Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1323 вуза, 5390 предмета.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Вятская государственная сельскохозяйственная академия
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
конечная.docx
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
161.69 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

4.2. Планирование и прогнозирование финансовой отчетности.

В настоящее время успешное управление деятельностью предприятия возмож­но лишь при планировании всех финансовых потоков, процес­сов и отношений хозяйствующего субъекта.

Значение планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

  1. воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

  2. обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

  3. предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;

  4. служит инструментом финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Составим прогнозный баланс предприятия на 2013 год, используя метод процента от продаж. Данная методика состоит в следующем:

1.Переменные расходы, оборотные активы и краткосрочные обязательства при наращивании выручки (нетто) от продаж на определенное количество процентов увеличиваются в среднем на столько же процентов. Это означает, что и оборотные активы, и краткосрочные обязательства будут составлять в прогнозируемом периоде прежний процент от выручки (нетто) от продаж.

2. Процент увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращивания выручки (нетто) от продаж с учетом технологии производства, а также наличия неиспользуемых или используемых не в полной мере основных средств на начало периода прогнозирования, степенью их физического и морального износа и т. п.

3. Остальные внеоборотные активы (т.е. за исключением основных средств), как правило, берутся в прогноз неизменными.

4. Долгосрочные обязательства берутся в прогноз неизменными.

5.Элементы собственного капитала: уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, резервный капитал, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов — берутся в прогноз неизменными.

6.Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом прогнозируемых нормы прибыли и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды:

НПР* = НПР + ВРн х Нпр*х (1 – Нр*) (43),

где НПР*- нераспределенная прибыль на конец периода прогнозирования; НПР - нераспределенная прибыль на начало периода прогнозирования; ВРн* - прогнозируемая выручка (нетто) от продаж; Нпр*— прогнозируемая норма прибыли (соотношение чистой прибыли и выручки (нетто) от продаж); Нр*— прогнозируемая норма распределения чистой прибыли на дивиденды (соотношение дивидендов и чистой прибыли).

7. Подсчитав все это, выясняют, сколько пассивов не хватает, чтобы покрыть необходимые активы пассивами - это и будет требующаяся сумма дополнительного внешнего финансирования (ДВФ), которая может быть определена двумя способами:

7.1. Исходя из предыдущих расчетов:

ДВФ = ΣA* - ΣП* (44),

где ΣA*- сумма спрогнозированных активов; ΣП*— сумма спрогнозированных пассивов (включая нераспределенную прибыль);

У нас имеются сходные данные:

  1. Выручка от продаж отчетного года (ВРн) – 39639 тыс. руб.

  2. Ожидаемая в будущем году выручка (нетто) от продаж (ВРн*) составит 56473 тыс. руб.

  3. Предполагаемое в будущем году значение нормы прибыли (Нпр*) - 0,05.

  4. В будущем году процент увеличения стоимости основных средств будет соответствовать проценту наращивания выручки (нетто) от продаж.

  5. Сумма дебиторской задолженности составит 4706 тыс.руб.

  6. Сумма кредиторской задолженности составит 2846 тыс.руб.

Расчеты, связанные с составлением прогнозного бухгалтерского баланса в соответствии с методом процента от продаж, осуществляются в три этапа:

I. Определяется темп прироста выручки (нетто) от продаж (ТПРврн), выраженный десятичной дробью, в будущем году по сравнению с отчетным годом:

  1. ТПРврн = (56473 тыс. руб. – 39639 тыс.руб.) / 39639 тыс.руб. = 0,4.

II. Рассчитываются данные по статьям прогнозного бухгалтерского баланса на конец будущего года с учетом округления до целых (таблица 24).

III. Проверяется правильность расчетов в таблице 24 по формуле ДВФ, позволяющей непосредственно определить сумму дополнительного внешнего финансирования:

ДВФ = ΣA* - ΣП*= 24944тыс.руб. - 24891тыс.руб.=53 тыс.руб. Данную сумму можно приобрести у головного предприятия «Вятатодор» путем внесения недостающей суммы в уставный капитал.

Таблица 25 – Прогнозирование бухгалтерского баланса Лузского ДУ№ 22 на 2013 год.

