13. Ресурсы коммерческих банков. Собственный капитал. Привлеченные средства.

Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Собственный капитал (собственные средства) составляет основу деятельности коммерческого банка:

• обеспечивает банку как юридическому лицу эконо­мическую самостоятельность;

• является резервом ресур­сов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате части своих активов или возникновении убытков от де­ятельности на рынке банковских услуг;

• определяет мас­штабы деятельности банка;

• является источником развития его материальной базы;

• наличие у банка в достаточном объе­ме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выпла­ты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства;

• величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.

Таким образом, собственные средства банков выполняют защитную, регулирующую, оперативную и ценообразующую функции.

Источниками собственного капитала являются уставный капи­тал, эмиссионный доход банка, его фонды, нераспределенная при­быль отчетного года и прошлых лет, резервы под возможные потери по ссудам и др.

Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный раз­мер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акци­онерных банков уставной капитал оценивается как сумма номи­нальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО — как номинальная стоимость всех долей его участников. Вклады в устав­ный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов (не более 20 %). Минимальный размер уставного капита­ла создаваемого банка должен быть не менее 180 млн.руб., а при наличии лицензии на осуществление операций с денежными средствами физических лиц не менее 900 млн.руб. Каждый участник (акционер) банка ежегодно пропор­ционально своему вкладу в уставный капитал получает часть бан­ковской прибыли в виде дивидендов. Увеличение уставного капитала банков в дальнейшем происхо­дит путем привлечения на финансовом рынке дополнительного капитала и накопления нераспределенной прибыли предшествую­щих лет и текущего года.

Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установлен­ном его учредительными документами с учетом требований дей­ствующего законодательства. К ним относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный его размер определяется уставом банка, но он не может составлять ме­нее 5% величины уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных пла­тежей, т.е. от чистой прибыли, в размере не менее 5%.

Фонды специального назначения создаются также из чистой при­были отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в поло­жениях об этих фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную при­быль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспече­ния его производственного и социального развития и других меро­приятий по созданию нового имущества. (например: облигационный фонд; фонд распределяемой прибыли; фонд производственного развития; фонд развития персонала; фонд социально-страхового обеспечения; фонд участия персонала в прибылях общества)

Эмиссионный доход кредитной организации (банка) образует­ся в ходе осуществления ею операций по дальнейшему наращива­нию своего уставного капитала за счет положительной разницы между:

• ценой размещения акций (долей) и их номинальной стоимостью;

• официальным курсом иностранной валюты (при оплате в ней акций) по отношению к российскому рублю на дату зачисления средств в иностранной валюте в уставный капитал и курсом, определенным в решении о выпуске акций.

• Резервы на возможные потери по ссудам формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ. На ссуды первой категории качества банк создает 0% резервов, второй — до 20% от суммы основного долга, третьей — от 21% до 50%, четвертой — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100%. Банк классифицирует ссуды и относит их в ту или иную категорию качества исходя из оценки риска.(254-П)

В составе источников основного капитала банка вы­деляются:

1. уставный капитал

2. фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформиро­ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

3. эмиссионный доход банка,

4. прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на вели­чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспреде­ленная прибыль;

5. часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, ак­ций и долей участия .

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка. Источниками дополнительного капитала банка являются:

1. прирост стоимости имущества за счет переоценки;

2. часть резерва на возможные потери по ссудам;

3. фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

4. субординированные кредиты;

5. привилегированные акции с кумулятивным элементом.

• Субординированный кредит.(215-П)

• Под субординированным кредитом понимается привлеченный кредитной организацией кредит (заем), который одновременно отвечает следующим условиям:

• Срок предоставления субординированного кредита составляет не менее 5 лет.

• Договор субординированного кредита содержит положение о невозможности его досрочного расторжения.

• По субординированному кредиту отсутствует обеспечение.

• Условия предоставления субординированного кредита существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов в момент его предоставления.

• В целях настоящего Положения под рыночными условиями понимается средний уровень процентов, а под существенным отличием — существенное превышение среднего уровня процентов.

• Договор субординированного кредита содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех иных кредиторов.

Привлеченные средства. По способам аккумуляции привлечен­ные ресурсы можно представить в виде двух больших групп: депо­зитные и недепозитные.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и на счетах банков-коррес­пондентов. По своей экономической сути эти счета представляют депозиты до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограниче­ний (полностью или частично), в любое время, по первому требо­ванию их владельцев. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются подвижными, что заставляет коммерческие банки для сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государствен­ных ценных бумагах и т.п.). Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитов. Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фикси­руется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут при­влекаться только теми коммерческими банками, которые имеют на это специальную лицензию Банка России. Лицензии выдается коммер­ческим банкам лишь после двух лет их успешной и устойчивой ра­боты на рынке банковских услуг. Официально физическими лица­ми — вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства. Банки принима­ют от них вклады как в рублях, так и в иностранной валюте. Пос­ледние могут быть именными и на предъявителя. Именной вклад — это вклад на имя одного конкретного физичес­кого лица. Он может быть внесен как лично самим вкладчиком, так и через его представителя, т.е. доверенным лицом. Вклады физических лиц оформляют­ся договором банковского вклада, который признается публичным договором. Вклады граждан (независимо от их вида) могут удостоверяться и сберега­тельной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной и на предъявителя.

Разновидностью срочных депозитов юридических и физиче­ских лиц являются банковские сертификаты и банковские вексе­ля, которые представляют собой собственные долговые обязатель­ства банка.

Банковские сертификаты. Сберегательный и депозитный сер­тификаты являются ценными бумагами, удостоверяющими сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертифи­ката) на получение по истечении установленного срока суммы вкла­да и обусловленных процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный — только физиче­ским. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты.

Банковский вексель — это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конк­ретном месте и указанный срок. Выпуск и обращение векселей (в том числе и банковских) регулируются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».