Раздел V. Налоговый контроль.

Тема 20. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Налоговые права налогоплательщиков - организаций и физических лиц. Обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

Самостоятельное изучение (1 час)

1. Права и обязанности налогоплательщиков

2. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц

Тема 21. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Понятие налогового правонарушения и налоговой ответственности. Виды ответственности: налоговая (финансовая), административная, уголовная. Формы вины. Роль обстоятельств в налоговых правонарушениях.

Самостоятельное изучение (4 часа)

1. Понятие налогового правонарушения и формы вины

2. Налоговая (финансовая) ответственность

3. Административная ответственность

4. Уголовная ответственность

5. Роль обстоятельств в налоговых правонарушениях.

Тема 22. Формы и методы налогового контроля.

Налоговые проверки как метод налогового контроля. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Цели и методы проведения. Выездная проверка. Цели и методы проведения. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Самостоятельное изучение (5 часов)

1. Значение и формы налогового контроля

2. Камеральная проверка

3. Выездная проверка

4. Оформление результатов выездной проверки

7. Учебно - методическое обеспечение дисциплины

7. 1.Рекомендуемая литература

а) основная

8. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2.

9. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. КС - «Интернет»: http//www.consultant. ru

10. Папсков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. - М.: Книжный мир, 1991

11. Налоги: учебное пособие./Под ред. Черника Д.Г. - М.: Финансы и статистика, 2002

12. Худолеев В.В. Карагод В.С. Налоги и налогообложение.-М.: Инфра-М, 2004.

б) дополнительная

1. Акчурина А.А. Налоговые проверки. – М.: Инфра – М, 2004

2. Гончаренко Л.И., Грунина Д.К. Основы налогообложения. - М.: ФА, 1998

3. Доброхотова Л.В. Налоговые проверки. М.: 2004.

4. Иванова Н.Г. и др. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы - СПб.: Питер, 2004

5. Рагозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и организациях. Учебное пособие для руководителя и бухгалтера. - М.: Налоги и налоговое планирование, 1997

6. Тимофеев С.Г. Налоговые проверки. – М.: Юнити, 2005

7. Юткина Т.Ф. Основы налогообложения. Сыктывкар, 1995

8. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. - М.: Инфра - М, 1998

в) периодическая

1. Газета «Налоговый вестник»

2. Журнал «Налоги и платежи»

3. Журнал «Налоги и право»

4. Журнал «Финансы»

5. Журнал «Главный бухгалтер»

7. 2. Методические рекомендации преподавателю по организации изучения дисциплины.

Преподаватель должен строить свою профессиональную деятельность в ВУЗе с учетом психогигиены труда; построить отношение преподаватель - студент с учетом своеобразия личности студента; повышать свой профессионализм. Преподаватель при первом знакомстве со студентами должен учитывать профессиональные и нравственные черты личности лектора, которые должны включать в себя следующее:

- знание предмета преподавания, учёт междисциплинарных связей в лекции, что может заинтересовать и расширить знания и мировоззрение студентов; например, при подаче теоретических знаний приводить примеры из деятельности организаций, уметь на теоретической основе объяснять содержание налога, что позволит закрепить материал;

- использовать различные стили ведения лекций: эмоционально - рассуждающий или рассуждающее - импровизированный; на семинарах вовлекать в процесс обучения студентов, давая им инициативу (в зависимости от того, имеет ли лекция проблемно- поисковый или проблемный характер);

- необходимо учитывать, что отдельные моменты в лекции следует выделять интонацией: если диктуете определение, то следует следить за тем, чтобы темп чтения лекции был замедленнее; если материал не предполагает давать под запись, следует применить более эмоциональные нотки в голосе;

- тщательно конструировать семинары, чтобы в случае неподготовленности студентов изменить метод проведения семинаров; можно использовать задания разной степени трудности, учитывая интерес обучающихся к профессиональному содержанию и их индивидуальные возможности при выполнении тренировочных, творческих, проблемных заданий.

- в учебной деятельности необходимо учитывать индивидуальные предпочтения обучающихся в работе с различным материалом: реферативная работа, схемы, игровая работа; студенту необходимо дать возможность проявить избирательность в работе с учебным материалом;

- можно построить учебное обучение таким образом, чтобы студент мог сам выбрать наиболее интересующую форму работы или задание и тем самым активно проявить себя;

- в личностном плане преподаватель должен помнить о том, что студент является личностью, уважать его мнения и интересы. При этом не следует забывать, что в учебном процессе есть и авторитарные черты, которые должны проявляться не только во власти преподавателя, но и в умении направлять студента в учебном процессе преподаватель может на лекции (по теме) высказать свою точку зрения, не навязывая аудитории и оставлять возможность иметь свое мнение по вопросу;

- обучение должно быть индивидуализированным, т.е. необходимо выявлять индивидуальные особенности студентов. Можно на первом методическом семинаре немного времени уделить анкетированию, которое поможет выявить интересы и склонности студентов;

- в своей деятельности преподаватель должен учитывать свои психические и физиологические особенности (темперамент) и скорректировать свой рабочий день таким образом, чтобы не нанести ущерб собственному здоровью;

- стараться реализовать свои интеллектуальные возможности;

- для сохранения здорового микроклимата преподавателю следует следить за собой: за поведением, одеждой, манерами, отношениям к работе и людям, своими взглядами и убеждениями оказывать на студентов сильное воспитывающее влияние. Кроме того, необходимо постоянно совершенствовать свои профессиональные умения и навыки, повышать профессиональный уровень. Это позволить оказать свое влияние на дальнейшее формирование личности студента.