- •Содержание
- •Введение
- •1 Формы ведения бухгалтерского учета на предприятии
- •1.1 Понятие и историческое развитие форм бухгалтерского учета
- •1.2 Разновидность форм бухгалтерского учета
- •2 Обобщение данных бухгалтерского учета
- •2.1 Выбор и анализ исходных данных
- •2.2 Составление журнала хозяйственных операций за декабрь 2011 г
- •2.3 Книга счетов бухгалтерского учета на 01.01.2012 г.
- •2.4 Оборотная ведомость за декабрь 2011 г.
- •2.5 Форма №1 «Бухгалтерский баланс»
- •2.6 Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»
- •Заключение
- •Список литературы
2.3 Книга счетов бухгалтерского учета на 01.01.2012 г.
Счет №01− Основные средства
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
3603994 |
|
|
6, а |
209220 |
|
|
9 |
713592 |
14, а |
292600 |
12 |
39820 |
|
|
Оборот |
962632 |
Оборот |
292600 |
Сальдо |
4274026 |
|
|
Счет №02 − Амортизация основных средств
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
530787 |
14(2) |
292380 |
13, а(1) |
50259 |
|
|
13, а(2) |
12181 |
|
|
13, а(3) |
13759 |
Оборот |
292380 |
Оборот |
76199 |
|
|
Сальдо |
314606 |
Счет № 04 − Нематериальные активы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
280370 |
|
|
6, б |
116820 |
|
|
Оборот |
116820 |
Оборот |
|
Сальдо |
397190 |
|
|
Счет №05 −Амортизация нематериальных активов
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
125950 |
|
|
13, б |
13770 |
Оборот |
|
Оборот |
13770 |
|
|
Сальдо |
139720 |
Счет №07 – Оборудование к установке
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
314600 |
|
|
|
|
7 |
314600 |
Оборот |
- |
Оборот |
314600 |
Сальдо |
0 |
|
|
Счет №08 − Доходные вложения в материальные ценности
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
250699 |
|
|
5 |
307120 |
9 |
713592 |
7 |
314600 |
12 |
39820 |
8 |
91872 |
|
|
Оборот |
713592 |
Оборот |
753412 |
Сальдо |
210879 |
|
|
Счет №10 − Материалы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
770106 |
|
|
3 |
270600 |
15 |
575960 |
14, г |
1100 |
|
|
17 |
19268 |
|
|
39 |
1738 |
|
|
Оборот |
292706 |
Оборот |
575960 |
Сальдо |
486852 |
|
|
Счет №15 − Заготовление и приобретение материальных ценностей
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
- |
|
|
1, а |
123000 |
3 |
123000 |
|
|
|
|
1, б |
4420 |
4 |
6080 |
2, а |
1000 |
|
|
2, б |
660 |
|
|
Оборот |
129080 |
Оборот |
129080 |
Сальдо |
- |
|
|
Счет №16 − Отклонения в стоимости материалов
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
29264 |
|
|
4 |
13376 |
16 |
29372 |
Оборот |
13376 |
Оборот |
29372 |
Сальдо |
13268 |
|
|
Счет №19 − НДС по приобретенным материальным ценностям
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
171600 |
|
|
1, в |
50459,2 |
57 |
63091 |
22, (1) |
1861,2 |
|
|
22, б(1) |
1584 |
|
|
22, в(4) |
2851,2 |
|
|
22, г(4) |
5148 |
|
|
22, д(1) |
1188 |
|
|
Оборот |
63091,6 |
Оборот |
63091 |
Сальдо |
171600 |
|
|
Счет №20 − Основное производство
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
143662 |
|
|
13, а(1) |
50259 |
17 |
19268 |
15а(1) |
151800 |
38 |
3707 |
15, б |
188320 |
42 |
982273,6 |
16а(1) |
7742 |
|
|
16, б |
9604 |
|
|
20(1) |
113319 |
|
|
18(1) |
198110 |
|
|
19(1) |
19811 |
|
|
20(1) |
51509 |
|
|
37 |
318782,2 |
|
|
40 |
1969 |
|
|
Оборот |
1111225 |
Оборот |
1005248 |
Сальдо |
249639 |
|
|
Счет №23 − Вспомогательные производства
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
15, а(2) |
74800 |
33 |
215496 |
16, а(2) |
3815 |
|
|
13, а(2) |
12181 |
|
|
22, в(2) |
3300 |
|
|
18(2) |
47960 |
|
|
19(2) |
4796 |
|
|
20(2) |
27433 |
|
|
32 |
70327 |
|
|
Оборот |
244613 |
Оборот |
215496 |
