6.2. Содержание разделов дисциплины

Раздел I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Тема 1. Экономическое содержание налогов

Понятие налога и сбора. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, роль налогов в распределении и перераспределении ВВП.

Налоги как финансово - экономическая категория. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика.

Функции налогов, их взаимосвязь. Влияние налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Лекционное занятие (1 час)

1. Понятие налога и сбора, признаки налога

2. Функции налогов

3. Налоги как финансово-экономическая категория

4. Налоги как экономическая основа государства

Рефераты (2 часа)

1. Влияние налогов на экономические процессы

2. Налоговое регулирование экономики

3. Налоговое планирование и прогнозирование

Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

Экономические элементы налога: определение, характеристика. Плательщик налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налогообложения. Налоговый оклад. Источник налога. Отчетный и налоговый период. Налоговая ставка: понятие, виды, формы.. Налоговая база.

Налоговые льготы. Их сущность, назначение, виды.

Принципы налогообложения. Классические принципы (по А.Смиту): определенность, экономия, удобство, справедливость. Современные принципы. Их взаимосвязь с классическими принципами.

Методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация: понятие, содержание.

Лекционное занятие (1 час)

1. Экономические элементы налога

2. Классические принципы налогообложения

Самостоятельное изучение (1 час)

1. Современные принципы налогообложения и их взаимосвязь с классическими принципами

2. Методы налогообложения (равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное налогообложение)

3. Способы уплаты налога (по декларации, у источника дохода, кадастровый)

4. Налоговая декларация: понятие, содержание

Раздел II. Налоговая политика и налоговая система государства

Тема 3. Налоговая система рф

Налоговая система: понятие, структура.

Классификация налогов. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Федеральные, региональные, местные налоги. Налоговая система РФ. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.

Налоговые системы зарубежных стран.

Лекционное занятие (1 час)

1. Понятие и структура налоговой системы

2. Классификация налогов

3. Налоговая система РФ

4. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.

Рефераты (6 часов):

1. Налоговые системы стран Европы (Великобритании, Франции, Германии)

2. Налоговые системы стран Северной Америки (Канады, США)

3. Налоговые системы стран Востока (Японии, Китая)

Тема 4. Налоговая политика государства.

Понятие налоговой политики, её цель и задачи. Налоговая тактика и стратегия.

Направления налоговой политики РФ. Уровни осуществления налоговой политики.

Налоговый механизм: понятие, структура, эффективность использования. Воздействие налогового механизма на развитие социально - экономических процессов.

Лекционное занятие (1 час)

1. Налоговая политика: понятие, цели, задачи

2. Налоговая политика РФ