Тема 5. Направления развития экономического анализа

Вопросы к семинару:

1. Современные направления в совершенствовании методик экономического анализа. Российский и зарубежный опыт.

2. Сметное планирование (бюджетирование) как инструмент экономического анализа.

3. Бизнес – планирование и экономический анализ.

Задание:

1. Что такое имущество организации?

2. Назовите источники имущества организации.

3. Что такое баланс?

4. Назовите виды баланса и дайте их характеристику.

5. Составить в MS Excel бухгалтерский баланс ООО «Восход» по имеющимся остаткам.

Статьи	Сумма, тыс. руб.
Основные средства	1250
Материалы	24100
Уставный капитал	1322
Топливо	5000
Нераспределенная прибыль	4000
Незавершенное производство	27896
Краткосрочные кредиты банков	5000
Готовая продукция	15000
Расчеты с поставщиками	16200
Касса	1200
Расчетный счет	45000
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда	79000
Расчеты с подотчетными лицами	35
Расчеты с внебюджетными фондами	3100

6. Найдите и исправьте ошибки.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Расчетный счет	178900	Уставный капитал	700000
Касса	5200	Нераспределенная прибыль	17000
Нематериальные активы	10000	Расчеты по оплате труда	1600
Расчеты с поставщиками	3000	Готовая продукция	15000
Основные средства	420000	Материалы	59000
Основное производство	30300
Итого	647400		7929600

Контрольные вопросы:

1. Назовите основные направления перспективного развития экономического анализа.

2. В чем состоит связь бюджетирования и комплексного экономического анализа?

3. Что такое АВС – анализ?

4. Чем состоит суть ситуационного анализа.

5. Назовите преимущества маржинального анализа.

Тема 6. Экономико – математические методы анализа

Вопросы к семинару:

1. Общая характеристика экономико – математических методов анализа

2. Методы стохастического факторного анализа.

3. Методы структурного анализа.

4. Эвристические методы анализа.

5. Функционально – стоимостной анализ: сущность, этапы и особенности применения.

Задание:

1. Имеются следующие данные об объёмах реализации продукции за два сезона, представленные в таблице 6.1.

В качестве исходной информации для прогнозирования была использована информация об объёмах сбыта мороженого “Пломбир”. Данная статистика характеризуется тем, что значения объёма продаж имеют выраженный сезонный характер с возрастающим трендом.

Необходимо составить прогноз продаж продукции в Excel на следующий год по месяцам.

Таблица 6.1 - Фактические объёмы реализации продукции

№п.п.	Месяцы 2005 г.	Объем продаж (руб.)	№п.п.	Месяцы 2006 г.	Объем продаж (руб.)
1	июль	8174,40	13	июль	8991,84
2	август	5078,33	14	август	5586,16
3	сентябрь	4507,20	15	сентябрь	4957,92
4	октябрь	2257,19	16	октябрь	2482,91
5	ноябрь	3400,69	17	ноябрь	3740,76
6	декабрь	2968,71	18	декабрь	3265,58
7	январь	2147,14	19	январь	2361,85
8	февраль	1325,56	20	февраль	1458,12
9	март	2290,95	21	март	2520,05
10	апрель	2953,34	22	апрель	3248,67
11	май	4216,28	23	май	4637,91
12	июнь	8227,57	24	июнь	9050,33

Примечание: Необходимо определяем тренд, наилучшим образом аппроксимирующий фактические данные.

Для этого рекомендуется использовать полиномиальный тренд, что позволяет сократить ошибку прогнозной модели). Для расчёта тренда рекомендуется использовать опцию “Линия тренда” ППП Excel.

Вычитая из фактических значений объёмов продаж значения тренда, определим величины сезонной компоненты, используя при этом пакет прикладных программ MS Excel.

Скорректировать значения сезонной компоненты таким образом, чтобы их сумма была равна нулю.

Рассчитать ошибки модели как разности между фактическими значениями и значениями модели.

Найти среднеквадратическую ошибку модели (Е) по формуле:

Е= Σ О² : Σ (T+S)² ,

где Т- трендовое значение объёма продаж;

S – сезонная компонента;

О- отклонения модели от фактических значений

На основе модели построить окончательный прогноз объёма продаж. Для смягчения влияния прошлых тенденций на достоверность прогнозной модели, предлагается сочетать трендовый анализ с экспоненциальным сглаживанием. Это позволит нивелировать недостаток адаптивных моделей, т.е. учесть наметившиеся новые экономические тенденции:

F_{пр t} = a F_{ф t-1} + (1-а) F_{м t} ,

где F_{пр t} - прогнозное значение объёма продаж;

F_{ф t-1} – фактическое значение объёма продаж в предыдущем году;

F_{м t} - значение модели;

а – константа сглаживания.

2. Определить влияние факторов на объем реализации продукции и построить прогнозное значение показателей в ППП Excel.

Таблица 6.2 – Исходные данные, тыс. руб.

	Объем реализации (Y)	Затраты на 100 руб. прибыли (x1)	Реклама (x2)	Цена (x3)	Цена конкурента (x4)	ИПЦ, индекс (x5)
1	126	38,4	4,0	15,0	17,0	100,0
2	137	39,1	4,8	14,8	17,3	98,4
3	148	41,1	3,8	15,2	16,8	101,2
4	191	41,5	8,7	15,5	16,2	103,5
5	274	41,6	8,2	15,5	16,0	104,1
6	370	54,2	9,7	16,0	18,0	107,0
7	432	76,0	14,7	18,1	20,2	107,4
8	445	32,2	18,7	13,0	15,8	108,5
9	367	41,9	19,8	15,8	18,2	108,3
10	367	71,6	10,6	16,9	16,8	109,2
11	321	71,9	8,6	16,3	17,0	110,1
12	307	71,5	6,5	16,1	18,3	110,7

Контрольные вопросы:

1. В чем состоит значение показателя корреляции в экономическом анализе?

2. Назовите основные преимущества и недостатки экономико –математических методов анализа.

3. Приведите примеры применения эвристических методов анализа. Когда они эффективны?

4. Перечислите возможности ППП Excel при применении экономико - математических методов анализа.

5. В чем состоит сущность структурных методов анализа?

6. Назовите особенности приемов и методов функционально – стоимостного анализа.