2010 – 2011 Роки тис.Грн.

Вид продукції	Планові обсяг, структура й ціни	Фактичний обсяг, планові структура й ціни	Фактичний обсяг і структура, але планові ціни	Фактичні обсяг, структура й ціни
Хлібобулочні вироби	98200	97218	98472,05	96979,596
Торти і кондитерські вироби	3500	3558	3457,31	3503,372
Хлібці та сухарі	85	84,4	83,96	84,64
Паніровочні сухарі	20	20	19,76	19,975
Пряники і аналогічні вироби	1040	1033,3	1027,31	1035
Кондитерські вироби з цукру	20	16,4	0,00	16,335
Всього	102865	101930,1	103060,39	101638,92

Способом ланцюгових підстановок підрахуємо вплив факторів на зміну обсягу товарної продукції на даному підприємстві:

1. Вплив зміни обсягу випуску продукції в натуральному вираженні:

101930,1 – 102865,0 = - 934,9 тис.грн.

2. Вплив зміни структури випуску продукції:

103060,39 – 101930,1 = 1130,29 тис.грн.

3. Вплив зміни цін:

101638,92 – 103060,39 = -1421,47 тис.грн.

Складемо баланс відхилень: 1130,29 – 934,9 – 1421,47 = - 1226,08 тис.грн.

Таким чином, за результатами обчислень можна зробити наступні висновки. Зміна структури випуску продукції на ПАТ «ЧХК» вплинуло негативно на узагальнюючий показник (зменшило обсяг випуску продукції на 1226,08 тис.грн.): за рахунок зміни обсягу випуску продукції вартісний її випуск знизився на 934,9 тис.грн.; за рахунок зміни структури випуску – обсяг виробництва збільшився на 1130,29 тис.грн., а за рахунок зміни планових цін обсяг виробництва зменшився на 1421,47 тис.грн.

В кінцевому підсумку загальний вплив факторів на зміну узагальнюючого показника залишається негативним (1226,08 тис.грн.).

Під час проведення аналізу дуже важливо провести оцінку ритмічності виробництва на основі додатків У, Ф (табл. 3.6).

Таблиця 3.6

Оцінка ритмічності виробництва на ПАТ «ЧХК» за 2010 -2011 роки

Квартали	Випуск плановий 2011 року	Випуск фактичний 2011 року	Питома вага, %		Обсяг, що зараховується
			П	Ф
1 квартал	25720,0	25147,0	25,01	24,67	25147,0
2 квартал	25700,0	25146,0	24,99	24,67	25146,0
3 квартал	25700,0	25056,0	24,99	24,58	25056,0
4 квартал	25745,0	26581,0	25,01	26,08	25745,0
Разом	102865,0	101930,10	100,0	100,0	101094,0

Коефіцієнт ритмічності (Кр) визначимо як відношення обсягу продукції, зарахованого у виконання пронозу до планового випуску продукції:

Кр = 101094,0 / 102865 = 0,983

У відповідності до проведеного аналізу було встановлено що коефіцієнт ритмічності становить 0,983, що свідчить про більш-менш ритмічне виробництво на ПАТ «ЧХК» у 2011 році, що являє собою позитивну ситуацію щодо рівномірного виконання плану по випуску продукції підприємства.

На обсяг реалізації продукції підприємства впливає також безліч факторів. Для проведення факторного аналізу реалізації продукції побудуємо факторну модель, яка пов’язана із формулою балансового зв’язку виробничого та реалізаційного процесів.

Зв’язок між випуском, відвантаженням та реалізацією продукції можна відобразити наступним чином (3.1).

Р = З1 + В –З2 – Ів +Ін (3.1)

де Р – обсяги реалізації продукції;

З1, З2 – залишки на початок і на кінець звітного періоду;

В – виробництво продукції;

Ін – інші надходження продукції;

Ів – інші вибуття продукції.

Вихідні дані для проведення факторного аналізу на даному підприємстві відображені в таблиці 3.7 (додатки Б, В, К, Л).

Таблиця 3.7

Вихідні дані для проведення факторного аналізу реалізації продукції

на ПАТ «ЧХК» за 2010-2011 роки

Показник	Ум познач.	2010 р.	2011 р.	Відхилення
				(+,-)	%
Залишки готової продукції на початок року, т. грн	З1	41,0	39,0	-2,0	-4,88
Залишки готової продукції на кінець року, т.грн.	З2	39,0	49,0	10,0	25,64
Обсяг виробництва, т.грн.	В	81819,5	101930,10	20110,6	24,58
Обсяг реалізації, т.грн.	Р	121429,0	151384,0	29955,0	24,67
Інші надходження продукції, т.грн.	Ін	39607,5	49463,90	9856,4	24,89

Використовуючи формулу 3.1, фактичне значення за 2011 року реалізації продукції на ПАТ «ЧХК» дорівнюватиме:

151384,0 = 39,0 + 101930,1 + 49463,9 – 49,0

Базовий обсяг виробництва відповідно дорівнюватиме:

121429,0 = 41,0 + 81819,5 + 39607,5 – 39,0

Визначимо методом ланцюгових підстановок проміжні величини, поступово здійснюючи послідовну заміну базової величини часткового показника, що входить в узагальнюючу формулу розрахункового показника, фактичною величиною і вимірюванні впливу проведеної заміни на зміну узагальнюючого показника.

Р1 = 41,0 + 101930,1 + 49463,9 – 49 = 151386,0 тис.грн.

Р2 = 41,0 + 81819,5 + 49463,9 – 49 = 131275,4 тис.грн.

Р3 = 41,0 + 81819,5 + 39607,5 – 19 = 121449,0 тис.грн.

Визначимо вплив факторів:

Р (З1) = 151386,0 – 121429,0 = 29957,0 тис.грн.

Р (В) = 131275,4 – 151386,0 = - 20110,6 тис.грн.

Р (З2) = 121449,0 – 131275,4 = - 9826,4 тис.грн.

Р (Ін) = 151384,0 – 121449,0 = 29935,0 тис.грн.

Баланс відхилень: 29957,0 – 20110,6 – 9826,4 + 29935,0 = 29955,0 тис.грн.

З проведених обчислень видно, що найбільший вплив на збільшення обсягів реалізації продукції був за рахунок збільшення залишків готової продукції на початок періоду на 29957,0 тис.грн. За рахунок збільшення інших надходжень обсяги реалізації також зросли на 29935,0 тис.грн. Інші фактори мають негативний вплив. За рахунок зміни обсягів виробництва обсяги реалізації знизились на 20110,6 тис.грн. За рахунок зростання залишків готової продукції на кінець періоду обсяги реалізації зменшились на 9826,4 тис.грн.

Підводячи підсумки, можна відмітити незначні порушення по структурі та загальному обсягу виконання плану з випуску продукції на ПАТ «ЧХК» значне зростання у динаміці обсягів реалізації продукції.