- •Федеральное агентство по образованию
- •Условные обозначения (уо) основных показателей, используемых в тексте
- •Введение
- •Раздел I. Теоретические основы экономического анализа
- •1.1. Экономический анализ и его роль в управлении предприятием
- •1.2. Содержание, предмет и задачи экономического анализа
- •1.3. Метод, виды и способы (приемы) экономического анализа
- •1.4. Экономико-математические методы экономического анализа
- •1.5. Информационная база экономического анализа
- •1.6. Организация аналитической работы на предприятии
- •Раздел 2. Управленческий (производственный) анализ
- •2.1. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных технико-экономических показателей
- •2.2. Анализ производства и реализации продукции
- •2.3. Анализ использования трудовых ресурсов
- •2.4. Анализ использования основных производственных фондов
- •2.5. Анализ использования материальных ресурсов
- •2.6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
- •2.7. Анализ технико-организационного уровня и условий производства
- •2.8. Анализ социальных результатов развития
- •Раздел III. Финансовый анализ
- •Анализ финансовых результатов (прибыли)
- •3.2. Маржинальный анализ
- •3.3. Анализ финансового состояния (афс)
- •3.3.1. Общая оценка финансового состояния предприятия
- •3.3.2. Анализ активов (имущества) предприятия
- •3.3.2.1. Анализ внеоборотных активов
- •3.3.2.2. Анализ оборотных (текущих) активов
- •1. Текущая деятельность
- •2. Инвестиционная деятельность
- •3. Финансовая деятельность
- •1. Текущая деятельность
- •2. Инвестиционная деятельность
- •3. Финансовая деятельность
- •3.3.3. Анализ пассивов (капитала) предприятия
- •3.3.3.1. Анализ собственного капитала (Ск)
- •3.3.3.2. Анализ заемного капитала (Зк)
- •3.4. Анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия
- •3.5. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •3.6. Анализ и оценка эффективности инвестиций
- •3.7. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятий
- •Библиографический список
1. Текущая деятельность
|
Обороты по кредиту счетов
Обороты по дебету счетов
|
|
2. Инвестиционная деятельность
|
Обороты по кредиту счетов Обороты по дебету счетов |
|
3. Финансовая деятельность
|
Об. по кредиту счетов Об. по дебету счетов |
|
Общие изменения денежных средств: |
|
|
При косвенном методе (табл. 15) исходным элементом является прибыль.
Таблица 15
Движение денежных средств (косвенный метод)
Показатели |
Источник информации |
Сумма, тыс. руб. |
1. Текущая деятельность
Чистая прибыль Начисленный износ по долгоср. активам Реализация внепроизводственных активов Изменение производственных запасов Изменение НДС Изменение объема незавершенного производства Итого ДС от текущей деятельности |
Формы № 1 и 2, аналитические счета, Главная книга, справки бухгалтерии, расчетно и др. |
|
2. Инвестиционная деятельность
Реализации внеоборотных активов Приобретение внеоборотных активов Капитальные вложения Итого Дс от инвестиционной деятельности |
|
|
3. Финансовая деятельность
Изменение задолженности банкам и по полученным займам Итого Дс от финансовой деятельности |
|
|
Общее изменение состояния Дс |
|
|
Денежные средства на начало года Денежные средства на конец года |
|
|
Метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением Дс, и последовательной корректировке чистой прибыли на сумму расходов, уменьшающих (увеличивающих) прибыль предприятия и не затрагивающих величину его Дс. Корректировка прибыли на величину изменения Дс осуществляется в два этапа. На первом этапе устанавливается соответствие между прибылью и собственным оборотным капиталом (за счет устранения влияния на финансовый результат операций начисления износа и операций, связанных с выбытием долгосрочных активов). На втором этапе устанавливается соответствие изменений собственного оборотного капитала и Дс. При этом вначале выявляются изменения за отчетный период статей оборотного капитала, а затем определяется, в какой мере изменения по каждой статье отразились на состояние Дс.