Оценка кризисной ситуации на основе оценки ликвидности баланса организации
На основе расчетов, полученных в первой части работы (оценка рисков) сделайте вывод о состоянии предприятия.
Основные типы возможных ситуаций:
А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4
А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4 при (А1+А2)>(П1+П2)
Нормальная, надежная платежеспособность и финансовая устойчивость организации.
А1>П1, А2<П2, А3>П3, А4<П4 при (А1+А2)<(П1+П2)
или А1>П1, А2<П2, А3<П3, А4<П4 при (А1+А2)>(П1+П2)
Имеет место эпизодическая неплатежеспособность и финансовая неустойчивость предприятия.
А1>П1, А2<П2, А3<П3, А4<П4 при (А1+А2)<(П1+П2)
или А1<П1, А2>П2, А3<П3, А4>П4 при (А1+А2)<(П1+П2)
Имеет место усиление неплатежеспособности и финансовой несостоятельности предприятия.
А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4 (А4<П4).
Имеет место хроническая неплатежеспособность и финансовая несостоятельность предприятия.
А1<П1, А2<П2, А3<П3, А4>П4
Имеет место кризисное финансовое состояние предприятия, близкое к банкротству.
4. Комплексная балльная оценка несостоятельности [9]
Сводный коэффициент платежеспособности
,……
Коэффициент быстрой ликвидности
,………..
Коэффициент текущей ликвидности
,…………
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
,…………..
Коэффициент финансовой устойчивости
,………..
Количественные значения коэффициентов определяются по форме №1 бухгалтерского баланса.
Таблица 6 – Распределение организаций по типам (группам) финансовой устойчивости
Показатель |
Сумма балов |
Тип финансовой устойчивости |
|||||
I кл. |
II кл. |
III кл. |
IV кл. |
V кл. |
VI кл. |
||
Сводный коэффициент
платежеспособности
|
25 |
>1,0 25 |
0,9 20 |
0,8 15 |
0,7 10 |
0,6 5 |
<0,5 0 |
Коэффициент
быстрой ликвидности
|
20 |
>1,5 20 |
1,4 16 |
1,3 12 |
1,2 8 |
1,1 4 |
<1,0 0 |
Коэффициент
текущей ликвидности
|
18 |
>2,1 18 |
1,9 15 |
1,7 12 |
1,5 9 |
1,3 6 |
<1,1 0 |
Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными
средствами
|
20 |
>0,2 20 |
0,17 16 |
0,14 12 |
0,11 8 |
0,08 4 |
<0,06 0 |
Коэффициент
финансовой устойчивости
|
17 |
>0,6 17 |
0,55 14 |
0,5 11 |
0,45 0,8 |
0,4 5 |
<0,35 0 |
Итого баллов |
100 |
100 |
81 |
62 |
43 |
24 |
0 |
В зависимости от значений коэффициентов определяется тип финансового состояния организации:
I – финансово-устойчивая и платежеспособная организация (сумма баллов=100-85);
II – нормальная устойчивость, возможны эпизодические краткосрочные задержки платежей (сумма баллов 84-70);
III – развитие неустойчивого финансового состояния организации, увеличение частоты и времени просрочки платежей (сумма баллов 69-50);
IV – хроническая финансовая неустойчивость и неплатежеспособность предприятия (сумма баллов 49-30);
V – кризисное финансовое состояние предприятия (сумма баллов 29-11);
VI – банкротное состояние предприятия (сумма баллов10).
Таблица 7 – Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
Показатель |
Предшествующие периоды |
Отчетный период |
|||||
1 год |
2 год |
||||||
Значение |
Количество баллов |
Значение |
Количество баллов |
Значение |
Количество баллов |
||
Ксп |
|
|
|
|
|
|
|
Кбл |
|
|
|
|
|
|
|
Ктл |
|
|
|
|
|
|
|
Косс |
|
|
|
|
|
|
|
Кфу |
|
|
|
|
|
|
|
Итого баллов |
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных таблицы 7 необходимо определить класс, к которому относится предприятие на начало и конец периода и наметившуюся тенденцию к улучшению или ухудшению ситуации на предприятии.