Статья бухгалтерского баланса

Начало периода

Расчет

Конец периода

1

2

3

4

Актив

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы

-

-

-

Основные средства

9732

9732+9732*0,4

13625

Незавершенное строительство

21

-

21

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

-

ИТОГО по разделу I

9753

-

13646

II Оборотные активы

Запасы, в т.ч.

3829

4021+459+165+811

5465

сырье и материалы

2822

(2822/39639)*56473

4021

животные на выращивании и откорме

-

-

-

затраты в незавершенном производстве

322

(322/39639)*56473

459

готовая продукция и товары для перепродажи

116

(116/39639)*56473

165

товары отгруженные

-

-

-

расходы будущих периодов

569

(569/39639)*56473

811

прочие запасы и затраты

-

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

113

(113/39639)*56473

161

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

5960

-

4706

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

Денежные средства

684

(684/39639)*56473

975

Прочие оборотные активы

-

-

-

ИТОГО по разделу II

10586

-

11298

БАЛАНС

20339

-

24944

Продолжение таблицы 25

1

2

3

4

Пассив

III Капитал и резервы

Уставный капитал

3737

-

3737

Собственные акции

-

-

-

Добавочный капитал

2482

-

2482

Резервный капитал

65

-

65

Нераспределенная прибыль

12018

12018+56473*0,05*(1-0)

14842

ИТОГО по разделу III

18302

-

21126

IV Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

745

-

745

ИТОГО по разделу IV

745

-

745

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

-

-

-

Кредиторская задолженность

1118

-

2846

поставщики и подрядчики

427

-

1768

задолженность перед персоналом организации

246

-

221

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

231

-

549

задолженность по налогам и сборам

191

-

249

прочие кредиторы

23

-

59

Доходы будущих периодов

174

-

174

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

ИТОГО по разделу V

1292

-

3020

БАЛАНС

20339

24891

В конченом итоге прогнозный бухгалтерский баланс будет иметь вид.

Таблица 26 - Бухгалтерский баланс Лузского ДУ№ 22 на 2013 год.

Статья бухгалтерского баланса

Начало периода

Конец периода

1

2

3

Актив

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы

-

-

Основные средства

9732

13625

Незавершенное строительство

21

21

Долгосрочные финансовые вложения

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

Прочие внеоборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу I

9753

13646

II Оборотные активы

Запасы, в т.ч.

3829

5465

сырье и материалы

2822

4021

животные на выращивании и откорме

-

-

затраты в незавершенном производстве

322

459

готовая продукция и товары для перепродажи

116

165

товары отгруженные

-

-

расходы будущих периодов

569

811

прочие запасы и затраты

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

113

161

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

5960

4706

Краткосрочные финансовые вложения

-

-

Денежные средства

684

975

Прочие оборотные активы

-

-

ИТОГО по разделу II

10586

11298

БАЛАНС

20339

24944

Пассив

III Капитал и резервы

Уставный капитал

3737

3790

Собственные акции

-

-

Добавочный капитал

2482

2482

Резервный капитал

65

65

Нераспределенная прибыль

12018

14842

ИТОГО по разделу III

18302

21179

IV Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

745

745

ИТОГО по разделу IV

745

745

V Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

-

-

Кредиторская задолженность

1118

2846

1

2

3

поставщики и подрядчики

427

1768

задолженность перед персоналом организации

246

221

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

231

549

задолженность по налогам и сборам

191

249

прочие кредиторы

23

59

Доходы будущих периодов

174

174

Резервы предстоящих расходов

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

ИТОГО по разделу V

1292

3020

БАЛАНС

20339

24944

Как видно из таблицы 25 почти все показатели бухгалтерского баланса в прогнозируемом периоде увеличатся. Увеличение произойдет вследствие увеличения выручки от продаж на 42%., а так же как следствие увеличение себестоимости. Наблюдается снижение дебиторской задолженности, это вызвано прежде всего тем, что филиал будет использовать систему скидок с цены при досрочном погашении. Так же необходимо отметить, что филиал формирует свои пассивы в основном за счет собственных средств. Увеличение собственных средств составит 15,7%.

 

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности