Дополнение к лекции 2 Синтетический учет кассовых операций

Д счета 50 «Касса» наиболее часто корреспондирует с кредитом следующих счетов:

- Д 50 К 62,90 - при поступлении наличными выручки при продаже продукции, работ, услуг, являющихся профильными для данной организации

- Д 50 К 62,91 - при поступлении наличными выручки за реализуемое имущество организации (объект основных средств, производственные запасы, ценные бумаги) -

- Д 50 К 51 - при получении наличных денег с расчетного счета предприятия

Д 50 К 52- при получении наличной валюты

Д 50 К 71 - при возврате неиспользованных подотчетных сумм

Д 50 К 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;- при взносе работниками наличных денег в счет погашения задолженности за товары, проданные в кредит, частичном (полном) погашении выданных им ссуд или займов, а также в счет расчетов по недостачам, порчам имущества, хищениям

Д 50 К 76 -при взносе наличными сумм в погашением дебиторской задолженности или при поступлении наличными сумм от кредиторов

Д 50 К 91/1 - при отражении излишков денежных средств, выявленных в ходе инвентаризации –

Д 50 К 75 - при получении наличных денег в счет внесения паев в уставный капитал организации

К счета 50 «Касса»

Д 51 К 50 - при сдаче наличности в банк

Д 52 К 50- при возврате неиспользованной валюты

Д 60 К 50- при оплате наличными сумм долга поставщикам или подрядчикам или выдаче авансов юридическим

Д 62 К 50 - при погашении сумм ранее полученных авансов

(по отдельному субсчету «Авансы полученные»);

Д 69 К 50

- при выплате дотаций, единовременных пособий и т.п. за счет фондов социальной защиты, при условии, что соответствующая сумма не входит в состав совокупного годового дохода - со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;

Д 70 К 50 - при выплате заработной платы, пособий, пенсий, материальной помощи и т.п., входящих в состав совокупного годового

Д 71 К 50 -при выдаче денежных сумм в подотчет на командировочные расходы, хозяйственные нужды и т.п.

Д 73 К 50 – при выдачи ссуд работникам

Д 76 К 50- при выплате алиментов или других сумм кредиторской задолженности

Д 94 К 50- при обнаружении недостачи при проведении ревизии кассы

Учет денежных средств в пути.

Денежные средства, списанные с одного счета организации, но не зачисленные на другой счет (например, наличная выручка, сданная в вечернюю кассу банка) учитываются как денежные средства, находящиеся в пути. Для учета таких сумм в бухгалтерском учете предназначен активный инвентарный счет 57 «Переводы в пути».

Основанием для принятия на учет сумм, числящихся в пути, являются квитанции кредитных организаций, сберегательных касс, почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами и т.п.

В синтетическом учете движение денежных средств в пути отражается следующими бухгалтерскими записями:

1. На передачу денежных средств из кассы организации:

Д 57 «Переводы в пути»

К 50 «Касса».

2. На зачисление денежных средств на соответствующий счет:

Д 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета»

К 57 «Переводы в пути».