1.4. Методы планирования и прогнозирования управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Планирование дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость предприятия. По методике Бланка И.А. сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

(18)

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации./[12]

По методике Батрина Ю.Д. для определения прогнозной величины дебиторской задолженности предприятия необходимо использовать следующие данные:

а) график погашения задолженности прошлых лет контрагентами предприятия и норма содержащейся в ней прибыли. Норма прибыли дебиторской задолженности необходима для определения собственных средств предприятия;

б) величина отсрочки платежей по каждому контракту покупателей и заказчиков предприятия;

в) цены на продукцию и индексы изменения цен и курсов валют;

г) величина авансов выданных.

Величина дебиторской задолженности предприятия определяется по формуле:

ДЗ=ДЗ_пл+ДЗ_т+А (19),

где ДЗ_пл – непогашенная к рассматриваемому моменту времени дебиторская задолженность прошлых лет;

ДЗ_т – величина дебиторской задолженности, образовавшаяся в текущем периоде;

А- авансы, выданные в текущем периоде.

Величина дебиторской задолженности, образовавшаяся в текущем периоде рассчитывается по формуле:

ДЗт= ДЗт1+ДЗт2+…+ДЗтn (20),

где ДЗ_тn- величина текущей дебиторской задолженности по n-ному контракту с покупателями или прочей статьи дебиторской задолженности.

ДЗ_тn=(О_т/N)*Зп (21),

где О_т- сумма отгрузки по контракту в текущем месяце или величина прочей статьи дебиторской задолженности. Сумма отгрузки по контракту определяется с учетом индексов изменения цен, если иное не предусмотрено контрактом.

N – количество дней месяца.

Зп – задержка платежа по контракту или прочей статье дебиторской задолженности. /[11]

Прогнозирование кредиторской задолженности осуществляется статистическим методом на основе коэффициентов эластичности (методика Бланка И.А.). В этом случае средняя сумма внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом рассчитывается по формуле:

(22)

- прогнозируемая сумма внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом;

- прогнозируемая сумма внутренней кредиторской задолженности по конкретным её видам.

Средняя кредиторская задолженность по каждому виду рассчитывается по формуле:

(23)

- средняя сумма внутренней кредиторской задолженности по конкретным её видам в предшествующем периоде;

-прогнозируемы темп роста обьема реализации продукции в предшествующем периоде, %;

- коэффициент эластичности конкретного вида кредиторской задолженности от объема реализации продукции, в %.

Для определения величины кредиторской задолженности по методике Батрина Ю.Д.используются следующие данные:

а) график погашения задолженности предприятия прошлых лет;

б) величина отсрочки платежей по каждому контракту с поставщиками предприятия;

в) цены на ресурсы и индексы изменения цен и курсов валют;

г) величина прочей кредиторской задолженности предприятия;

д) величина авансов полученных.

Величина кредиторской задолженности предприятия определяется по формуле:

КЗ=КЗ_пл+КЗ_т+А (24),

где КЗ_пл – непогашенная к рассматриваемому моменту времени кредиторская задолженность прошлых лет;

КЗ_т – величина кредиторской задолженности, образовавшаяся в текущем периоде;

А- авансы, полученные в текущем периоде.

Величина кредиторской задолженности, образовавшаяся в текущем периоде рассчитывается по формуле:

КЗ_т= КЗ_т1+КЗ_т2+…+КЗтn (25₎,

где КЗ_тn- величина текущей кредиторской задолженности по n-ному контракту с покупателями или прочей статьи кредиторской задолженности.

КЗ_тn=(П_т/N)*З_п (26),

где П_т- сумма покупки по контракту в текущем месяце или величина прочей статьи кредиторской задолженности. Сумма отгрузки по контракту определяется с учетом индексов изменения цен, если иное не предусмотрено контрактом.

N – количество дней месяца.

Зп – задержка платежа по контракту или прочей кредиторской задолженности. /[11]

;