Счет №25/1− Общепроизводственные расходы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
16,в(1) |
2401 |
37 |
22651 |
15,в(1) |
47080 |
|
|
18(3) |
39600 |
|
|
20(3) |
22651 |
|
|
22,г(1) |
17600 |
|
|
Оборот |
129332 |
Оборот |
22651 |
Счет №25/2 − Общепроизводственные расходы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
16,в(2) |
1328 |
32 |
31967 |
18(4) |
17600 |
|
|
20(4) |
10067 |
|
|
15,в(2) |
26070 |
|
|
22,г(2) |
6600 |
|
|
Оборот |
35595 |
Оборот |
31967 |
Счет №26 − Общехозяйственные расходы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
13а(3) |
137592 |
46 |
225610 |
13,б |
13769 |
|
|
15в(3) |
47410 |
|
|
16в(3) |
2417 |
|
|
20(5) |
8809 |
|
|
18(5) |
15400 |
|
|
22а(1) |
10340 |
|
|
22в(3) |
5720 |
|
|
22,д |
6600 |
|
|
23(2) |
10120 |
|
|
33(3) |
48659 |
|
|
34 |
43010 |
|
|
Оборот |
349848 |
Оборот |
|
Счет №28 − Брак в производстве
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
38 |
3707 |
21(3) |
1760 |
|
|
39 |
1738 |
|
|
40 |
1969 |
Оборот |
3707 |
Оборот |
5467 |
Счет №40 − Выпуск продукции
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
42 |
982274 |
41 |
1097800 |
|
|
43 |
115526 |
Оборот |
982274 |
Оборот |
1213326 |
Счет №43 − Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
385891 |
|
|
41 |
1097800 |
44, б |
660220 |
Оборот |
1097800 |
Оборот |
660220 |
Сальдо |
823471 |
|
|
Счет №44 − Расходы на продажу
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
15, в(4) |
40480 |
47 |
116285 |
16, в(4) |
2064 |
|
|
18(6) |
13200 |
|
|
20(6) |
7550 |
|
|
22, б(1) |
8800 |
|
|
25, в |
6600 |
|
|
33(2) |
41710 |
|
|
Оборот |
120404 |
Оборот |
116285 |
Счет №50 − Касса
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
14670 |
|
|
59, а |
176000 |
62 |
4400 |
59, б |
3300 |
60, а |
171600 |
|
|
60, б |
3300 |
Оборот |
179300 |
Оборот |
179300 |
Сальдо |
14670 |
|
|
№51 − Расчетный счет
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
271073 |
|
|
10 |
336600 |
2, а |
2200 |
24 |
77000 |
11 |
398992 |
26 |
264000 |
25, а |
66000 |
29, в |
39380 |
27 |
33000 |
49 |
1100550 |
30 |
39380 |
50 |
110220 |
36 |
13200 |
53 |
8140 |
52 |
340032 |
62 |
4400 |
59 |
179300 |
|
|
56 |
64121 |
|
|
58 |
497420 |
|
|
63 |
59356 |
Оборот |
1940290 |
Оборот |
1693001 |
Сальдо |
518361 |
|
|
Счет №52 − Валютный счет
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
37957 |
|
|
|
|
23(1) |
10032 |
Оборот |
- |
Оборот |
10032 |
Сальдо |
27925 |
|
|
Счет №58 − Финансовые вложения
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
396638 |
|
|
28 |
33000 |
29(1) |
33000 |
31 |
39380 |
54б |
22000 |
Оборот |
72380 |
Оборот |
55000 |
Сальдо |
414018 |
|
|
Счет №60 − Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
317376 |
52 |
340032 |
1, а |
270600 |
11 |
398992 |
1, б |
9724 |
56 |
64127 |
1, в |
50459 |
|
|
5 |
307120 |
|
|
8 |
91872 |
|
|
22 |
97971 |
Оборот |
803151 |
Оборот |
827746 |
|
|
Сальдо |
341970 |
Счет №62 − Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
339893 |
|
|
44(1) |
1320814 |
10 |
336600 |
51 |
16812 |
49 |
1100550 |
|
|
50 |
110220 |
Оборот |
1337626 |
Оборот |
1547370 |
Сальдо |
130149 |
|
|
Счет №66 − Краткосрочные кредиты банков
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
348623 |
58 |
440000 |
26 |
264000 |
Оборот |
440000 |
Оборот |
264000 |
|
|
Сальдо |
172623 |
Счет №68 − Расчеты с бюджетом
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
51058 |
58, а |
4620 |
21(1) |
46437 |
57 |
63091 |
34 |
43010 |
63, а |
30800 |
45 |
201480 |
63, б |
112200 |
51 |
16812 |
|
|
55 |
12834 |
|
|
64 |
222992 |
|
|
65 |
11500 |
Оборот |
210711 |
Оборот |
391431 |
|
|
Сальдо |
231777 |
Счет №69 − Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
