Тема 3 Учет денежных средств

Вопросы

1. Могут ли пересматриваться лимиты остатков касс?

2. Какие кассовые документы вы знаете?

3. Коrда организация отражает по счёту «Расчётные счёта» движение денежных средств?

4. Что такое акцептная и безакцептная форма расчетов?

5. Валютные операции включают

6. Что такое курсовая разница?

7. Какие поступления на валютный счёт организации под­ лежат обязательной продаже в установленном размере?

8. На какую дату производиться пересчёт иностранной валюты в рубли для отражения операций по перечислению ино­странной валюты с валютного счёта производится по курсу ЦБ?

9. Когда производится переоценка валютных статей баланса по курсу ЦБ РФ?

Задачи

Задание 1 На балансе предприятия числится (сальдо по счету):

Задолженность перед поставщиками – 10000 руб.

Задолженность перед внебюджетными фондами – 15000 руб.;

Задолженность перед персоналом – 13000 руб.

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль -6500 руб.

Задолженность покупателей -14000 руб.

Задолженность по предоставленным займам работникам– 6000 руб.

Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции – 100000 руб. Предприятием оплачен счет поставщика на сумму 20000 руб. Начислена заработная плата работникам – 30000 руб. Начислены социальные взносы -? Удержан НДФЛ-3900 руб.

В отчетном периоде все задолженности были погашены. Составить проводки. Определить сальдо 51 счета\\Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Дт 51	Кт

Задание 2 Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада 1000000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Расчет

Задание 3 С расчетного счета сняты денежные средства в сумме 300000 руб. для выплаты заработной платы. Не выданная в установленный срок сумма заработной платы 20000 руб. возвращена в банк на расчетный счет. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 4 Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 15000 руб. По возвращении работник предоставил:

• командировочное удостоверение, из которого следовало, что в командировке он находился 3 дня;

• счет гостиницы за 3 суток (1500 руб./ сутки);

• билеты на сумму 7000 руб.

Суточные утверждены в размере 700 руб./сутки. Авансовый отчет утвержден. Определить остаток ( экономия или перерасход) и рассчитаться по кассе. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 5 Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 31 руб. за 1долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 30 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку – 310 руб. По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 30,2 руб. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Расчет

Задание 6 20.11.10 на транзитный валютный счет поступила выручка от реализации в сумме 50000 долл. по курсу 28 рублей/долл. 23.11.10 25% валютной выручки было продано на валютной бирже по цене 28,5 руб/долл. Остаток выручки зачислен на текущий валютный счет. На расчетный счет выручка была зачислена 27.11.10 по курсу 29 руб./долл. за вычетом вознаграждения банку по ставке 2% от суммы сделки. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 7 Организация приобрела авиабилеты на сумму 7000 руб. и выдала их работнику, направляемому в командировку. Стоимость билета включена в затраты в составе командировочных расходов. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 8 Согласно договору купли- - продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300000 руб. (в том числе НДС) По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 9 По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75000 руб. (в том числе НДС) В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задание 10 Оформите приходный и расходный кассовый ордер (приложение 5) по следующей операции: ООО «Луч» 24.01.2013 г. Приняло от покупателя ООО «Поставка» 23600 руб. (в том числе НДС) за поставленные материалы по счету 234 от 23.01.2013 г.

ООО «Луч» выдает под отчет 2000 руб. И.И. Иванову на командировочные расходы по приказу 345 от 24.01.2013