Тема 8. Единый социальный налог.

Сущность отчислений во внебюджетные фонды. Нормативная база. Объект обложения. Выплаты, не подлежащие налогообложению. Плательщики. Порядок определения налоговой базы.

Налоговые льготы. Особенности расчета взносов на обязательное пенсионное страхование. Ставки, сроки и порядок уплаты налога.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления налога и своевременностью его уплаты.

Лекционное занятие (2 часа)

1. Сущность отчислений во внебюджетные фонды

2. Нормативная база, плательщики, объект обложения, выплаты, не подлежащие налогообложению.

3. Порядок определения налоговой базы

4. Ставки, льготы, сроки и порядок уплаты

Семинарское занятие (2 часа)

Тема семинара: «Единый социальный налог (ЕСН)»

Доклад «Исчисление и уплата ЕСН»

Вопросы для обсуждения:

1. Особенности исчисления ЕСН (расчёт пенсионных отчислений, суммы налога, подлежащие уплате в Федеральный бюджет, ФСС, ФОМС)

2. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления налога и своевременностью его уплаты.

Практическое занятие (1 час)

Тема: Порядок исчисления ЕСН

Цель занятия: ознакомиться с порядком определения налогооблагаемой базы по ЕСН, рассмотреть особенности расчета взносов на обязательное пенсионное страхование.

1. Рассчитать суммы авансовых платежей по ЕСН за январь месяц.

Данные для выполнения:

Начисленная сумма по оплате труда составила 54000 руб, в т.ч. работника – инвалида группы – 5200 руб.

2. Рассчитать сумму ЕСН по каждому сотруднику в каждый фонд с начала налогового периода по октябрь включительно.

Данные для выполнения:

Работник	Оклад, руб.	Совокупный доход, руб.	Пособие по временной нетрудоспособности, руб.
Андреев А.А.	26000	284000	-
Борисов Е.И.	32000	300000	10500
Власов В.Р.	15000	180000	5000

Тема 9. Акцизы.

Экономическая сущность Экономическая сущность акцизов. Объект обложения. Подакцизные товары. Плательщики. Ставки.

Порядок определение налоговой базы. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Льготы. Сроки и порядок уплаты.

Лекционное занятие (1 час)

1. Экономическая сущность акцизов. Объект обложения, подакцизные товары.

2. Плательщики, ставки.

3. Порядок определение налоговой базы

4. Налоговые вычеты: условия и порядок применения

5. Льготы, сроки и порядок уплаты.

Тема 10. Налог на имущество организаций.

Нормативная база. Объект. Плательщики. Ставка обложения. Налоговая база. Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Льготы. Сроки и порядок уплаты налога.

Лекционное занятие (1 час)

1. Нормативная база, объект, необлагаемое имущество, плательщики

2. Ставка, порядок определения налоговой базы

3. Льготы, сроки и порядок уплаты

Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами

Характеристика водного налога, земельного налога, сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, налога на добычу полезных ископаемых: нормативная база, объект, плательщики, ставки, налоговая база и порядок ее определения, льготы, сроки и порядок уплаты.

Самостоятельное изучение (3 часа)

1. Водный налог: объект, плательщики, ставки. Сроки и порядок уплаты, льготы

2. Земельный налог: объект, плательщики, ставки. Сроки и порядок уплаты, льготы

3. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: объект, плательщики, ставки. Сроки и порядок уплаты, льготы

4. Налог на добычу полезных ископаемых: объект, плательщики, ставки, налоговая база и порядок ее определения, льготы, сроки и порядок уплаты.