Нарахування відсотків за клієнтськими депозитами
У діяльності банків щодо залучення вкладів (депозитів) важливу роль відіграє процентна політика, оскільки одержання прибутків від вкладених коштів є для клієнтів суттєвим стимулом з активізації внесків. Розмір депозитного процента встановлює комерційний банк самостійно, виходячи з облікової ставки НБУ, стану грошового ринку і власної депозитної політики.
Відсотковий дохід може виплачуватись клієнтам авансом, періодично (щомісяця, раз у квартал, за підсумками року) та після закінчення строку дії депозиту. Діючими правилами передбачено щомісячне (не пізніше, ніж в останній робочий день місяця) нарахування відсотків незалежно від дати їх фактичної виплати згідно укладеної угоди. Нараховані, але не сплачені відсотки відносять до нарахованих витрат. Вони відображаються в балансі на перше число наступного місяця як зобов'язання банку, а в звіті про прибутки і збитки - як понесені витрати. У банківській практиці нарахування процентів здійснюється за простою і складною ставкою.
3.1. Нарахування простих відсотків
Прості проценти є традиційним видом обчислення доходу за вкладами. Їх сума розраховується, виходячи з початкового внеску на депозит, розміру процентної ставки та терміну вкладу за формулою:
I = P n i (1.1.)
Приклад: Банк приймає вклади до запитання за ставкою 8 % річних. Визначити суму процентів на вклад 2000 тис. грн., розміщений на півроку
Рішення: За формулою (1.1.) сума нарахованих процентів складе:
I = 2000 х 0,5 х 0,08 = 80 грн.
Сума вкладу з нарахованими процентами буде визначатися виразом:
S = P + I = P (1 + n i) (1.2/)
За умовою попереднього прикладу за формулою (1.2.):
S = 2000 (1+0,05 х 0,08) = 2080
Використовуючи вищезазначені формули, при інших заданих умовах можна визначити:
1).
строк
вкладу в роках:
(
1.3.)
чи строк
в днях,
тоді :
(1.4.)
d – термін збереження вкладу у днях;
К – кількість днів у році
Приклад: Визначити строк в роках, за який вклад 100 тис. грн. збільшиться до 300 тис. грн. при нарахуванні процентів за простою ставкою 15 % річних.
Рішення: За
формулою (1.3): 
Приклад: Вкладник збирається покласти в банк суму 500 тис. грн. з метою накопичення 700 тис. грн. Ставка процентів банку дорівнює 30 % річних. Визначити строк в днях, за який вкладник зможе накопичити необхідну суму (розрахункова кількість днів в році дорівнює 365).
Рішення:
За
формулою (1.4.):
2). Ставку процентів:
(1.5.)
Приклад: Вкладник вирішив покласти на депозит 5000 грн. з метою накопичення через рік не менше 6000 грн. Визначити просту ставку процентів, на підставі якої він може зробити вибір банку.
Рішення: За
формулою (1.5.): 
Приклад :Вкладник збирається покласти в банк 500 грн. з тим, щоб через 300 днів накопичити 600 грн. Визначити необхідну ставку процентів за вкладами при кількості днів в році 365.
Рішення:
За
формулою (1.5.):
3). Суму початкового вкладу при заданих значеннях суми вкладу з нарахованими процентами, строку вкладу і ставки процентів:
(1.6.)
Приклад: Вкладник збирається покласти гроші в банк з метою накопичення через рік 500 тис. грн. Банк нараховує проценти за ставкою 25 % річних. Визначити суму вкладу, яку потрібно покласти.
За
формулою (1.6.):
Розглянуту операцію називають дисконтуванням за простою ставкою процентів. Термін “дисконтування” в широкому розумінні означає визначення значення Р вартісної величини на деякий проміжок часу при умові, що в майбутньому вона буде дорівнювати заданому значенню S. Подібні розрахунки називають також приведенням вартісного показника до заданого проміжку часу, а значення P, визначене дисконтуванням S, називають сучасним, або приведеним, значенням вартісної величини. Дисконтування дозволяє врахувати в фінансово-економічних розрахунках фактор часу.
В зарубіжній банківській практиці при нарахуванні процентів використовують різну розрахункову кількість днів в місяці і в році.
Методи розрахунків |
К-сть днів місяця |
К-сть днів року |
германська практика |
30 |
360 |
французька практика |
точна календарна тривалість (28,29,30 і 31 |
360 |
англійська практика |
точна тривалість місяців |
365 |
Незалежно від методу розрахунку відсотків при визначенні кількості днів враховується перший день і не враховується останній день угоди.
Приклад Розрахувати кількість днів для нарахування процентів при різних практиках їх нарахування, якщо вклад до запитання був розміщений: а) з 20.01.2004 по 15.03.2004; б) з 25.06.2004 по 05.09.2004.
Рішення
а) – При германській практиці кількість днів для нарахування процентів буде = = 12 (к-сть днів зберігання вкладу в січні)+ 30 (лютий) + 15 (березень) – 1 (день прийому та видачі вкладу рахуються за один день) = 56 днів.
– При французькій і англійській практиках кількість днів для нарахування =
= 12 + 28 + 15 – 1 = 54 дні (менше, ніж при германській практиці).
б) – При германській практиці кількість днів для нарахування процентів складе: 6 + 30 + 30 + 5 – 1 = 70 днів
– При французькій і англійській практиках кількість днів для нарахування =
= 6 + 31 + 31 + 5 – 1 = 72 дні (більше, чим при германській практиці)
В залежності від прийнятої практики нарахування процентів їх сума буде різною.
Приклад: Вклад у розмірі 200 тис. грн. був покладений в банк 12.03.2006 і був знятий 25.12.2006. Ставка процентів банку складала 12 % річних. Розрахувати суму нарахованих процентів при різних методах визначення строку нарахування.
Рішення:
а) При германській практиці розрахункова кількість днів збереження вкладу =
= 19 (кількість днів зберігання вкладу в березня)+ 30 (квітень) + 30 (травень) + 30 (червень) + 30 (липень) + 30 (серпень) + 30 (вересень)+ 30 (жовтень)+ 30 (листопад)+ 25 (кількість днів зберігання в грудня) – 1 = 283 дні.
За
формулою (1.1.):
б) При французькій практиці розрахункова кількість днів збереження вкладу =
= 20 + 30 + 31+ 30 + 31 + 31 + 30 + 31 + 30 + 25 – 1 = 288
в)
При англійській практиці розрахункова
кількість днів збереження вкладу буде
дорівнювати 288.
Таким чином, для власника рахунку в даному випадку вигіднішим буде застосування французької практики нарахування процентів, для банку– германської.