Розділ 3 Аналіз виробництва та реалізації продукції

У 2011 році було вироблено і реалізовано 23862 тонни хліба, хлібобулочних і кондитерських виробів, що на 390 тонн більше, ніж у попередньому, 2010 році, тобто, зростання обсягів виробництва склало 1,7%. Середньодобовий випуск продукції за 2011 рік склав 65,4 тонни – зріс також, на 1,7% від попереднього року, максимального рівня середньодобовий випуск досяг у жовтні - 73,0 тонни.

Для проведення аналізу динаміки виробництва та реалізації продукції було сформовано таблицю 3.1.

Таблиця 3.1

Динаміка виробництва та реалізації продукції на ПАТ «ЧХК» за 2010-2011 роки

Показник	Роки		Відхилення
	2010 р., тис.грн.	2011 р., тис.грн.	(+, -)	%
Обсяги виробництва	81819,5	101930,10	20110,6	24,58
Обсяги реалізації	121429	151384	29955,0	24,67

Таким чином, можна побачити, що в цілому по підприємству спостерігається позитивна динаміка у виробництві та реалізації товарної продукції, адже їх зростання збільшується майже однаковими темпами.

Так, обсяг виробництва продукції на ПАТ «ЧХК» збільшився на 20110,6 тис.грн. (24,58%), а обсяг реалізації – на 29955,0 тис.грн. (24,67%).

Для детального аналізу динаміки виробництва продукції проведемо аналіз виробництва продукції по кварталам. Дані відобразимо у табл. 3.2 (додатки У, Ф).

Як видно з табл. 3.2, в усіх кварталах 2011 року спостерігається зростання обсягів виробництва продукції у порівнянні з 2010 роком.

Таблиця 3.2

Помісячна динаміка виробництва продукції на ПАТ «ЧХК»

за 2010-2011 роки

Квартали	Роки		Відхилення
	2010, тис.грн.	2011, тис.грн.	(+, -)	%
1 квартал	20120,0	25147,0	5027,0	24,99
2 квартал	21214,5	25146,0	3931,5	18,53
3 квартал	21156,3	25056,0	3899,7	18,43
4 квартал	19328,7	26581,0	7252,3	37,52
Загальний обсяг виробництва	81819,5	101930,10	20110,6	24,58

Аналіз виконання плану з випуску продукції за видами продукції на даному підприємстві відображена у табл.3.3 (додатки У, Ф)

Таблиця 3.3

Оцінка виконання плану з випуску продукції на ПАТ «ЧХК» за основними видами продукції за 2010-2011 роки

Вид товарної продукції	Обсяг виробництва продукції, тис.грн.			Відхилення фактичного випуску продукції за звітний період
	2010 р.	2011 р.		Від плану		Від минулого року
		План	Факт	Тис.грн.	%	Тис.грн.	%
Хлібобулочні вироби	78257,0	98200,0	97218,0	-982,0	-1,0	18961,0	24,23
Торти і кондитерські вироби	2550,4	3500,0	3558,0	58,0	1,66	1007,6	39,51
Хлібці та сухарі	77,2	85,0	84,4	-0,6	-0,71	7,2	9,33
Паніровочні сухарі	7,6	20,0	20,0	0,0	0,0	12,4	163,16
Пряники і аналогічні вироби	917,9	1040,0	1033,3	-6,7	-0,64	115,4	12,57
Кондитерські вироби з цукру	9,4	20,0	16,4	-3,6	-18,0	7,0	74,47
Всього	81819,5	102865,0	101930,1	-934,9	-0,91	20110,6	24,58

Згідно з даними табл. 3.3 роботу підприємства з випуску продукції у 2011 року можна вважати дещо незадовільною, оскільки план з товарної продукції перевиконано на 0,91% що в абсолютному вираженні становить 934,9 тис.грн. Однак дане відхилення є незначним, тому ситуація щодо виконання плану по виробництву продукції є ефективною.

Дана ситуація є результатом в першу чергу недовиконання плану по випуску наступних товарних груп: хлібобулочних виробів – на 982,0 тис.грн. (1,0%); хлібців та сухарів – на 0,6 тис.грн. (0,71%); пряників – на 6,7 тис.грн. (0,64%) та кондитерських виробів з цукру – на 3,6 тис.грн. (18,0%). За всіма іншими видами продукції план дещо перевиконано.

Слід також зазначити, що зростання випуску продукції у 2011 році в порівнянні з минулим періодом становило 24,58%, що являється позитивною тенденцією у виробничій діяльності даного підприємства. Результатом такого зростання є в першу чергу збільшення у динаміці випуску усіх видів товарної продукції на ПАТ «ЧХК».

Виконаємо розрахунки впливу фактора асортиментно-структурних зрушень у виробництві та можливих інших факторів на обсяг товарної продукції ПАТ «ЧХК». Вихідні дані для цього розрахунку наведено в табл. 3.4 (додатки У, Ф).

Таблиця 3.4

Дані про виконання плану виробництва продукції на ПАТ «ЧХК»

Вид товарної групи	За планом, 2010 р.				Фактично, 2011 р.					Фактичний обсяг за плановою структурою і плановими цінами ( гр. 6 * гр.4), тис.грн.	Фактичний осяг і структура, але за плановими цінами ( гр.7 * гр.4), тис.грн.
	К-ть, тон	Пит. вага,%	Ціна за 1 шт, т.грн.	Сума, т.грн.	Кількість, шт		Пит. вага, %	Ціна за 1 т. т.грн.	Сума, тис.грн. (гр. 7 * гр. 9)
					За плановою структурою ( підсумок гр..7* гр.3)	За фактичною структурою
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Хлібоб. вироби	24187	98,51	4,06	98200	24254	23886,6	98,48	4,07	97218	98472,05	96979,596
Торти і конд. вироби	297	1,21	11,78	3500	293	297,4	1,23	11,96	3558	3457,31	3503,372
Хлібці та сухарі	9	0,04	9,2	85	9	9,2	0,04	9,17	84,4	83,96	84,64

Продовження табл. 3.4

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Панір. сухарі	5	0,02	4,25	20	5	4,7	0,02	4,26	20	19,76	19,975
Пряни-ки	55	0,23	18,75	1040	55	55,2	0,23	18,72	1033,3	1027,31	1035
Конди-тер. вироби з цукру	1	0,01	14,85	20	0	1,1	0,00	14,91	16,4	0,00	16,335
Всього	24554	100		102865	24616	24254,2	100		101930,1	103060,39	101638,92

За даними табл.3.4 можна зробити висновок про те, що на даному підприємстві план з виробництва окремих товарних груп виконано майже на 100% як за кількістю, так і за якістю, при цьому можна помітити лише незначні відхилення у вартісному обсязі виробництва. Причиною цього, головним чином, є зміна запланованих цін за одиницю продукції на ПАТ «ЧХК». При цьому фактичний випуск продукції на підприємстві у кількісному вираженні майже співпадає з плановими даними.

Наступним етапом, з метою розрахунку впливу факторів, на підставі табл. 3.4 (графи 5,10,11 і 12) побудуємо розрахункову таблицю ланцюгових підстановок (табл. 3.5).

Таблиця 3.5

Вартість товарної продукції за різних умов на ПАТ «ЧХК» за