Вариант № 2 Практическая часть контрольной работы по дисциплине
„АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ”
1. На основе четырехфакторной модели валовой продукции необходимо рассчитать влияние каждого факторного показателя на изменение результативного показателя, используя:
1. Способ цепной подстановки (ВП = ЧР х Д х П х ЧВ).
2. Способ абсолютных разниц (ВП = ЧР х Д х П х ЧВ).
3. Способ относительных разниц (ВП = ЧР х Д х П х ЧВ).
4. Индексный метод (Івп = Ічр х Ігв).
Исходные данные для решения задачи приведены в таблице 1 (необходимое рассчитать и заполнить таблицу):
Таблица 1
Данные для факторного анализа объема валовой продукции
|
Условное |
|
|
|
Выполнение |
Показатель |
обозначение |
План |
Факт |
+ , – |
плана, % |
Выпуск продукции, |
|
|
|
|
|
тыс. грн. |
ВП |
110 000 |
234 000 |
? |
? |
Среднегодовая |
|
|
|
|
|
численность рабочих, |
|
|
|
|
|
чел. |
ЧР |
1100 |
1300 |
? |
? |
Отработано всеми |
|
|
|
|
|
рабочими за год: |
|
|
|
|
|
дней |
D |
250 000 |
307 200 |
? |
? |
часов |
t |
2 000 000 |
2 334 720 |
? |
? |
Среднегодовая |
|
|
|
|
|
выработка одного |
|
|
|
|
|
рабочего, тыс. грн. |
ГВ |
? |
? |
? |
? |
Количество |
|
|
|
|
|
отработанных дней |
|
|
|
|
|
одним рабочим за год |
Д |
227 |
236 |
? |
? |
Среднедневная |
|
|
|
|
|
выработка продукции |
|
|
|
|
|
одним рабочим, грн. |
ДВ |
? |
? |
? |
? |
Средняя |
|
|
|
|
|
продолжительность |
|
|
|
|
|
рабочего дня, ч |
П |
? |
? |
? |
? |
Среднечасовая |
|
|
|
|
|
выработка, грн. |
ЧВ |
? |
? |
? |
? |
2. Определить изменение себестоимости под влияние факторов второго уровня и сделать соответствующие выводы, используя:
1. Способ пропорционального деления.
2. Способ долевого участия.
Исходные данные:
Себестоимость тонно-километра зависит от суммы затрат на содержание и эксплуатацию автомобиля (З) и среднегодовой его выработки (ГВ):
З
Сткм = ---------
ГВ
Установлено, что за счет снижения среднегодовой выработки автомобиля себестоимость 1 ткм повысилась на 140 грн. При этом известно, что выработка снизилась из-за:
а) сверхплановых простоев машин -5000 ткм
б) сверхплановых холостых пробегов -4000 ткм
в) неполного использования грузоподъемности -1000 ткм
Всего -10000 ткм
3. Используя данные формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 2) необходимо заполнить таблицу 2 и определить влияние изменения каждого фактора на размер чистой прибыли, сделать соответствующие выводы.
При расчетах и проведении анализа необходимо учесть, что выручка от реализации и себестоимость продукции изменялись под влиянием роста цен в отчетном году на 10%, а также за счет изменения объема реализации (выпуска).
Таблица 2
Факторный анализ прибыли
Показатели |
Код строки |
Предыдущий (базисный) год (Х0) |
Отчетный год (Х1) |
Изменение (ΔХ) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выручка от реализации продукции без учета НДС, акцизного сбора и других вычетов из доходов (В) |
|
|
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции (С) |
|
|
|
|
3. Административные расходы (АР) |
|
|
|
|
4. Расходы на сбыт (СР) |
|
|
|
|
5. Другие операционные расходы (ДОР) |
|
|
|
|
6. Финансовые доходы (ФД) |
|
|
|
|
7. Финансовые расходы (ФР) |
|
|
|
|
8. Налог на прибыль (ННП) |
|
|
|
|
9. Чистая прибыль (ЧП) |
|
|
|
|
4. Используя данные формы № 1 «Баланс» (Приложение 1) и формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» (Приложение 2) определить и проанализировать влияние изменения факторных показателей (чистая рентабельность продаж, ресурсоотдача, коэффициент финансовой зависимости) на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала.
