30

МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПРОДОВОЛЬСТВА УКРАЇНИ

МОГИЛІВ - ПОДІЛЬСЬКИЙ ТЕХНОЛОГО-ЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ

ВІННИЦЬКОГО НАЦІОНАЛЬНОГО АГРАРНОГО УНІВЕРСИТЕТУ

РОБОЧИЙ ЗОШИТ

ДЛЯ ПРАКТИЧНИХ РОБІТ

З ДИСЦИПЛІНИ

ПОДАТКОВА СИСТЕМА

Студента (ки) ІІІ курсу групи ________

_____________________________________________________________

2013

З М І С Т

Вступ………………………………………………………………………….

Тема 1: Обчислення сум податку на додану вартість. Складання податкової декларації . Обчислення оподаткованого обороту та сум акцизного збору. Нарахування мита при перетині митного кордону…….

Тема 2: Обчислення об'єкта оподаткування та сум податку на прибуток.

Визначення сум, що включаються у валові доходи та валові втирати. Складання податкової декларації про прибуток підприємства……………

Тема 3: Обчислення сум податку з доходів фізичних осіб.

Складання форм звітності…………………………………………………....

Тема 4: Обчислення сум фіксованого сільськогосподарського податку, плати за землю, збору за першу реєстрацію транспортних засобів. Складання розрахунків……………………………………………………....

Тема 5: Обчислення сум державного мита…………………………………

Тема 6: Обчислення збору за спеціальне використання лісових ресурсів

та збору за спеціальне використання води. Складання розрахунків….…..

Тема 7: Обчислення місцевих податків і зборів.

Складання розрахунків…………………………………………………...…

Тема 8: Обчислення єдиного податку суб'єктами малого

підприємництва………………………………………………………………

Тема 9: Обчислення єдиного соціального внеску. Оформлення розрахунку……………………………………………………………………

ВСТУП

Робочий зошит для виконання практичних робіт з дисципліни розроблено відповідно до навчальної програми з дисципліни «Податкова система».

У зошиті зібрано дев’ять практичних робіт по нарахуванню загальнодержавних та місцевих податків і зборів та складанню відповідних податкових розрахунків.

Кожна практична робота містить ситуаційні вправи, максимально наближені до господарської діяльності підприємств.

У результаті виконання практичних робіт студенти повинні знати:

- нормативно-правову базу щодо нарахування податків та зборів;

• порядок нарахування непрямих податків: податку на додану вартість, акцизного податку, мита ;

• порядок нарахування місцевих податків і зборів;

• порядок складання та подання розрахунків по нарахуванню місцевих та загальнодержавних податків і зборів.

Уміти:

• розраховувати суму податку на додану вартість , що підлягає сплаті до бюджету;

• розраховувати загальнодержавні та місцеві податки і збори;

• складати розрахунки податків.

Практична робота № 1

Тема: Обчислення сум податку на додану вартість. Складання податкової декларації . Обчислення оподаткованого обороту та сум акцизного збору. Нарахування мита при перетині митного кордону.

Мета: набути практичних вмінь і навиків обчислювати суми податку на додану вартість , складати податкові декларації, нараховувати акцизний збір та мито.

ПЛАН

1. Обчислити оподатковуваний оборот та суму податку на додану вартість.

2. Скласти податкову декларацію з податку на додану вартість до завдання № 5.

3. Визначити суму акцизного податку.

4. Нарахувати мито при перетині митного кордону.

Методичні вказівки:

Податок на додану вартість є непрямим податком, який забезпечує основні надходження до бюджету. Ставка податку на додану вартість складає 20% від вартості реалізації. Особа підлягає обов’язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі коли загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг), протягом останніх дванадцяти календарних місяців перевищує 300 000 гривень (без урахування податку на додану вартість). За нульовою ставкою оподатковуються операції з експорту товарів. Щоб розрахувати ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет необхідно від податкового зобов’язання відняти податковий кредит.

Акцизний податок - це непрямий податок на окремі товари (продукцію) визначені законом як підакцизні, що включаються до ціни цих товарів. Суму акцизного податку розраховують як добуток ставки акцизного збору та обсягу реалізації.

Мито є непрямим податком, що стягується з товарів, транспортних засобів, інших предметів, які переміщуються через митний кордон країни.

Сума мита розраховується шляхом добутку ставки мита на осяг обсяг продукції з врахуванням митних та комісійних зборів.

Хід роботи:

Завдання 1.

ТОВ «Вінницький КХП №2» було придбано зерносушарку. Підприємство сплатило постачальнику з розрахункового рахунку вартість зерносушарки - 34100 грн. Визначити суму оподатковуваного обороту та суму податку на додану вартість.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2.

Підприємство "Україна-сервіс" придбало за іноземну валюту, прилади та інструменти на суму 2900 дол. США. Ці прилади та інструменти було реалізовано за національну валюту на суму 42000 грн.

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету. Курс НБУ за 100 дол. США становить 795 грн.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3.

Фермерське господарство "Світанок" продало основні засоби на суму 6800 грн. їх початкова вартість 5200 грн.

Визначити суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до держбюджету.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4.

Посередницька організація здійснює угоду на суму 500000 грн., її комісійна винагорода - 3%.

Визначити об'єкт оподаткування та суму ПДВ.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5.

За І квартал звітного року у ТОВ "Прогрес" є такі дані: сума ПДВ, сплачена постачальникам за придбані сировину і матеріали становила 14500 грн. У цьому ж періоді підприємство реалізувало продукцію на суму 250000 грн. Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, оформити податкову декларацію з податку на додану вартість.

Вихідні дані для оформлення декларації:

• ідентифікаційний код -21336525;

• свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ – 43521163;

• індивідуальний податковий номер – 186969061010;

• Місцезнаходження: м.Могилів -Подільський, вул. Гоголя,68.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 6.

За звітний період ВАТ "Зоря" придбало матеріалів на суму 5600 грн., основних засобів - 20300 грн., отримало послуги від транспортних організацій на суму 900 грн., в цьому ж періоді на розрахунковий рахунок підприємства надійшла виручка за реалізовану продукцію на суму 43000 грн.

Необхідно визначити суму ПДВ, що буде підлягати сплаті до держбюджету і скласти декларацію по ПДВ.

Вихідні дані для оформлення документів:

- Ідентифікаційний код -54336005;

- свідоцтво про реєстрацію – 40044763;

- індивідуальний податковий номер - 222234590610

- місцезнаходження: м. Могилів-Подільський, вул.. Київська ,52

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 7.

Фірма "Діамант" в грудні звітного року реалізувала ювелірних виробів на суму 15000 грн. з урахуванням акцизного податку. Ставка акцизного податку 35%. Визначити суму податку на додану вартість та акцизного податку . Оформити розрахунок акцизного податку.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 8.

Приватне підприємство "Ганна" здійснює пошив хутряних головних уборів для дорослих. Собівартість і прибуток одного головного убору становить 70 грн. Ставка акцизного податку - 20%. Визначити ціну одного головного убору.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 9.

Митна вартість ювелірного виробу, ввезеного МП „Смарагд" відповідно до митної декларації становить 225$.

Курс НБУ на дату оформлення вантажно-митної декларації - 7,95 грн. за 1 долар США. Митні та комісійні збори - 35 грн. Ставка ввізного мита - 15%, акцизного податку - 50%. Визначити суму ввізного мита та акцизного податку.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Висновок:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________