Оглавление

Введение 2

1.Теоретические и нормативно- законодательные аспекты финансовой политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятиях. 5

1.1. Нормативно-законодательные аспекты финансовой политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью 5

1.2. Теоретические аспекты финансовой политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью 12

1.3.Методы оценки управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 17

1.4. Методы планирования и прогнозирования управления дебиторской и кредиторской задолженностью. 24

2.Организационно – экономическая характеристика филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ№22 28

2.1. Организационно – экономическая характеристика филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ№22 28

2.2. Экономическая характеристика филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ№22 31

3.Оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ №22. 41

3.1. Формирование финансовой политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью. 41

3.2. Организация договорной дисциплины и расчетов с покупателями и заказчиками. 44

3.3. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности 48

3.3.1. Анализ динамики, структуры и качества кредиторской задолженности. 48

3.3.2 Анализ оборачиваемости, сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 54

3.4. Анализ движения денежных потоков 57

3.5. Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженностью филиала КОГП «Вятатодор» Лузское ДУ №22. 60

4. Планирование и прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности 62

4.1. Пути улучшения состояния расчетов с поставщиками и покупателями. 62

4.2. Планирование и прогнозирование финансовой отчетности. 66

Заключение 74

77

Приложения 77

Введение

Каждый день организации совершают финансово-хозяйственные операции, которые связаны с движением материальных ресурсов, денежных средств или принятием на себя определенных обязательств.

Долги, возникающие в результате деятельности субъектов хозяйственного права, принято называть кредиторской или дебиторской задолженностью в зависимости от того, кто является должником.

Актуальность темы заключатся в том, что управление кредиторской и дебиторской задолженностью является составным элементом общей системы управления предприятия, которое заключается в формировании оптимальных форм расчетов с поставщиками и покупателями, повышении правовой культуры и договорной дисциплины, осуществлении непрерывного мониторинга и контроля за уровнем и движением задолженностей, разработке эффективной кредитной политики, проведении своевременной инвентаризации задолженности, а так же разработке мероприятий по снижению финансовых рисков предприятия.

Управление взаимоотношениями с поставщиками и покупателями должно способствовать расширению объема реализации продукции, финансовой устойчивости организации. Как и при управлении, иными оборотными активами, принятию любых решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью должен предшествовать анализ ее состава, уровня и динамики в предшествующем периоде. В условиях острого недостатка оборотных средств, характерного для многих предприятий( коэффициент текущей ликвидности в промышленности немногим больше единицы), завышенные размеры дебиторской задолженности снижают мобильность оборотных активов, приводят к неоправданному росту продолжительности финансового цикла.

Таким образом, одним из важнейших условий стабильного финансового положения любого предприятия в современных условиях является разработка эффективной финансовой политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Поэтому тема управления дебиторской и кредиторской задолженностью наиболее актуальна и требует особого внимания и детального рассмотрения.

Предметом дипломной работы выступает финансовая политика управления дебиторской и кредиторской задолженности в филиале КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ №22.

Объектом исследования выступает филиал КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ№22, основной задачей которого является получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов коллектива и собственников предприятия.

Основным видом деятельности филиала является содержание дорог. Цель: провести анализ управления дебиторской и кредиторской задолженности в филиале КОГП «Вятатодор» Лузское ДУ№22 и на основании данных анализа предложить мероприятия по снижению дебиторской задолженности, достижения оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Исходя из цели работы были сформированы следующие задачи:

1)изучить теоретические, правовые и методические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;

2)представить организационно-экономическую характеристику деятельности филиала КОГП «Вятавтодор» Лузское ДУ №22;

3)рассмотреть порядок списания истребованной и не истребованной задолженности;

4)провести анализ динамики, структуры и качества дебиторской и кредиторской задолженности;

5)проанализировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

6) изучить управление дебиторской и кредиторской задолженностью;

7) выявить пути совершенствования расчетов.

Период исследования составляет 3 года (с 2010 по 2012гг.)

При написании дипломной работы были использованы следующие методы исследования: экономического анализа, расчетно-конструктивный, балансовый метод.

Методологическая основа управления дебиторской и кредиторской задолженностью изложена в трудах следующих ученых: Алексеева А.И., Балабанова И.Т., Ефимовой О.В., Бланка И.А. и других.

Информационную базу исследования составляют: годовая финансовая отчетность за 2010-2012г., исследования отечественных и зарубежных специалистов в области финансового менеджмента и экономики предприятия, практические рекомендации специалистов по управлению производственными запасами и дебиторской задолженностью, материалы периодической печати, данные бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия.