6. Финансы и кредит

6.1. Организация финансовой работы в организации

В компании существует финансовый департамент, в который входит финансовый отдел.

Финансовый отдел был создан с целью руководства и координации работ по управлению движением финансовых ресурсов ООО «Телесет» и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов.

Основными задачами ФО являются:

- выполнение финансовых обязательств перед Государственным бюджетом, банком, поставщиками, вышестоящей организацией, обязательств по выплате заработной платы;

- контроль за поступлением доходов и эффективным использованием денежных средств объединения;

- открытие (закрытие) расчетных, валютных, депозитных счетов ООО «Телесет»;

- использование различных форм расчетов (платежные поручения, бартер, взаимозачет, векселя и другие ценные бумаги) с покупателями и поставщиками, способствующих своевременности платежей и ускорению оборачиваемости средств в расчетах;

- своевременное составление и представление установленной финансовой отчетности.

Финансовый отдел призван выполнять следующие функции:

- соблюдение расчетно-платежной дисциплины по взаимоотношениям с поставщиками, налоговыми органами, кредитными организациями;

- осуществление сверки взаимной задолженности с поставщиками с оформлением актов сверки;

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

- осуществление сверки по налогам с налоговыми органами;

- оформление актов сверки с бюджетными организациями;

- проведение зачетов по налогам;

- осуществление внешней взаимосвязи объединения с налоговыми органами;

- рассмотрение претензий потребителей и причины отказов от уплаты счетов за оказанные услуги;

- обработка банковских выписок с расчетных, валютных счетов ООО «Телесет»;

- ежемесячное составление бюджетов движения денежных средств (факт);

- подготовка документов для юридического отдела по исковой работе;

- подготовка пакета документов для оформления кредитов;

- осуществление контроля за сроками погашения кредитов и процентов по ним;

- отзыв приостановлений налоговой инспекции по расчетным счетам из банков;

- и пр.

Финансовый отдел осуществляет взаимодействие с другими подразделениями объединения такими как:

- бухгалтерия;

- экономический отдел;

- департамент маркетинга и продаж.

Из бухгалтерии объединения в финансовый отдел поступают данные по дебиторской, кредиторской задолженности, данные по заработной плате. А финансовый отдел направляет в бухгалтерию банковские выписки, данные по кредитам и уплаченным процентам по ним, данные по налогам, акты сверки.

Экономический отдел предоставляет финансовому отделу лимиты по предоставлению услуг и данные по ценам. В свою очередь финансовый отдел предоставляет ЭО данные по услугам, отчет о проведении мероприятий по эффективности.

Департамент маркетинга и продаж предоставляет план реализации продукции на текущий год и перспективу, а также согласованные цены реализации. Из финансового отдела отдел продаж и маркетинга получает данные по оплате контрактов и счета-фактуры за выполненные работы, услуг.

Финансовым планированием на ООО «Телесет» занимается финансовый департамент. Система финансовых планов включает в себя следующие эле­менты:

- прогноз баланса;

- прогноз отчета о прибылях и убытках;

- прогноз финансовых бюджетов;

- прогноз ключевых финансовых показателей;

- письменное изложение результатов финансового планирования.

Прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках относят к долгосрочным финансовым пла­нам, имеющим стратегическое значение. Финансовое бюджетирование имеет оперативный характер.

К финансовому планированию тесно примыкают составление долгосрочного бюджета ка­питаловложений и оценка инвестиционных проектов, а также долгосрочная стратегия фи­нансирования организации.

Процесс финансового планирования на ООО «Телесет» состоит из следующих этапов:

а) анализ финансовых показателей фирмы за предыдущий период. Расчет показателей производится на основе основных финансовых документов фирмы – баланса, отчета о при­былях и убытках, отчета о движении наличности;

б) долгосрочное финансовое планирование;

в) оперативное финансовое планирование.

Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим вне­дрением планов и контролем за их выполнением.

