
- •Навчальне видання
- •Пояснювальна записка
- •Тематичний план
- •Практичне заняття 1 (3 год.) Тема: Податок на додану вартість.
- •Практичне заняття 2 (3 год.) Тема: Акцизний податок та мито.
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Тема: Податок на прибуток підприємства.
- •Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)
- •Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
- •Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.
- •Тема: Податок на доходи фізичних осіб.
- •Відомості про працівників підприємства “Арго”
- •Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку
- •Практичне заняття 6 (3 год.) Тема: Спрощена система оподаткування.
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Практичне заняття 7 (3 год.) Тема: Плата за землю.
- •Практичне заняття 8 (3 год.) Тема: Плата за ресурси та послуги.
- •Практичне заняття 9 (3 год) Тема: Єдиний соціальний внесок.
- •(Позначка “х” вноситься у клітинку відповідного варіанта)
- •Перелік таблиць звіту
- •Практичне заняття 10 (3 год) Тема: Інші податки.
Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.
Мета заняття: формування вмінь і навичок обчислення сум фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП) та складання податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку.
Забезпечення заняття: ЕОМ, податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку.
Завдання №1
Умова. Сільськогосподарське підприємство орендує в поточному році 4 000 га ріллі. Грошова оцінка її в даній області становить – 18 000 грн. за 1 га.
Необхідно: визначити річну суму фіксованого сільськогосподарського податку в поточному році та суми податку, які підприємство буде сплачувати щоквартально і щомісячно. Вказати строк подання Податкової Декларації з ФСП та строк сплати податку.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання №2
Умова: Згідно з державним актом на право користування землею та витягом з технічної документації нормативної оцінки земельної ділянки, СФГ «Колос» має сільськогосподарські угіддя. (Табл.3)
Необхідно:
На основі таблиці 2даних скласти Податкову Декларацію з ФСП за поточний рік і вказати строки подання та строки сплати податку.
Таблиця 3
Види с/г угідь |
Площа, га. |
Грошова оцінка 1 га. (грн.) |
Рілля |
4200 |
5480 |
Сіножаті |
850 |
2100 |
Пасовища |
98 |
980 |
Багаторічні насадження |
50 |
6700 |
Озеро |
0,358 |
8000 |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової
адміністрації України
24.12.2010 № 1016
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби) |
1 |
Податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку |
Тип виду декларації |
1.1.Т |
Порядковий номер за рік1 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тип декларації |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01 |
|
Загальна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02 |
|
Нова загальна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
03 |
|
Уточнююча загальна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
04 |
|
Звітна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
05 |
|
Нова звітна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
06 |
|
Уточнююча звітна |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
за |
|
|
|
|
рік |
починаючи з2 |
|
|
. |
|
|
з урахуванням уточнень з3 |
|
|
. |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Найменування платника податку _______________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Код згідно з ЄДРПОУ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Код виду економічної діяльності (КВЕД)
|
|
|
. |
|
|
. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 |
Код організаційно-правової форми господарювання
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Місцезнаходження платника податку _____________________
|
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Міжміський код |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Телефон |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Електронна адреса4
|
Факс4 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Найменування органу державної податкової служби за основним місцем обліку платника ____________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Найменування органу державної податкової служби за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок), до якого подається декларація _________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками,
гривні - з двома десятковими знаками
№ з/п |
Категорія земель
|
Площа земельної ділянки
|
Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки |
Ставка податку (% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки)
|
Річна сума податку (к.3 х к.4 х к.5 / 100)
|
Січень (к.6 х 10/100/3) |
Лютий (к.6 х 10/100/3) |
Березень (к.6 х 10/100/3) |
Квітень (к.6 х 10/100/3) |
Травень (к.6 х 10/100/3) |
Червень (к.6 х 10/100/3) |
Липень (к.6 х 50/100/3) |
Серпень (к.6 х 50/100/3) |
Вересень (к.6 х 50/100/3) |
Жовтень (к.6 х 30/100/3) |
Листопад (к.6 х 30/100/3) |
Грудень (к.6 х 30/100/3) |
|||
к. 6 х 10/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 50/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею) 6 |
к. 6 х 30/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею) 6 |
||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|||
1 |
Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у т.ч. для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті) |
|||||||||||||||||||
1.17 |
рілля |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.27 |
сіножаті |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.37 |
пасовища |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.47 |
багаторічні насадження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
27 |
Землі водного фонду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3 |
Нараховано на 20 ___ рік, усього (сума р. 1-2 к.7-18) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
48 |
Нараховано на 20 ___ рік за даними раніше поданої декларації (р.3 декларації, що уточнюється) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
58 |
Нараховано до збільшення податкового зобов’язання на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 3 - р. 4)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
68 |
Розмір заниження податкового зобов’язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
78 |
Нараховано до зменшення податкового зобов’язання на 20___ рік (позитивне значення (р. 4 - р. 3)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
88 |
Розмір завищення податкового зобов’язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
98 |
Сума штрафу (колонки 7-18 рядка 6 х 3% або 5 %) |
|
||||||||||||||||||
109 |
Сума пені |
|
||||||||||||||||||
118 |
Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності |
на |
|
арк. |
||||||||||||||||
12 |
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України |
на |
|
арк. |
1310 |
Сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції) та від надання супутніх послуг |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік |
|
1410 |
Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік |
|
1510 |
Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий (звітний) рік, % |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік |
|
До декларації додаються:
|
|
додаток „Відомості про наявність земельних ділянок” |
Інформація, наведена в декларації, є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр) |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
|
||||||||||
Керівник платника податку ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
М.П. |
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер ________________________ ______________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
|
||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “__”_______20___ року _________________________________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): порушень (помилок) не виявлено / складено акт від “___”__________ 20___ року №________
“___” ________ 20__ року _________________________________________________________ (підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)
|
Завдання №3
Умова. Кооператив «Зоря» є сільськогосподарським товаровиробником і зареєстрований платником фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП). Підприємство розташоване в гірській зоні та має на балансі 50 га пасовища, 10 га сіножатей та 64 га виноградників. У квітні платник отримав в оренду від місцевої сільської ради, яка не є платником ФСП, земельну ділянку площею 5 га у вигляді багаторічних насаджень (ягідники) до вступу їх у пору плодоносіння.
Необхідно: розрахувати суму нарахованого ФСП за рік та розподілити річну суму поквартально та щомісячно, якщо грошова одиниця за 1 га с/г угідь складає: пасовища – 4350 грн.; сіножатей – 1200 грн.; виноградники – 5100 грн.
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________ _____________________
Оцінка Викладач
Практичне заняття 5 (3 год.)