4. Отчет о движении денежных средств

Главная цель отчета — представление информации о движении денеж­ных средств организации за отчетный период. Отчет о движении денежных средств:

• показывает потоки поступлений и выбытий денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации;

• составляется за период;

• позволяет объяснить изменение величины денежных средств ор­ганизации за отчетный период;

• используется для оценки ликвидности, для планирования инве­стиционной и финансовой политики организации.

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (структура)

Остаток денежных средств на начало отчетного года

Движение денежных средств по текущей деятельности:

Средства, полученные от покупателей

Денежные средства, направленные:

• на оплату труда (минус)

• на расчеты по налогам и сборам (минус) Чистые денежные средства от текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

Займы, предоставленные другим организациям (минус)

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности:

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Погашение займов и кредитов (без процентов) (минус)

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

Контрольные вопросы

1. Какие документы включает в себя бухгалтерская (финансовая) отчетность?

2. Какая дата является отчетной для составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности?

3. В чем заключается требование полноты информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности?

4. Каковы основные разделы и статьи актива бухгалтерского баланса? Дайте их характеристику.

5. Каковы основные разделы и статьи пассива бухгалтерского баланса? Дайте их характеристику.

6. Что такое валюта баланса?

7. Как классифицируются бухгалтерские балансы по времени составления и объему данных? Дайте определения различных видов балансов.

8. Какова структура (форма) отчета о финансовых результатах (о прибылях и убытках)?

9. Как рассчитывается:

• валовая прибыль?

• прибыль (убыток) от продаж?

• прибыль (убыток) до налогообложения?

• чистая прибыль (убыток) организации?

10. Какие виды поступлений и выбытий денежных средств предусмотрены отчетом о движении денежных средств?

10