Кассовый финансовый план состоит из 4-х разделов и включает в себя: поступления денег, расходы, расчеты выплат заработной платы, социального характера, календарь выдачи заработной платы

Инвестиционный план предприятия включает в себя:

- объем, структура и сроки инвестирования;

- типы активов, условия амортизации активов;

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования, для того чтобы представить их в стоимостном выражении.

В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:

- прогноз объема реализации;

- производственный план;

- план доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату труда, общезаводских накладных расходов, торговых и административных расходов);

- баланс денежных поступлений и выплат;

- план по источникам и использованию средств;

- сводный балансовый план активов и пассивов предприятия;

- анализ безубыточности;

- стратегия финансирования.

В компании используются следующие методы финансового планирования:  расчетно -аналитический; оптимизация плановых решений.

Содержание расчетно-аналитического метода планирования заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей прогнозируется их величина на будущий период. Данный метод планирования принимается в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, косвенно на основе изучения динамики за ряд периодов (месяцев, лет). Путем использования этого метода может быть установлена плановую потребность в оборотных активах, величина амортизационных отчислений и другие показатели. При использовании данного метода часто прибегают к экспертным оценкам.

Содержание метода оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться различные критерии выбора.

На основе баланса представленного в приложении 13, дадим характеристику активам и также пассивам организации.

Валюта баланса за отчетный год увеличилась 7,6 процента и составила на конец периода 1255,505 млн. руб.

Анализ структуры активов позволяет сделать вывод, что произошло изменение в сторону увеличения удельного веса оборотных активов. На конец года он составляет 50,28%.

Величина незавершенного строительства на конец года снизилась в связи с вводом в эксплуатацию построенных (смонтированных) объектов основных средств.

Возросла стоимость основных средств, что позволяет сделать вывод о том, что организация в отчетном периоде произвела закупку оборудования.

Оборотные активы организации увеличились в большей степени, чем внеоборотные что говорит об увеличении оборачиваемости данных активов. Наиболее быстрыми темпами возрос наиболее ликвидный актив – денежные средства, что является положительным моментом деятельность компании.

В таблице 6.1.1 приведены изменения активов по статьям баланса.

Таблица 6.1.1

Активы ООО «Телесет»

Показатель	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Отклонение
	Абс.	Отн	Абс.	Отн	Абс.	Отн
Валюта баланса	1 166 871	100,00	1 255 505	100,00	88 634	7,60
Внеоборотные активы	591 761	50,71	624 289	49,72	32 528	5,50
Нематериальные активы	98	0,02	75	0,01	- 23	-23,47
Основные средства	515 361	87,09	576 904	92,41	61 543	11,94
Здания	72 657	0,14	72 892	12,64	235	0,32
Сооружения и передаточные устройства	179 153	34,76	165 491	46,02	86 338	48,19
Машины и оборудование	227 216	44,09	298 989	34,49	- 28 227	-12,42
Транспортные средства	18 308	3,55	19 124	3,31	816	4,46
Производственный и хозяйственный инвентарь	15 998	3,10	18 069	3,13	2 071	12,95
Другие виды основных средств	2 029	0,39	2 339	0,41	310	15,28
Незавершенное производство	57 824	9,77	576 904	92,41	519 080	897,69
Долгосрочные финансовые вложения	18 380	3,11	17 252	2,76	- 1 128	-6,14
Отложенные налоговые активы	98	0,02	322	0,05	224	228,57
Оборотные активы	575 110	49,29	631 216	50,28	56 106	9,76
Запасы	60 063	10,44	70 731	11,21	10 668	17,76
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3 610	0,63	4 089	0,65	479	13,27
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	198 223	34,47	239 996	38,02	41 773	21,07
Краткосрочные финансовые вложения	226 444	39,37	206 088	32,65	- 20 356	-8,99
Денежные средства	85 009	14,78	107 232	16,99	22 223	26,14
Прочие оборотные активы	1 761	0,31	3 080	0,49	1 319	74,90

Изменение структуры пассивов за отчетный год представлено в таблице 6.1.2. В общем, структура пассивов изменилась в лучшую сторону, так как увеличилась доля собственного капитала организации. На конец отчетного года доля собственного капитала составляет 85,21%, что говорит о финансовой независимости компании. Снизилась доля краткосрочных обязательств, что свидетельствует о положительной тенденции развития.