69520 |
18(8) |
24200 |
20 |
192158 |
58, б |
154086 |
|
|
Оборот |
178286 |
Оборот |
192158 |
|
|
Сальдо |
83392 |
Счет №70 − Расчеты с персоналом по оплате труда
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
176000 |
21 |
63598 |
18 |
360140 |
60, а |
171600 |
61 |
4400 |
Оборот |
235198 |
Оборот |
364540 |
|
|
Сальдо |
305342 |
Счет №71− Расчеты с подотчетными лицами
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
5841 |
2, б |
1452 |
23(1) |
10032 |
23(2) |
10120 |
23(3) |
88 |
|
|
60, б |
3300 |
|
|
Оборот |
13420 |
Оборот |
11572 |
Сальдо |
7689 |
|
|
Счет №75 − Расчеты с учредителями
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
326040 |
|
|
|
|
6, а |
209220 |
|
|
6, б |
116820 |
Оборот |
|
Оборот |
326040 |
Сальдо |
0 |
|
|
Счет №76 − Расчеты с разными кредиторами и дебиторами
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
235290 |
25, б |
22000 |
21(2) |
15400 |
27 |
33000 |
25, в |
6600 |
29(1) |
33000 |
28 |
33000 |
30 |
39380 |
29(2) |
36300 |
36 |
13200 |
31 |
39380 |
54, а |
33000 |
35 |
13200 |
58, в |
11220 |
53 |
8140 |
61 |
2000 |
|
|
Оборот |
186800 |
Оборот |
152020 |
|
|
Сальдо |
200510 |
Счет №82 − Резервный капитал
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
2670800 |
|
|
66 |
408980 |
Оборот |
|
Оборот |
408980 |
|
|
Сальдо |
3079780 |
Счет №84/1 − Нераспределенная прибыль
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
69 |
859988 |
Оборот |
|
Оборот |
859988 |
Счет №84/2 − Нераспределенная прибыль
Счет № 84/2 |
|||
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
436060 |
66 |
408980 |
|
|
Оборот |
408980 |
Оборот |
|
|
|
Сальдо |
27080 |
Счет №90/1 – Выручка
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
44(1) |
1320814 |
Оборот |
|
Оборот |
1320814 |
Счет №90/2 – Себестоимость продаж
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
44(2) |
660220 |
|
|
Оборот |
660220 |
Оборот |
|
Счет №90/3 – Налог на добавленную стоимость
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
45 |
237718 |
|
|
Оборот |
237718 |
Оборот |
|
Счет №90/4 − Акцизы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
46 |
102550 |
|
|
Оборот |
102550 |
Оборот |
|
Счет №90/5 – Прибыль/убыток от продаж
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
47 |
116285 |
|
|
Оборот |
116285 |
Оборот |
|
Счет №90/9 − Продажи
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
276516 |
|
|
68 |
232744,6 |
14(5) |
700 |
48 |
355192 |
|
|
Оборот |
587936 |
Оборот |
700 |
Сальдо |
863752 |
|
|
Счет №91− Прочие доходы и расходы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
54б |
22000 |
54а |
33000 |
55 |
12834 |
67 |
64033 |
65 |
25300 |
14(4) |
1100 |
14(3) |
1870 |
23(2) |
10120 |
29(2) |
33000 |
29(1) |
33000 |
|
|
24 |
77000 |
Оборот |
95004 |
Оборот |
218253 |
Счет №91/9 – Прочие доходы и расходы
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
78131 |
|
|
29(4) |
2900 |
14(5) |
350 |
Оборот |
2900 |
Оборот |
350 |
Сальдо |
80681 |
|
|
Счет №96 − Резервы предстоящих расходов и платежей
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
134721 |
18(7) |
4070 |
19(1) |
19811 |
20(7) |
2382 |
19(2) |
4796 |
Оборот |
6452 |
Оборот |
19811 |
|
|
Сальдо |
148080 |
Счет №97 − Расходы будущих периодов
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
6600 |
|
|
25, а |
66000 |
25, б |
22000 |
Оборот |
66000 |
Оборот |
22000 |
Сальдо |
50600 |
|
|
Счет №99 − Прибыли и убытки
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
|
Сальдо |
647867 |
64 |
59356 |
29(4) |
|
67 |
64033 |
48 |
|
69 |
859988,8 |
68 |
232744 |
14(5) |
350 |
|
|
Оборот |
980628 |
Оборот |
232744,6 |