Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Робочий зошит Податкова система Лісовська, Іван...doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
2.75 Mб
Скачать

Тема: Фіксований сільськогосподарський податок.

Мета заняття: формування вмінь і навичок обчислення сум фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП) та складання податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку.

Забезпечення заняття: ЕОМ, податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку.

Завдання №1

Умова. Сільськогосподарське підприємство орендує в поточному році 4 000 га ріллі. Грошова оцінка її в даній області становить – 18 000 грн. за 1 га.

Необхідно: визначити річну суму фіксованого сільськогосподарського податку в поточному році та суми податку, які підприємство буде сплачувати щоквартально і щомісячно. Вказати строк подання Податкової Декларації з ФСП та строк сплати податку.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання №2

Умова: Згідно з державним актом на право користування землею та витягом з технічної документації нормативної оцінки земельної ділянки, СФГ «Колос» має сільськогосподарські угіддя. (Табл.3)

Необхідно:

На основі таблиці 2даних скласти Податкову Декларацію з ФСП за поточний рік і вказати строки подання та строки сплати податку.

Таблиця 3

Види с/г угідь

Площа, га.

Грошова оцінка 1 га. (грн.)

Рілля

4200

5480

Сіножаті

850

2100

Пасовища

98

980

Багаторічні насадження

50

6700

Озеро

0,358

8000

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державної податкової

адміністрації України

24.12.2010 № 1016 

Відмітка про одержання

(штамп органу державної податкової служби)

1

Податкова декларація з фіксованого сільськогосподарського податку

Тип виду декларації

1.1.Т

Порядковий номер за рік1

Тип декларації

01

Загальна

02

Нова загальна

03

Уточнююча загальна

04

Звітна

05

Нова звітна

06

Уточнююча звітна

за

рік

починаючи з2

.

з урахуванням уточнень з3

.

2

Найменування платника податку _______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

3

Код згідно з ЄДРПОУ

4

Код виду економічної діяльності (КВЕД)

.

.

5

Код організаційно-правової форми господарювання

6

Місцезнаходження платника податку _____________________

Поштовий індекс

Міжміський код

Телефон

Електронна адреса4

Факс4

7

Найменування органу державної податкової служби за основним місцем

обліку платника ____________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

8

Найменування органу державної податкової служби за місцем

розташування земельної(их) ділянки(ок),

до якого подається декларація _________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________

9

Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням

земельної ділянки за КОАТУУ5

Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками,

гривні - з двома десятковими знаками

з/п 

Категорія земель

Площа земельної ділянки 

Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки

Ставка податку (% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки)

Річна сума податку

(к.3 х к.4 х к.5 / 100)

Січень

(к.6 х 10/100/3)

Лютий

(к.6 х 10/100/3)

Березень

(к.6 х 10/100/3)

Квітень

(к.6 х 10/100/3)

Травень

(к.6 х 10/100/3)

Червень

(к.6 х 10/100/3)

Липень

(к.6 х 50/100/3)

Серпень

(к.6 х 50/100/3)

Вересень

(к.6 х 50/100/3)

Жовтень

(к.6 х 30/100/3)

Листопад

(к.6 х 30/100/3)

Грудень

(к.6 х 30/100/3)

к. 6 х 10/100/3 / (кількість календарних

днів у місяці) х (кількість календарних

днів користування

та/або володіння землею)6

к. 6 х 50/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею) 6

к. 6 х 30/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею) 6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1

Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у т.ч. для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті)

1.17

рілля

1.27

сіножаті

1.37

пасовища

1.47

багаторічні насадження

27

Землі водного фонду

3

Нараховано на 20 ___ рік, усього (сума р. 1-2 к.7-18)

48

Нараховано на 20 ___ рік за даними раніше поданої декларації

(р.3 декларації, що уточнюється)

58

Нараховано до збільшення податкового зобовязання на 20 ___ рік

(позитивне значення (р. 3 - р. 4))

68

Розмір заниження податкового зобовязання минулих податкових періодів

78

Нараховано до зменшення податкового зобовязання на 20___ рік

(позитивне значення (р. 4 - р. 3))

88

Розмір завищення податкового зобовязання минулих податкових періодів

98

Сума штрафу (колонки 7-18 рядка 6 х 3% або 5 %)

109

Сума пені

118

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності

на

арк. 

12

Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України

на

арк. 

1310

Сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції)  та від надання супутніх послуг

із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік

1410

Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника

із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік

1510

Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий (звітний) рік, % 

із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20____ рік

До декларації додаються:

додаток „Відомості про наявність земельних ділянок”

Інформація, наведена в декларації, є достовірною.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

.

.

Керівник платника податку ________________________ ______________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

М.П.

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія

та номер паспорта11

Головний бухгалтер ________________________ ______________________

(підпис) (ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія

та номер паспорта11

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “__”_______20___ року

_________________________________________________________________________________

(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)

За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено / складено акт від “___”__________ 20___ року №________

“___” ________ 20__ року _________________________________________________________

(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)

Завдання №3

Умова. Кооператив «Зоря» є сільськогосподарським товаровиробником і зареєстрований платником фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП). Підприємство розташоване в гірській зоні та має на балансі 50 га пасовища, 10 га сіножатей та 64 га виноградників. У квітні платник отримав в оренду від місцевої сільської ради, яка не є платником ФСП, земельну ділянку площею 5 га у вигляді багаторічних насаджень (ягідники) до вступу їх у пору плодоносіння.

Необхідно: розрахувати суму нарахованого ФСП за рік та розподілити річну суму поквартально та щомісячно, якщо грошова одиниця за 1 га с/г угідь складає: пасовища – 4350 грн.; сіножатей – 1200 грн.; виноградники – 5100 грн.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

__________________ _____________________

Оцінка Викладач

Практичне заняття 5 (3 год.)