Инструкционная карта № 1 производственной практики по профессиональному модулю 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Тема: Ведение учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Наименование работы: Организация синтетического и аналитического учета по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Цель занятия: привитие умений определять источники уплаты, производить рассчет налогов, сборов и пошлин, организовать синтетический и аналитический учет и оформление бухгалтерских бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов

Приобретаемые:

Умения: определять источники уплаты налогов, сборов и пошлин;

осуществлять расчет налогов и сборов;

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов

Общие компетенции: ОК 1.,ОК 2., ОК 03, ОК 4, ОК 05,ОК 6, ОК 07, ОК 08

профессиональные компетенции: ПК 3.1.

Норма времени: 12 часов

Оснащенность рабочего места: ИТК, ручка, карандаш, линейка

Основные правила по ТБ:

Литература: Налоговый кодекс РФ, учебник , план счетов бухгалтерского учета

Мотивация

познавательной деятельности: применение полученных знаний на учебной практик

СОДЕРЖАНИЕ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ:

1 Задание.

А) Ознакомиться с порядком расчета и оформления бухгалтерскими проводками НДС у предприятия-производителя продукции

На предприятие поступили материалы от поставщиков по договорной цене 1000 руб., НДС на сумму 20 руб., оплачены материалы – 1200 руб. Выпущена готовая продукция на сумму 4000 руб. Отгружена покупателям продукция; отпускная стоимость – 7000 руб., НДС – 1400 руб. Поступили от покупателей денежные средства за продукцию – 8400 руб.

Оформление бухгалтерских проводок по перечисленным операциям

1. Поступили материалы:

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму 1000 руб.

2. Отражаем НДС по поступившим материалам:

Д-т сч. 19 субсчет «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму 200 руб.

3. Оплатили материалы:

Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т сч. 51 «Расчетные счета» на сумму 1200 руб.

Одновременно:

Д-т сч. 68 субсчет «Расчеты по НДС»

К-т сч. 19 субсчет «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

на сумму 200 руб.

4. Выпущена продукция на сумму 4000 руб.:

Д-т сч. 43 «Готовая продукция»

К-т сч. 20 «Основное производство» на сумму 4000 руб.

5. Отгружена покупателю продукция:

Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

К-т сч. 90 «Продажи» на сумму 8400 руб.

Одновременно:

Д-т сч. 90 «Продажи»

К-т сч. 43 «Готовая продукция»

на сумму 4000 руб.

На сумму НДС:

Д-т сч. 90 «Продажи» К-т сч. 68 субсчет «Расчеты по НДС» на сумму 1400 руб.

6. Поступили от покупателей денежные средства на сумму 8400 руб.:

Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»на сумму 8400 руб.

7. Перечислено в бюджет 1200 руб.:

Д-т сч. 68 субсчет «Расчеты по НДС»

К-т сч. 51 «Расчетные счета» на сумму 1200 руб.

Б) Оформить бухгалтерские проводки по следующим данным

На предприятие поступили материалы от поставщиков по договорной цене 120 000 руб., в т.ч. НДС 18 %., оплачены материалы – ? руб. Выпущена готовая продукция на сумму 80 000 руб. Отгружена покупателям продукция; отпускная стоимость – 110 000 руб., НДС 10 % - ? руб. Поступили от покупателей денежные средства за продукцию – ? руб.

В) Произвести разноску на счет 68 субсчет «Расчеты по НДС» , определить сумму задолженности организации перед бюджетом по НДС