На 30% увеличилась нераспределенная прибыль, что говорит о положительной тенденции компании в реализации своих целей.

Таблица 6.1.2

Пассивы ООО «Телесет»

Показатель	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Отклонение
	Абс.	Отн	Абс.	Отн	Абс.	Отн
Валюта баланса	1166871	100,00	1255505	107,60	88634	7,60
Капитал и резервы	839289	71,93	1069806	85,21	230517	27,47
Уставный капитал	85277	10,16	85277	7,97	0	0,00
Резервный капитал	170	0,02	170	0,02	0	0,00
Нераспределенная прибыль	753842	89,82	984359	92,01	230517	30,58
Долгосрочные обязательства	77884	6,67	16030	1,28	-61854	-79,42
Займы и кредиты	63492	81,52	6	0,04	-63486	-99,99
Отложенные налоговые обязательства	14392	18,48	16024	99,96	1632	11,34
Краткосрочные обязательства	249698	21,40	169669	13,51	-80029	-32,05
Займы и кредиты	61219	24,52	64322	37,91	3103	5,07
Кредиторская задолженность	188479	75,48	105347	62,09	-83132	-44,11

Сопоставив две таблицы можно сделать вывод о том, что оборотные средства компании примерно на две трети обеспечены собственными средствами.

Таким образом, можно отметить что организация обладает хорошим финансовым положением.

6.2. Взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами

Общество уплачивает следующие налоги:

- налог на прибыль;

- НДС;

- НДФЛ;

- налог на имущество;

- налог на землю;

- налог в экологический фонд;

- транспортный налог.

Структура налоговых платежей представлена на рисунке 6.2.1.

Рис. 6.2.1. Структура налоговых платежей ООО «Телесет»

Компания пользуется стандартными формами налоговой отчетности.

В приложениях 14, 15 приведены некоторые из них

Общество осуществляет платежи в федеральный, местный бюджет и государственные внебюджетные фонды, выступая страхователем работников, работающих в компании.

Таким образом, ООО «Телесет» является субъектом обязательного социального страхования. В этой связи ООО «Телесет» имеет право:

- участвовать через своих представителей в управлении обязательным социальным страхованием;

- вносить предложения о тарифах страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования страховщикам и в Правительство Российской Федерации;

- бесплатно получать у страховщиков информацию о нормативных правовых актах по вопросам обязательного социального страхования и размерах страхового обеспечения, выплаченного застрахованным лицам;

- участвовать через своих представителей в проведении расчетов по определению обоснованности тарифов страховых взносов;

- ходатайствовать перед страховщиком об отсрочке уплаты страховых взносов в случаях, предусмотренных федеральными законами;

- обращаться в суд для защиты своих прав.

Расчет и уплата страховых взносов в бюджет ПФР (26%), ФСС РФ (2,9%), ФОМС (3,1%) и ТОМС (2%) производится предприятием в порядке установленных российским законодательством.

Компания обязана:

- встать на учет и сняться с учета у страховщика в порядке, установленном федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

- уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы;

- представлять страховщику сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета уплаченных страховых взносов;

- вести учет начислений страховых взносов и представлять страховщику в установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования сроки отчетность по установленной форме;

- предъявлять страховщику для проверки документы по учету и перечислению страховых взносов, расходованию средств обязательного социального страхования в случаях, предусмотренных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

- выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

Расчет всех видов пособий осуществляется с помощью программы «Парус».

В приложениях 16, 17 представлены формы отчетности, направляемые компанией в государственные внебюджетные фонды.