Тема 12.Единый сельскохозяйственный налог (есхн)

Экономическое значение ЕСХН. Условия и порядок перехода на уплату ЕСХН. Объект налогообложения Плательщики. Ставка. Порядок определения доходов и расходов, их состав. Сроки и порядок уплаты налога.

Лекционное занятие (1 час)

1. Экономическое значение ЕСХН. Условия и порядок перехода на уплату ЕСХН

2. Объект, плательщики, ставка

3. Порядок определения доходов и расходов, их состав. Сроки и порядок уплаты налога.

Тема 13.. Таможенные пошлины.

Сущность таможенных пошлин. Нормативная база, объект, плательщики, ставки, сроки и порядок уплаты. Таможенные пошлины на экспортные и импортные товары. Критерии дифференциации. Определение таможенной стоимости товаров. Льготы.

Лекционное занятие (1 час)

1. Сущность таможенных пошлин, плательщики, объект

2. Ставки, сроки и порядок уплаты

3. Определение таможенной стоимости товаров

4. Таможенные пошлины на экспортные и импортные товары. Льготы.

Тема 14.Налогообложение субъектов малого предпринимательства.

Упрощенная система налогообложения. Нормативная база. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Организации, не имеющие право перехода на упрощенную систему. Объекты, ставки единого налога, порядок определения доходов и расходов. Сроки и порядок уплаты. Особенности исчисления единого налога, подлежащего уплате в бюджет, при объекте «доходы». Порядок исчисления минимального налога.

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Нормативная база. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД. Основные понятия: вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности. Объект обложения, ставка. Налоговая база. Особенности исчисления ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет. Срок и порядок уплаты.

Лекционное занятие (4 часа)

1. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения. Порядок и условия перехода на УСН

2. Объекты, ставки

3. Порядок определения, состав доходов и расходов

4. Особенности исчисления и сроки уплаты единого налога

5. Порядок введения ЕНВД. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД

6. Основные понятия, используемые при исчислении ЕНВД

7. Особенности исчисления, сроки уплаты налога

Практическое занятие (1 час)

Тема: «Определение единого налога при применении упрощенной системы налогообложения»

Цель занятия: ознакомиться с особенностями исчисления единого налога при объекте «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов».

1. Определить право перехода фирмы на УСН

Данные для выполнения:

Показатели фирмы за первые три квартала текущего года:

• вид деятельности – торговля

• количество работников – 50 чел.

• первоначальная стоимость здания фирмы – 750000 руб., пр. основных средств – 450000 руб., начисленная амортизация – 320000 руб.

• выручка от реализации продукции с учётом НДС – 15450000 руб.

2. Рассчитать сумму единого налога и заполнить налоговые декларации:

а) при объекте «доходы»

б) при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Данные для выполнения:

МП занимается ремонтом и реставрацией мебели. За I кв. выручка от реализации работ составила 3776000 руб. Отражены расходы: материальные – 2124000 руб., в т.ч. НДС, начисленная з/п 480000 руб.

3. Выбрать правильный ответ:

1. Организация может перейти на УСН:

а) с начала любого месяца

б) с начала любого квартала

в) с 1 января следующего года

2. Объектом налогообложения при УСН могут быть:

а) доходы

б) прибыль

в) выручка

3. Предприятия, перешедшие на УСН, учитывают доходы и расходы:

а) кассовым методом

б) методом начисления

в) не обязаны применять данные методы

4. При применении УСН предприятия:

а) освобождаются от ведения бухгалтерского учёта

б) освобождаются от ведения налогового учёта

в) обязаны вести бухгалтерский и налоговый учёт

5. При применении УСН организации не уплачивают:

а) НДС

б) НДФЛ

в) транспортный налог