Практическое занятие (1час)

Тема: «Исчисление единого налога на вмененный доход»

Цель занятия: ознакомиться с порядком исчисления ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет.

1. Определить сумму ЕНВД к уплате в бюджет.

Данные для выполнения:

По итогам квартала сумма ЕНВД составила 8000 руб., сумма перечисленных взносов на ОПС 400 руб.

2. Определить сумму ЕНВД в бюджет и заполнить декларацию.

Данные для выполнения:

Площадь торгового зала кафе 70 кв.м. Начислена з/п работникам за Ш кв.100000 руб., на неё начислены взносы на ОПС.

3. Выбрать правильный ответ:

1. Переход на уплату ЕНВД предусмотрен для видов деятельности:

а) оказание парикмахерских услуг

б) продажа бензина на бензоколонке

в) репетиторские услуги

2. Вменённый доход определяется:

а) как выручка от реализации услуг

б) потенциально возможной доход

в) потенциально возможной доход с учётом необходимых расходов

3. Переход на уплату ЕНВД происходит:

а) на добровольной основе

б) в обязательном порядке

в) по решения органов местного самоуправления

4. Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается:

а) на сумму доходов

б) на сумму взносов на ОПС

в) на сумму расходов

5. При переходе на уплату ЕНВД организации освобождаются от уплаты:

а) налога на землю

б) НДФЛ

в) налога на имущество

Лабораторный практикум (8 часов)

Тема: Налогообложение юридических лиц

Цель занятия: Изучить порядок исчисления налогов, взимаемых с юр. лиц.

1. Выбрать правильный ответ:

1. Ставки обложения НДС являются:

а) пропорциональными

б) прогрессивными

в) твёрдыми

2. Способ взимания НДС:

а) кадастровый

б) декларационный

в) у источника выплаты

3. Для расчёта НДС в налоговую базу включаются:

а) импортные таможенные пошлины

б) экспортные таможенные пошлины

в) таможенные пошлины не включаются

4. В бюджет перечисляется НДС, рассчитанный:

а) по операциям приобретения

б) операциям реализации

в) как разница НДС от операций реализации и приобретения

5. По приобретённым материалам отражён НДС 18000 руб., по реализованной продукции 54000 руб. В бюджет перечислить:

а) 18999 руб.

б) 36000 руб.

в)54000 руб.

2. Дать определение налогового вычета по НДС и указать условия его применения

3. Определить назначение внебюджетных фондов при исчислении ЕСН и пояснить порядок его бухгалтерского учёта

4. Пояснить, почему только отдельные товары облагаются акцизами, Перечислить их.

5.Определить отпускную цену товара.

Данные для выполнения:

Реализовано 500 бутылок виноградного вина ёмкостью 0,75 л . Цена бутылки с учётом акцизов и НДС 75 руб.

6. Рассмотреть порядок применения налогового вычета по акцизам.

7. Дать характеристику методов начисления амортизации для определения налога на имущество и выбрать способствующий снижению налога на имущество.

8. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество за каждый отчётный период и за налоговый период, заполнить декларацию по налогу.

Данные для выполнения:

Остаточная стоимость по данным бух. учёта составила:

• 01.01 текущего года – 1349 тыс. руб.

• 01.02 – 1273 тыс. руб.

• 01.03 – 1265 тыс. руб.

• 01.04 – 1 310 тыс. руб.

• 01.05 – 1204 тыс. руб.

• 01.06 - 1284 тыс. руб.

• 01.07 – 1227 тыс. руб.

• 01.08 – 1373 тыс. руб.

• 01.09 – 1344 тыс. руб.

• 01.10 – 1292 тыс. руб.

• 01.11 – 1259 тыс. руб.

• 01.12 – 1220 тыс. руб.

• 01 01 след. года – 1170 тыс. руб.

9. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество за каждый отчётный период и за налоговый период.

Данные для выполнения:

Первоначальная стоимость объекта основных средств 50000 руб. Срок полезного использования 2 года. Амортизация начисляется линейным методом. Дата ввода объекта 01.01.05 г.

10. Дать краткую характеристику платежей за пользование природными ресурсами.

11. Рассчитать сумму земельного налога к возврату.

Данные для выполнения:

Кадастровая стоимость земельного участка 34200 руб. Строительство осуществлялось организацией 2,3 года. Ставка 0, 2 %

12. Рассчитать сумму водного налога.

Данные для выполнения:

Лесхоз произвёл сплав 25 тыс. куб. м. древесины в кошелях по реке Енисей на расстояние 120 км.

13. Перечислить перечень расходов для налогообложения ЕСХН.

14. Рассчитать сумму расходов для целей налогообложения и сумму ЕСХН к уплате в бюджет и заполнить декларацию.

Данные для выполнения:

ОАО «Луч» за налоговый период получило выручку от реализации 2400000 руб., в т.ч. от реализации сельскохозяйственной продукции 1920000 руб. Расходы составили 2150000 руб.

15. Раскрыть экономическую сущность таможенных пошлин.

16. Рассчитать сумму таможенной пошлины.

Данные для выполнения:

Таможенная стоимость партии товаров – 30 тыс. руб. Базовая ставка пошлины – 20 %.

17. Рассчитать сумму налогов к уплате при ввозе товаров в РФ.

Данные для выполнения:

Ввезена партия шампанского 1 тыс. тонн. Таможенная стоимость 1л. 3 дол. США, курс – 26, 8 руб./дол. Таможенная пошлина 20 %. Ставка акциза 10,5 руб. за 1 л. Ставка НДС 18 %.