Налог на прибыль организаций

Характеристика:___________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Правовая основа: __________________________________________________________________

Субъект налогообложения: __________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Объект налогообложения:

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Установленные законодательством методы признания доходов и расходов:

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Основная ставка налога _____________________________________________

в том числе:

• в федеральный бюджет –______________________________________

• в региональный бюджет –_____________________________________

Сроки и порядок уплаты: _____________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

Отражение в учете: __________________________________________________________________

Задача 9. За первое полугодие текущего года предприятие реализовало продукции за наличный расчет на сумму 85 3__ руб. (в том числе НДС). В оплату поступило 80 0__руб. Себестоимость отгруженной продукции 32 6__ руб. Определить налог на прибыль и НДС, которые предприятие должно уплатить в бюджет. Метод признания доходов и расходов – метод начисления. Содержание операций отразить в таблице 2.

Данные для расчета:

Вместо прочерков везде нужно дописать день Вашего рождения, но так, чтобы число было двухзначное. Например, Вы родились 5-го числа, значит сумма выручки – 85 305 рублей.

Таблица 2

№ п/п	Отражение в учете Дт Кт	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.

При применении кассового метода, чтобы включить в состав расходов затраты по приобретению сырья и материалов, необходимо выполнить два условия:

1. ___________________________________

2. ___________________________________

Задача 10. Выручка организации от реализации продукции с учетом НДС за предыдущий год составила:

• в 1 квартале – 350 0__ рублей;

• во 2 квартале – 1 600 0 __ рублей;

• в 3 квартале – 1 100 0__ рублей;

• в 4 квартале – 800 0__ рублей

Привести расчет, на основании которого в налоговом учете организация сможет использовать кассовый метод признания расходов и доходов

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

В 1 квартале текущего года организация приобрела материалов на сумму ____0 000 рублей, в т.ч. НДС. Все материалы были списаны в производство в этом же квартале. В соответствии с договором купли-продажи оплата приобретенных материалов была произведена следующим образом: 80 % в момент получения, а остальная часть – во втором квартале. Стоимость оказанных организации и оплаченных ею услуг производственного характера составила _____0000 руб. (в т.ч. НДС). Отгружено продукции на сумму ____0000 руб. (в т.ч. НДС). Выручка от реализации отгруженной продукции за 1 квартал составила 80%. Себестоимость продукции для целей налогообложения прибыли без учета приобретенных материалов составила _____000(0) рублей. Определить прибыль от реализации продукции по данным бухгалтерского (таблица 3) и налогового учета за 1 квартал текущего года, налог на прибыль (таблица 4) и отразить операции в учете.

Таблица 3

№ п/п	Отражение в учете Дт Кт	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб

Таблица 4