2.2 Составление журнала хозяйственных операций за декабрь 2011 г

№ операции

Содержание хозяйственной операции

Корреспондирующие счета

Сумма, руб.

1

2

Дебет

Кредит

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

15

60

270600

б) возмещаемые транспортные расходы

15

60

9724

в) НДС

19

60

50458

Итого

330782

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

15

51

2200

б) из подотчетных сумм

15

71

1452

Итого

3652

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

10

15

270600

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

16

15

13376

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

08

60

307120

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

а) оборудование по договорной цене

01

75

209220

б) нематериальные активы

04

75

116820

Итого

326040

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

08

07

1430002

1

2

3

4

5

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

08

60

91872

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

01

08

713592

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

51

62

336600

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

60

51

398992

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

01

08

39820

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

20

02

50259

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

23

02

12181

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

26

02

137593

Итого

200033

б) нематериальных активов

26

05

13770

Всего

213803

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

01-в

01

292600

износ

02

01-в

292380

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

91

01в

1870

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

10

91

1100

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

99

91/9

350

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

20

10

151800

- во вспомогательное производство для производства услуг

23

10

74800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

20

10

188320

1

2

3

4

5

- основных цехов

20

60

6820

- вспомогательных цехов

23

60

3300

- заводоуправления

26

60

5720

- НДС

19

60

6273

Итого

22113

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

25-1

60

17600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

25-2

60

6600

- заводоуправлением

26

60

4400

- НДС

19

60

11326

Итого

39926

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

26

60

6600

НДС

19

60

2614

Итого

9214

Всего

97971

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

71

52

10032

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

26

71

10120

Списана курсовая разница

71

91

88

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

51

91

77000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

97

51

66000

б) произведено списание арендной платы в декабре

76

97

22000

в) произведено списание расходов по рекламе

44

76

6600

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

51

66

264000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

76

51

33000

1

2

3

4

5

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

58

76

33000

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

91

58

33000

- получена выручка от реализации ОФЗ

51

76

36300

- отражен финансовый результат от реализации

91/9

99

6380

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

76

51

39380

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

58

76

39380

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

23

25-2

31967

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

25-1

23

125127

- на упаковку продукции

44

23

41710

- на управление предприятием

26

23

48660

Итого

215497

34

Начислен транспортный налог

26

68

43010

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

91

76

13200

36

Перечислены проценты за кредит

76

51

13200

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

20

25-1

318782

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

28

20

3707

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

10

28

1738

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

20

28

1969

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

43

40

1097800

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

40

20

982274

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

90/2

40

115526

1

2

3

4

5

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

62

90/1

1320814

- нормативная производственная себестоимость

90/2

43

660220

45

Начислен НДС по реализованной продукции

90/3

68

201480

46

Списаны общехозяйственные расходы

90/4

26

225610

47

Списаны расходы на продажу

90/5

44

116285

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

90/9

99

355192

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

51

62

1100550

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

51

62

110220

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

62

68

16812

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

60

51

340032

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

51

76

8140

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

76

91

33000

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

91

58

22000

Итого

55000

55

Начислен налог на имущество

91

68

12835

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

60

51

64121

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

68

19

63092

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

68

51

46200

б) во внебюджетные фонды

69

51

154086

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

76

51

11220

г) сумма краткосрочного кредита банков

66

51

440000

Итого

651506

1

2

3

4

5

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

50

51

176000

б) на командировочные расходы

50

51

3300

Итого

179300

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

70

50

171600

б) в подотчет на командировочные расходы

71

50

3300

Итого

174900

61

Депонирована не выданная заработная плата

76

70

4400

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

4400

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

68

51

30800

б) авансовые платежи НДС

68

51

112200

Итого

143000

64

Начислен налог на прибыль

99

68

59356

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

91

68

25300

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

84-2

82

408980

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

99

91

64033,2

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

90-9

99

232744,6

69

Произведена реформация баланса

99

84/1

859988,8