Вариант № 2
Баланс
АКТИВ |
Код строки
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Необоротные активы |
|||
Нематериальные активы: |
|
|
|
остаточная стоимость |
010 |
1,0 |
2,0 |
первоначальная стоимость |
011 |
1,5 |
3,0 |
износ |
012 |
0,5 |
1,0 |
Незавершенное строительство |
020 |
- |
- |
Основные средства: |
|
|
|
остаточная стоимость |
030 |
4000,0 |
4100,0 |
первоначальная стоимость |
031 |
4700,0 |
4900,0 |
износ |
032 |
700,0 |
800,0 |
Долгосрочные финансовые инвестиции: |
|
|
|
учитывающиеся по методу участия в капитале других предприятий |
040 |
- |
- |
прочие финансовые инвестиции |
045 |
2,0 |
1,0 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
050 |
- |
- |
Отсроченные налоговые активы |
060 |
3,0 |
2,0 |
Прочие необоротные активы |
070 |
- |
- |
Всего по разделу I |
080 |
4010,0 |
4105,0 |
I I. Оборотные активы |
|||
Запасы: |
|
|
|
производственные запасы |
100 |
5,0 |
7,0 |
животные на выращивании и откормке |
110 |
- |
- |
незавершенное производство |
120 |
- |
- |
готовая продукция |
130 |
- |
- |
товары |
140 |
- |
- |
Векселя полученные |
150 |
3,0 |
7,0 |
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: |
|
|
|
чистая реализационная стоимость |
160 |
82,0 |
205,0 |
первоначальная стоимость |
161 |
94,0 |
235,0 |
резерв сомнительных долгов |
162 |
12,0 |
30,0 |
Дебиторская задолженность по расчетам: |
|
|
|
с бюджетом |
170 |
- |
- |
по выданным авансам |
180 |
20,0 |
30,0 |
по начисленным доходам |
190 |
- |
- |
по внутренним расчетам |
200 |
4,0 |
3,0 |
Прочая текущая дебиторская задолженность |
210 |
- |
- |
Текущие финансовые инвестиции |
220 |
- |
- |
Денежные средства и их эквиваленты: |
|
|
|
в национальной валюте |
230 |
90,0 |
160,0 |
в иностранной валюте |
240 |
- |
- |
Прочие оборотные активы |
250 |
- |
- |
Всего по разделу I I |
260 |
204,0 |
412,0 |
I I I. Расходы будущих периодов |
270 |
- |
- |
Баланс |
280 |
4214,0 |
4517,0 |
ПАССИВ |
Код строки
|
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Собственный капитал |
|||
Уставный капитал |
300 |
4001,0 |
4100,0 |
Паевой капитал |
310 |
- |
- |
Дополнительно вложенный капитал |
320 |
- |
- |
Прочий дополнительный капитал |
330 |
16,0 |
17,0 |
Резервный капитал |
340 |
13,0 |
13,0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
350 |
50,0 |
65,0 |
Неоплаченный капитал |
360 |
(-) |
(-) |
Изъятый капитал |
370 |
(-) |
(-) |
Всего по разделу I |
380 |
4080,0 |
4195,0 |
I I. Обеспечение будущих расходов и платежей |
|||
Обеспечение выплат персоналу |
400 |
- |
- |
Прочие обеспечения |
410 |
- |
- |
Целевое финансирование |
420 |
- |
- |
Всего по разделу I I |
430 |
- |
- |
I I I. Долгосрочные обязательства |
|||
Долгосрочные кредиты банков |
440 |
10,0 |
30,0 |
Другие долгосрочные финансовые обязательства |
450 |
- |
- |
Отсроченные налоговые обязательства |
460 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
470 |
- |
- |
Всего по разделу I I I |
480 |
10,0 |
30,0 |
I V. Текущие обязательства |
|||
Краткосрочные кредиты банков |
500 |
- |
- |
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам |
510 |
20,0 |
45,0 |
Векселя выданные |
520 |
- |
- |
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
530 |
65,0 |
180,0 |
Текущие обязательства по расчетам: |
|
|
|
по полученным авансам |
540 |
- |
- |
с бюджетом |
550 |
22,0 |
35,0 |
по внебюджетным платежам |
560 |
- |
- |
по страхованию |
570 |
7,0 |
15,0 |
по оплате труда |
580 |
10,0 |
17,0 |
с участниками |
590 |
- |
- |
по внутренним расчетам |
600 |
- |
- |
Прочие текущие обязательства |
610 |
- |
- |
Всего по разделу I V |
620 |
124,0 |
292,0 |
V. Доходы будущих периодов |
630 |
- |
- |
Баланс |
640 |
4214,0 |
4517,0 |
Вариант № 2