5.4 Методы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой ее характеристику, полученную в результате комплексного исследования, то есть одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деятельности производственного объекта на основе выявления количественных и качественных отличий от базы сравнения (планов, нормативов, предшествующих периодов).

Задача сводится к определению комплексной оценки хозяйственной деятельности на основе системы показателей с агрегированием различных приемов качественного и количественного анализа. При этом эффективность производственно-хозяйственной деятельности одного хозяйственного объекта может сравниваться с эффективностью деятельности других объектов.

Методика комплексной оценки заключается в следующем:

1) конкретизация целей и задач комплексной оценки

2) выбор исходной системы показателей

3) организация сбора исходной информации

4) расчет и оценка значений частных показателей (балльных оценок, коэффициентов)

5) обеспечение сравнимости оцениваемых показателей

6) выбор конкретной методики, то есть разработка алгоритмов и программ расчета комплексных  сравнительных оценок

7) расчет комплексных оценок

8) экспериментальная проверка адекватности комплексных, обобщающих оценок реальной экономической действительности

9) анализ и использование комплексных сравнительных оценок.

Для получения обобщающих комплексных оценок можно применять различные методы сведения различных показателей в единый интегральный показатель.

Методы детерминированной комплексной оценки.

Интегральный показатель комплексной оценки в этом случае формируется различными методами.

1) метод меньших чисел

Используется при изучении ритмичности или равномерности работы предприятия, изучении ассортиментности выпуска продукции, структурных сдвигов в производстве. При использовании метода меньших чисел просчитывается коэффициент:

К =  ∑А/∑А1

где  ∑А – сумма фактических значений изучаемых показателей по периодам, но не выше плановых (базисных)

        ∑А1 – сумма плановых заданий по периодам  

Таблица 1

Показатели выполнения плана

	∑А1 (план)	факт	∑А
1	250	260	250
2	300	280	280
3	500	510	500
4	180	180	180
Итого	1230	1230	1210

К = 1210/1230 = 0,98 < 1

 2) метод среднего квадратического отклонения

Оценка ритмичности работы предприятия с помощью коэффициента вариации или среднего квадратического отклонения

Кр = 100 – V – коэффициент ритмичности

V = σ/ x_ср

σ=√∑(x-x_ср)²/n, где  

V – коэффициент вариации

σ - квадратическое отклонение

x_ср – x_ср или среднее значение показателей 

x – фактическое значение показателей

n – количество периодов или показателей

3) метод процентных чисел

Используется при расчете влияния изменения структуры оборота (или выполнения продукции) на уровень качественных показателей (торговые наценки, издержки обращения, рентабельность продаж и т.п.)

Для расчета влияния изменения структуры оборота на качественный показатель фактический удельный вес каждой группы товаров умножается на базисное значение уровня качественного показателя. Полученные суммы складываются, делятся на 100. Разница между полученным результатом и уровнем качественного показателя в базисном периоде характеризует влияние изменения структуры оборота (выпуска продукции) на уровень изучаемого качественного показателя (таблица 1).

 Таблица 2

Расчет влияния изменения структуры оборота на качественный показатель

	Структура оборота		Уровень показателей в базисном периоде	Процентные числа
	Прошлый год	Отчетный год		Прошлый год	Отчетный год
А	1	2	3	4	5
Товар 1	aб	aф	Уaб	aб х Уаб	aф х Уаб
Товар 2	bб	bф	Уbб	bб х Уbб	bф х Уbб
ИТОГО	aб + bб	aф + bф	Уab	Уab	Уabф
	100%	100%		1 х 3	2 х 3

 Методы стохастической комплексной оценки.

1) метод двумерного шкалирования позволяет учитывать, кроме абсолютных значений показателей и степени варьирования, механизм влияния отдельных факторов на результаты деятельности.

2) экспертно-статистический метод – обобщающая оценка f(x) имеет самостоятельное значение, которое характеризует выполнение предприятием поставленных перед ним целей, выраженных через частные показатели эффективности.

Целевая функция дает возможность интегрально оценить различные стороны деятельности с конечной целью их оптимизации.

 

Вопросы для самопроверки:

1. Какова классификация экономико – математических методов?

2. Что такое моделирование?

3. Какие виды экономико-математических моделей вы знаете?

4. Назовите методы преобразования моделей?

5. Перечислите методы количественного влияния факторов на результативный показатель?

6. Что такое комплексная оценка?

7. Что относится к методам детерминированной комплексной оценки?