Расчет налоговой базы по налогу на прибыль за 1 квартал.

Показатель	Сумма, руб
Доходы от реализации
Расходы от реализации
Прибыль (убыток) от реализации
Налог на прибыль

Доходы Д= _________________________________________________________

Расходы Р= ________________________________________________________

Примечание:

1. Вместо прочерков в сумме выручки за предыдущий год проставьте свой номер по журналу.

2. Стоимость приобретенных материалов – Ваш номер по журналу (в том числе НДС)

3. Стоимость услуг производственного характера – Ваш номер по журналу минус единица (в том числе НДС)

4. Величина отгруженной продукции – в три раза больше, чем стоимость приобретенных материалов (в том числе НДС)

5. Себестоимость продукции – в два раза меньше, чем стоимость приобретенных материалов с НДС.

Например, если номер по журналу – 20, то:

• с тоимость приобретенных материалов - 20 200 000 рублей (в т.ч. НДС);

• с тоимость услуг производственного характера – 20 – 1 = 19 190 000 рублей

• в ыручка от реализации продукции – 20 * 3 = 60 600 000 рублей (в т.ч. НДС)

• с ебестоимость продукции – 20 / 2 = 10 100 000 рублей

Задача 11. Рассчитать сумму налога на прибыль иностранной организации, если получено доходов на территории РФ за 1 квартал текущего года в сумме ___________млн. рублей от коммерческой деятельности и дивиденды от российской организации в сумме __________ млн. рублей. Расходы от коммерческой деятельности составили __________________ млн. рублей.

Примечание:

1. Вместо первого прочерка проставьте две любые цифры

2. Вместо второго прочерка проставьте одну любую цифру

3. Величина расходов составляет 70% от доходов по коммерческой деятельности

Решение

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый учет амортизируемого имущества.

Прочитаем внимательно предлагаемый текст и пользуясь 25 главой Налогового кодекса, заполним пробелы.

Согласно п.1.ст. 256 НК РФ для целей исчисления налога на прибыль амортизируемым имуществом признается ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Срок полезного использования для амортизируемого имущества установлен _________________месяцев, первоначальная стоимость более ______________рублей.

Срок полезного использования амортизируемых основных средств для целей налогообложения определяется организацией самостоятельно на основании ________________________________________________________________________________________________________________________________

утвержденного Постановлением Правительства от _____________№ _____

Амортизация может начисляться двумя методами:

1. Линейный метод

2._________________________________

При применении линейного метода норма амортизации определяется по формуле:

К =

При применении нелинейного метода сумма амортизации определяется по формуле:

А =

Ст. 259 п.1 НК РФ -

Изменение метода начисления амортизации допускается с _______________________________________________________________________________. При этом налогоплательщик вправе перейти с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в ____________ лет.

Ст. 259 п.3 НК РФ -

Вне зависимости от установленного налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в ______________________________________________________ амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов.

В соответствии с п.4 ст.259 НК РФ начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1–го числа месяца, ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 12

В январе текущего года приобретен и введен в эксплуатацию объект основных средств первоначальной стоимостью _____________рублей. Согласно Классификации объект относится к _____________ амортизационной группе, срок полезного использования составляет _____________месяцев.

Рассчитать амортизацию линейным методом.

Справочно:

• стоимость объекта проставляем самостоятельно;

• амортизационную группу выбираем любую

• срок полезного использования выбираем самостоятельно в допускаемых пределах

Расчет амортизации по линейному методу:

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 13

Предположим, у организации по состоянию на 1 января текущего года имеется амортизируемое имущество (см. таблицу 5).

Таблица 5 - Состав и стоимость имущества

Наименование объекта ОС	Амортизационная группа	Остаточная стоимость на 01.01., руб.
Техника электронно-вычислительная	Вторая	800 ________
Средства светокопирования	Третья	700 _________
Автомобили легковые	Третья	1200 __________

Рассчитать амортизацию по нелинейному методу за январь, февраль и март с указанием алгоритма Ваших действий.

Примечание: вместо прочерков – три цифры, определяемые по номеру в журнале.

Например:

№ 1 – цифры 001

№ 2- цифры 002

№ 10 - цифры 010

№ 11 – цифры 011

№ 20 - цифры 020

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Окончание начисления амортизации по нелинейному методу – ст. 259.2

Внимание!

В случае, если суммарный баланс амортизационной группы (подгруппы) становится менее 20 000 рублей, в месяце, следующем за месяцем, когда указанное значение было достигнуто, налогоплательщик вправе ликвидировать указанную группу (подгруппу), при этом значение суммарного баланса относится на внереализационные расходы текущего периода.

Задача 14.

Суммарный баланс на 01.01.текущего года составил 600 ______ рублей. Амортизационная группа – первая. Норма амортизации – _______%. Рассчитать суммарный баланс на каждый месяц до окончания срока начисления амортизации, сумму начисленной амортизации и определить сумму, которую можно будет включить во внереализационные расходы (указать в каком месяце). Расчеты свести в таблицу 6.

Примечание: вместо первого прочерка – три цифры, определяемые по номеру в журнале.

Например:

№ 1 – цифры 001

№ 2- цифры 002

№ 10 - цифры 010

№ 11 – цифры 011

№ 20 - цифры 020

Таблица 6 – Расчет амортизации

Месяц	Суммарный баланс по состоянию на 1-е число месяца, руб.	Сумма начисленной амортизации за месяц, руб.

В _______________(указать месяц) можно включить во внереализационные расходы ____________________________________ рублей и ликвидировать амортизационную группу.

Расчет остаточной стоимости определяется по формуле (ст. 257 п.1 НК РФ)

S_n = ____________________________ ,

Задача 15

Объект первоначальной стоимостью 1500 _______ руб. имеет срок полезного использования 25 мес. (вторая амортизационная группа). Предположим, что к моменту уменьшения суммарного баланса, он амортизировался 7 месяцев. Рассчитать остаточную стоимость.

Примечание: вместо прочерка – три цифры, определяемые по номеру в журнале.

Например:

№ 1 – цифры 001

№ 2- цифры 002

№ 10 - цифры 010

№ 11 – цифры 011

№ 20 - цифры 020

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________