- •Содержание
- •Введение
- •1 Формы ведения бухгалтерского учета на предприятии
- •1.1 Понятие и историческое развитие форм бухгалтерского учета
- •1.2 Разновидность форм бухгалтерского учета
- •2 Обобщение данных бухгалтерского учета
- •2.1 Выбор и анализ исходных данных
- •2.2 Составление журнала хозяйственных операций за декабрь 2011 г
- •2.3 Книга счетов бухгалтерского учета на 01.01.2012 г.
- •2.4 Оборотная ведомость за декабрь 2011 г.
- •2.5 Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
- •2.6 Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Заключение
- •Список литературы
2.5 Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
Бухгалтерский баланс — одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. В советской, российской, украинской бухгалтерской практике — способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.
По итогам оборотной ведомости за декабрь 2011 г. составляем баланс данной организации на первое число января месяца (таблица 5).
Таблица 5 – Бухгалтерский баланс организации на 01 января 2012 г.
АКТИВ |
Код |
На |
На |
|||
строки |
начало периода |
конец периода |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
I Внеоборотные активы |
|
|
|
|||
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
280370 |
397190 |
|||
Основные средства (01,02) |
120 |
3603993 |
4274026 |
|||
Незавершенное строительство (07,08, 16) |
130 |
594563 |
224147 |
|||
Доходные вложения в матер. ценности (03) |
135 |
|
|
|||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
396638 |
414018 |
|||
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|||
Итого по разделу I |
190 |
4875564 |
5309381 |
|||
II. Оборотные активы |
|
|
|
|||
Запасы |
210 |
1335523 |
1623830 |
|||
в т ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16) |
|
|
|
|||
|
211 |
799370 |
500120 |
|||
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|||
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)(20, 21,23,29, 44, 46) |
213 |
143662 |
249639 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43) |
214 |
385891 |
823471 |
|||
товары отгруженные (45) |
215 |
|
|
|||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
6660 |
50600 |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
|||
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Налог на добавленную стоим по приобретенным ценностям (19) |
220 |
171600 |
171600 |
|
ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) |
|
|
|
|
230 |
339893 |
130149 |
||
в т ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76) |
231 |
339893 |
130149 |
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
0 |
0 |
|
авансы выданные (60) |
234 |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
|
ДЗ (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) в т ч: |
|
|
|
|
240 |
331881 |
4389 |
||
покупатели и заказчики (62,63, 76) |
241 |
|
|
|
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уст. капитал (75) |
|
|
|
|
244 |
326040 |
0 |
||
авансы выданные (60) |
245 |
|
|
|
прочие дебиторы (71) |
246 |
5841 |
4389 |
|
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81) |
250 |
|
|
|
в т ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес. |
|
|
|
|
251 |
|
|
||
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
323699 |
560957 |
|
касса (50) |
261 |
14670 |
14670 |
|
расчетные счета (51) |
262 |
271072 |
518362 |
|
прочие денежные средства (55,57,52) |
264 |
37957 |
27925 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
Итого по разделу II |
290 |
2502597 |
7800306 |
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
7035160 |
1004238 |
|
|
Код |
|
|
|
ПАССИВ |
строки |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал (80) |
410 |
27104 |
27104 |
|
Добавочный капитал (83) |
420 |
1379356 |
1379356 |
|
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
Резервный капитал (82), в том числе: |
430 |
2670800 |
3079720 |
рез. фонды, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
431 |
|
|
резервы, образован в соотв. с учредит документами |
432 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (86) |
450 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
460 |
436060 |
27080 |
Нераспределенная прибыль отчетного года (84) (99) |
470 |
846252 |
967183 |
Непокрытый убыток (84) |
475 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
5359572 |
5480443 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты (67) |
510 |
|
|
в том числе: кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты |
511 |
|
|
займы подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты |
512 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
0 |
0 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты (66) |
610 |
348623 |
172623 |
в том числе: кредиты банков подл погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты |
611 |
|
|
займы подл погаш. в теч. 12 мес. после отчетной даты |
612 |
|
|
Кредиторская задолженн. в том числе: |
620 |
386020 |
499844,9845 |
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
552666 |
552730 |
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
176000 |
305342 |
задолженность перед дочерн. и зависим. обществами |
623 |
|
|
задолженность перед госуд. внебюдж. фондами (69) |
625 |
69520 |
83392 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
51058 |
231777,6 |
авансы полученные (62) |
627 |
|
|
Продолжение таблицы 5
1 |
2 |
3 |
4 |
прочие кредиторы |
628 |
|
|
Задолженность участн-ам (учред-ям) по доходам (75) |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
134721 |
148080 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
1332588 |
1493945 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
7035160 |
10042038 |