2 Обобщение данных бухгалтерского учета

№ п.п.

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

1

2

3

4

1

1

Основные средства

3603994

2

2

Амортизация основных средств

530787

3

4

Нематериальные активы

280370

4

5

Амортизация нематериальных активов

125950

5

7

Оборудование к установке

314600

6

8

Доходные вложения в материальные ценности

250699

7

10

Материалы

770106

10/9

В т.ч. инвентарь и хозяйственные принадлежности

209062

1

2

3

4

8

16

Отклонения в стоимости материалов (сальдо дебетовое)

29264

9

19

НДС по приобретенным материальным ценностям

78000

10

20

Основное производство

143662

11

43

Готовая продукция (по нормативной производственной себестоимости)

385891

12

50

Касса

14670

13

51

Расчетный счет

271073

14

52

Валютный счет

37957

15

58

Финансовые вложения

396638

16

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

317376

17

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

339893

18

66

Краткосрочные кредиты банков

348623

19

68

Расчеты с бюджетом

51058

20

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69520

21

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

176000

22

71

Расчеты с подотчетными лицами (сальдо дебетовое)

5841

23

75

Расчеты с учредителями (сальдо дебетовое)

326040

24

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

235290

25

80

Уставный капитал

27104

26

82

Резервный капитал

2670800

27

83

Добавочный капитал

1379356

28

84

Нераспределенная прибыль

84/1

нераспределенная прибыль отчетного года

84/2

нераспределенная прибыль прошлых лет

436060

29

90/9

Прибыль / убыток от продаж

276516

30

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов (дебетовое)

78131

31

96

Резервы предстоящих расходов и платежей

134721

32

97

Расходы будущих периодов

6600

33

99

Прибыли и убытки (сальдо кредитовое)

647867

№ опер

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

1

2

 3

1

Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы:

а) покупная стоимость

270600

б) возмещаемые транспортные расходы

9724

в) НДС

Итого

2

Оплачены расходы по заготовке материалов:

а) с расчетного счета

2200

б) из подотчетных сумм

1452

1

2

3

Итого

3652

3

Оприходованы материальные ценности по учетным ценам

270600

4

Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов

13376

5

Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха

307120

6

Принято от акционеров в счет оплаты акций:

а) оборудование по договорной цене

209220

б) нематериальные активы

116820

Итого

326040

7

Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе

1430002

8

Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования

91872

9

Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования

713592

10

Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию

336600

11

Оплачены с расчетного счета подрядной организации

398992

12

Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом

39820

13

Начислена амортизация:

а) основных средств

-оборудования, зданий и сооружений основного производства

50259

- оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства

12181

- зданий и сооружений общехозяйственного назначения

137593

Итого

б) нематериальных активов

13770

Всего

213803

14

Списано морально устаревшее оборудование:

первоначальная стоимость

292600

износ

292380

акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования

1870

оприходовано материалов от демонтированного оборудования

1100

определить и списать результаты от ликвидации оборудования

15

Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

151800

- во вспомогательное производство для производства услуг

74800

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

188320

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

47080

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

26070

1

2

3

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

47410

- на упаковку продукции

40480

Всего материалов по ведомости

575960

16

Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам:

а) сырье и материалы:

- в основное производство для изготовления продукции

7742

- во вспомогательное производство для производства услуг

3815

б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции

9604

в) прочие материалы

- на обслуживание подразделений основного производства

2401

- на обслуживание подразделений вспомогательного производства

1329

- на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения

2418

- на упаковку продукции

2064

Итого

17

Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции

19268

18

Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

198110

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

47960

- работникам за обслуживание и управление основным производством

39600

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

17600

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

15400

- рабочим за упаковку продукции на складе

13200

- рабочим за время очередных отпусков

4070

- пособия по временной нетрудоспособности

24200

Итого

19

Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим:

-изготовляющим продукцию в основном производстве

19811

-производящим услуги во вспомогательных производствах

4796

Итого

20

Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала:

- рабочим за изготовление продукции в основном производстве

113319

- рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах

27433

- работникам за обслуживание и управление основным производством

22651

1

2

3

- работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством

10067

- работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений

8809

- рабочим за упаковку продукции на складе

7550

- рабочим за время очередных отпусков

2328

Итого

21

Произведены удержания из заработной платы:

- налог на доходы физических лиц

46438

- по исполнительным листам (алименты)

15400

- в возмещение потерь от брака

1760

Итого

22

Акцептованы счета за принятые работы и услуги:

а) организации связи

10340

НДС

Итого

б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов

8800

НДС

Итого

в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий:

- основных цехов

6820

- вспомогательных цехов

3300

- заводоуправления

5720

- НДС

Итого

г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные:

- основным цехом на обслуживание оборудования и отопление

17600

- вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление

6600

- заводоуправлением

4400

- НДС

11326

Итого

39926

д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды

6600

НДС

Итого

Всего

23

По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу

10032

Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета

10120

Списана курсовая разница

88

24

Получен доход от участия в деятельности других организаций

77000

25

За арендованные организацией производственные помещения:

а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца

66000

б) произведено списание арендной платы в декабре

22000

1

2

3

в) произведено списание расходов по рекламе

6600

26

Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет

264000

27

Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт.

28

Оприходованы приобретенные ОФЗ

29

Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.:

- списаны реализованные ОФЗ

- получена выручка от реализации ОФЗ

36300

- отражен финансовый результат от реализации

30

Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг

39380

31

Оприходованы государственные ценные бумаги

32

Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством

33

Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов:

- по обслуживанию цехов основного производства

- на упаковку продукции

- на управление предприятием

Итого

34

Начислен транспортный налог

43010

35

Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом

36

Перечислены проценты за кредит

37

Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства

38

Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства

3707

39

Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома

1738

40

Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции

1969

41

Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости

1097800

42

Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб.

43

Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости

44

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

- продажная стоимость

1320814

- нормативная производственная себестоимость

660220

45

Начислен НДС по реализованной продукции

1

2

3

46

Списаны общехозяйственные расходы

47

Списаны расходы на продажу

48

Определен финансовый результат от продажи продукции

49

Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию

1100550

50

В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции

110220

51

Начислен НДС с сумм полученных авансов

52

Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций

340032

53

Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий

8140

54

В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%.

а) начислены проценты за отчетный год

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год

Итого

55

Начислен налог на имущество

12835

56

Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу

57

Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги

58

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет подоходный налог с заработной платы

46200

б) во внебюджетные фонды

154086

в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции

11220

г) сумма краткосрочного кредита банков

440000

Итого

651506

59

Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги:

а) на выплату заработной платы

176000

б) на командировочные расходы

3300

Итого

179300

60

Выдано из кассы:

а) заработная плата

171600

б) в подотчет на командировочные расходы

3300

Итого

61

Депонирована не выданная заработная плата

62

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

63

Перечислены с расчетного счета:

а) авансовые платежи налога на прибыль

30800

б) авансовые платежи НДС

112200

Итого

64

Начислен налог на прибыль

59356

65

Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства

25300

1

2

3

66

Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд

408980

67

Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков

68

Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков

69

Произведена реформация баланса