Налог на добавленную стоимость

Как известно, человек на 82 % состоит из воды, а на 18 % - из чего? Правильно, из НДС. Вот какой важный налог!

Налог на добавленную стоимость представляет собой _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Характеристика:_______________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Правовая основа: _______________________________________________________

Формула косвенного вычитания __________________________________________

Субъекты налогообложения (ст._______НК РФ):

1. ____________________________________________________________________

2. ____________________________________________________________________

3. ____________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Объекты налогообложения (ст. ____________НК РФ):

1. _________________________________________________________________

2. _________________________________________________________________

3. _________________________________________________________________

4. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ставки налога:

Основные - ____________________________________________________________

Расчетные - ___________________________________________________________

Налоговый период (ст. ______________НК РФ): ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Отчетный период:_____________________________________________________

______________________________________________________________________

Сроки уплаты:_________________________________________________________

______________________________________________________________________

Отражение в учете:

№	Содержание операции	Дт	Кт
1	Начислен НДС
2	Учтен НДС
3	Принят НДС к вычету
4	Перечислен НДС

Задача 6

Мебельная фабрика производит столы. Себестоимость одного стола 60___ рублей. Из нее списано оплаченных сырья и материалов на сумму 40 ___ рублей (без учета НДС). Плановая рентабельность - ___%. Ставка НДС готового изделия -18 %.

Определить:

1. НДС к вычету;

2. Налоговую базу;

3. НДС начисленный;

4. НДС в бюджет;

5. Добавленную стоимость;

Провести проверку правильности решения способом прямого вычитания.

Примечание: вместо прочерков проставьте любые две цифры, кроме двух нулей.

Решение

1.____________________________________________________________________________________________________________________________________

2.____________________________________________________________________________________________________________________________________

3.____________________________________________________________________________________________________________________________________

4.____________________________________________________________________________________________________________________________________

5.____________________________________________________________________________________________________________________________________

Проверка решения

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 7. Определите сумму НДС, которую можно принять к вычету по следующим операциям:

1. Предприятие приобрело и оприходовало производственных материалов на сумму 120 _________ рублей (в том числе НДС)

2. Предприятие приобрело мебель для собственного профилактория на сумму 85 _______ рублей (в том числе НДС). На отчетную дату мебель принята к учету, введена в эксплуатацию.

3. Предприятие внесло предоплату поставщику в размере 270 000 рублей (в том числе НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату ОС не получены. На сумму предоплаты имеется счет-фактура.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 ______ рублей и уплатило таможенным органам НДС. Товары оприходованы. Задолженность перед поставщиками составляет 200 000 рублей.

5. Предприятие провело учебный семинар в Барселоне. НДС по расходам, связанным с проведением семинара составил 89 000 рублей.

Примечание:

- предприятие – плательщик НДС; все документы для принятия НДС к вычету имеются;

- вместо прочерков проставьте три любые цифры кроме нулей.

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 8. Стоимость реализованных товаров за первый квартал текущего года составила _______ тыс. рублей (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 90 процентов от стоимости реализованных товаров. За этот же период предприятие приобрело товаров на сумму ______тыс. рублей (в том числе НДС). Оплачена только одна треть стоимости товаров. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги производственного характера на сумму _____ тыс. рублей (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет.

Примечание:

• стоимость приобретенных товаров с НДС - Ваш номер по журналу, умноженный на 10;

• стоимость производственных услуг с НДС – в два раза меньше, чем стоимость товаров;

• выручка с учетом НДС – Ваш номер по журналу, увеличенный в 50 раз.

Решение свести в таблицу 1

Таблица 1

№п/п	Отражение в учете Д-т К-т	Содержание операции	Сумма, руб