) / 2)

показывает число оборотов дебитор-ской задолженности и скорость перехода её в денежные средства в течение отчётного периода

5

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности поставщика (КО_КЗ)

СП / КЗ_СР,

где КЗ_СР – средняя величина кредиторской задолженности поставщика

020 (Ф№2) / ((621_Н.Г.+621_К.Г.) / 2)

показывает скорость оборота кредитор-ской задолженности в течение отчётного периода

6

Период оборачиваемости каждого элемента оборотных активов (ПО_ОА)

ОА_СР * 360 / ВР

((290_Н.Г.+290_К.Г.) / 2 * 360) / 010 (Ф№2)

используется для оценки продолжительности операционного и финансового циклов

№ п/п

Коэффициент, его обозначение

Порядок расчёта

По строкам баланса

Характеристика коэффициента

1

Рентабельность продаж (Р_П)

(ЧП / ВР) * 100%,

где ЧП – чистая прибыль (убыток)

(190 (Ф№2) / 010 (Ф№2)) * 100%

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализо-ванной продукции

2

Рентабельность активов (Р_А)

(ЧП / А_СР) * 100%

190 (Ф№2) / ((300_Н.Г.+300_К.Г.) / 2) * 100%

Показывает способ-ность активов генери-ровать прибыль независимо от источников их привлечения

3

Рентабельность собственного капитала (Р_СК)

(ЧП / СК_СР) * 100%,

где СК_СР – средняя величина собственного капитала

190 (Ф№2) / ((490_Н.Г.+650_Н.Г.+

+640_Н.Г.+490_К.Г.+

+650_К.Г.+640_К.Г.) / 2) * 100%

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу собствен-ного капитала организации