5

НОЧУ ВПО

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, ПРАВА И ГУМАНИТАРНЫХ СПЕЦИАЛЬНОСТЕЙ

Рабочая тетрадь для самостоятельной работы по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

2 Часть

Студент____________________________________________________

Группа_________________________________________

№ по журналу___________________________________

«- Вы все еще не любите налоги?

- Да Вы просто не умеете их считать!»

НДФЛ	НДС	Нпр	Ним	Трансп.	УСН	ЕНВД

Г. Краснодар 2013

Составитель: к.э.н., доцент кафедры финансов И. В. Мамонова

Рецензенты:

• д.э.н, профессор, зав. каф. финансов Л.Л. Игонина

• заместитель руководителя налоговой инспекции № 4, советник налоговой службы 2 ранга К.Н. Белов

Курс «Налоги и налогообложение» состоит из двух частей. Первая часть – основы теории налогообложения, в которой вы познакомились с основными понятиями, использующимися в дисциплине, изучили структуру налога, запомнили функции налогов, разобрали основные принципы налогообложения, поняли, какие концепции применяются при формировании систем налогообложения, и узнали еще много интересного.

Вооруженными этими знаниями, вам теперь будет гораздо легче и интереснее приступить к освоению навыков по практическому исчислению налогов, получение которых составляет вторую часть курса.

Теперь вы точно знаете, что от правильности расчета налогов зависит и финансовое состояние предприятия и ваше собственное благополучие, и, как известно, ваш спокойный сон.

Обратите внимание, что перед решением задач необходимо коротко описать его основные элементы. Постарайтесь сделать это разборчивым почерком и аккуратно. Не нужно заполнять тетрадь карандашом, даже вашим любимым. Если вдруг обнаружится ошибка, смело берите за корректирующий карандаш.

А теперь, вперед за знаниями – смелость города берет! – (А.В.Суворов)

Так что продолжаем изучать налоги.

Внимание!

Правила оформления тетради.

1. На проверку принимаются только тетради, подшитые в прозрачный скоросшиватель и с указанным номером по журналу на титульном листе!

2. Запрещается вкладывать листы в отдельные файлы.

3. Данные в задачах 8,10,13,14,15,24 должны соответствовать номеру по журналу.

СОДЕРЖАНИЕ

Часть 2. Практикум налогообложения 4

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. 4

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 10

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 13

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 20

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 21

СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 23

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД) ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. 23

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 25

КОНТРОЛЬНАЯ ЗАДАЧА 27

САМОКОНТРОЛЬ 30

Часть 2. Практикум налогообложения налог на доходы физических лиц.

Основной налог, уплачиваемый физическими лицами – это налог на доходы физических лиц и, конечно, каждый уважающий себя человек обязан знать, что он должен государству, а что оно ему. Поэтому для начала систематизируем основные элементы данного налога.

Характеристика:_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Правовая основа: ___________________________________________________

Субъект налогообложения:___________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Объект налогообложения:___________________________________________

_________________________________________________________________

_________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Ставки налога:____________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый период:__________________________________________________

Виды налоговых вычетов____________________________________________

__________________________________________________________________

Сроки уплаты:_____________________________________________________

__________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________

Отражение в учете:________________________________________________

Задача 1. Представим, что Вы уже работаете и даже получаете заработную плату. Теперь нужно рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, который будет уплачен Вами в текущем году с учетом стандартных вычетов. Определить сумму налога, которая будет возвращена по окончании календарного года налоговыми органами с учетом возможных социальных и имущественных вычетов.

Примечание:

• в графу «начислена зарплата за месяц» проставляете любые цифры

• премия выдавалась ежеквартально за высокие производственные достижения в размере 10 % от зарплаты за последний месяц квартала

• налог должен быть рассчитан помесячно

• учесть количество детей (у кого они есть; здесь можно и пофантазировать)

• учесть сумму оплаты за образование в институте

• все остальные вычеты можно применить по желанию.

Результаты расчетов свести в таблицу № 1.

Дополнительно укажите:

Расчет премии:

за 1 квартал _____________________________________________________________________

за 2 квартал_____________________________________________________________________

за 3 квартал_____________________________________________________________________

за 4 квартал_____________________________________________________________________

Количество детей и их возраст - _____________

Расчет налога на доходы физических лиц за __________год (руб.)

№ п/п

ПОКАЗАТЕЛИ

ян-варь

фев-раль

март

ап-рель

май

июнь

июль

ав-густ

сен-тябрь

ок-тябрь

ноябрь

де-кабрь

1.

Начислена зарплата за месяц

2

Премия

3

Всего начислено

4

Всего начислено с начала года

5

Стандартные вычеты всего за месяц: на самого работника на детей

6

Совокупный облагаемый доход за месяц

7

Сумма налога за месяц

8

Сумма налога с начала года

Расчет суммы, которая будет возвращена на основании предоставления социальных и (или) имущественных вычетов:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Как известно, счастливо живет тот, у кого желания совпадают с потребностями. Чтобы сблизить данные категории, можно взять ссуду на предприятии под низкий процент или беспроцентную, но придется заплатить налог.

Сумму ссуды проставляем самостоятельно, и она зависит от того, что хочется купить и сколько денег не хватает для покупки.

Ставка рефинансирования ЦБ укажите в соответствии с телеграммой ЦБ РФ.

Задача 2. Физическое лицо 1 апреля текущего года получило ссуду под 3 % годовых на предприятии по месту работы на 6 месяцев. Размер ссуды__________ рублей. Возврат ссуды производится равными долями через каждые три месяца. Ставка рефинансирования ЦБ на момент получения дохода – ______% годовых. Рассчитать налог на доходы с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах.

Цель получения ссуды – на текущие нужды.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3. Работнику начислена заработная плата:

• за январь - ________________ рублей;

• за февраль - _______________рублей;

• за март - __________________рублей;

• за апрель _________________рублей.

Кроме этого, ему начислены в апреле дивиденды в размере _________рублей и в феврале выдана материальная помощь на лечение в размере _________ рублей.

Рассчитать НДФЛ за каждый из месяцев, определить сумму, которую налогоплательщик получит «на руки» и отразить операции в учете.

Примечание:

• вместо прочерков проставить любые пятизначные цифры

• детей не имеется