10.3. Планирование производительности труда

При составлении планов по труду особое внимание должно уделяться выявлению и использованию имеющихся резервов повышения производительности труда и максимальному сокращению потребности в дополнительной численности трудовых ресурсов.

В планировании повышения производительности труда используются абсолютные показатели, характеризующие уровень производительности труда, и относительные, определяющие динамику ее роста. Для оценки уровня производительности труда в плановых расчетах применяются три метода: натуральный (условно-натуральный); трудовой и стоимостной (рис. 10.4). При этом наиболее часто применяются два показателя: выработка и трудоемкость.

Рис. 10.4. Система показателей измерения производительности труда

Выработка (В) рассчитывается по следующей формуле

(10.22)

где ОП — объем производства продукции, рассчитанный в натуральных (условно-натуральных), стоимостных или трудовых показателях по реализованной, валовой, чистой (условно-чистой) продукции за определенный промежуток времени (год, квартал, месяц, день); ЗТ — затраты труда на данный объем производства продукции, чел.-час.

В практике планирования наиболее часто применяются показатели годовой, месячной, дневной и часовой выработки, исчисленные по товарной продукции в стоимостном выражении.

Годовая (месячная) выработка рассчитывается делением запланированного объема продукции на плановую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала за планируемый период (год, месяц). Этот показатель получил название выработки на одного работающего. Для проведения анализа и более точных расчетов производительности труда, например при планировании инновационных мероприятий, может рассчитываться выработка на одного рабочего и одного производственного рабочего. Годовая (месячная) выработка характеризует использование рабочего времени за год, месяц.

Дневная выработка рассчитывается делением предусматриваемого объема продукции в планируемом периоде (год, квартал, месяц) на количество человеко-дней, которые должны быть отработаны промышленно-производственным персоналом в данном плановом периоде. Она характеризует эффективность использования рабочего дня.

Часовая выработка определяется делением объема продукции на планируемый суммарный фонд времени промышленно-производственного персонала. Она характеризует часовую эффективность труда.

Во внутрифирменном планировании, особенно в промышленности, широко применяются показатели трудоемкости. Трудоемкость (Т) рассчитывается по формуле

ЗТ

Т=—.----------- (10.23)

ОП

В этой формуле затраты труда (ЗТ) измеряются в часах. Более подробно показатели измерения трудоемкости рассмотрены в п. 10.4.

Относительный показатель производительности труда, определяющий динамику ее роста в процентах по сравнению с предшествующими периодами (∆П), рассчитывается по формуле

, (10.24)

где Вп, В6 — выработка на одного работающего (рабочего, производственного рабочего) в плановом и базисном (отчетном) периодах.

Следует иметь в виду, что при планировании темпы роста годовой (месячной), дневной и часовой выработки не совпадают, поскольку рассчитываются на разной информационной базе.

В практике внутрифирменного планирования применяются следующие методы планирования производительности труда:

• корректировки базисной производительности труда с учетом ее изменения в планируемом году за счет технико-экономических факторов;

• прямого счета на основе трудоемкости производственной

программы;

• укрупненные методы.

Каждый из них имеет свою точность и область применения. Так, методы планирования по технико-экономическим факторам и трудоемкости обладают высокой точностью и обоснованностью планируемых показателей, однако имеют большую трудоемкость расчетов. Поэтому они применяются на стадии окончательного составления плана и при планировании отдельных инновационных проектов и мероприятий.

На стадии предплановой подготовки нашли широкое распространение укрупненные методы планирования производительности труда, например на основе экономико-математических моделей или сложившейся динамики (экстраполяции). Указанные методы имеют незначительную трудоемкость реализации и характеризуются относительно невысокой точностью расчетов. Поэтому в предварительных расчетах они вполне эффективны.

Рассмотрим основные методы планирования производительности труда.

1. Метод планирования производительности труда по технико-экономическим факторам. Указанный метод может быть реализован в двух вариантах. Первый предполагает расчет планируемого сокращения (увеличения) численности по каждому технико-экономическому фактору, общего изменения численности в целом по фирме, а затем определение планируемого прироста производительности труда.

Второй вариант, наоборот, основан на расчете возможного изменения производительности труда в процентах по каждому технико-экономическому фактору, общего изменения в целом по фирме с последующим определением планируемой экономии (перерасхода) численности трудовых ресурсов.

Принципиальное различие между указанными вариантами состоит в различной последовательности и технике счета. Выбор наиболее предпочтительного определяется характером планируемых инновационных мероприятий.

Вариант первый.

Метод планирования производительности труда, основанный на пофакторном расчете численности. Плановый рост производительности труда под влиянием различных инновационных мероприятий рассчитывается в следующей последовательности:

а) Определяется исходная численность промышленно-производственного персонала фирмы в плановом периоде, то есть условная численность, которая потребовалась бы для выпуска планового объема продукции при сохранении базисного уровня выработки продукции на одного работающего:

(10.25)

где_Чи— исходная численность, чел.; Коп — темп роста объема производства продукции в плановом периоде, %; Чб— численность работающих в базисном периоде, чел.

б) Рассчитывается изменение численности работающих под влиянием различных факторов роста производительности труда и определяется общее уменьшение (увеличение) численности путем суммирования полученных величин по всем факторам:

(10.26)

где Э — общее уменьшение (увеличение) численности под влиянием факторов роста производительности труда, чел.; Эi — изменение численности под влиянием i-го фактора, чел.; n — количество факторов, оказывающих воздействие на изменение производительности труда в плановом периоде.

При расчете планируемого относительного роста производительности труда важно учесть все факторы, которые генерируются предусматриваемыми инновационными мероприятиями. Для этого необходимо на стадии предплановой подготовки проанализировать расчеты экономической эффективности всех инновационных проектов и составить сводный расчет изменения численности под воздействием определенных групп факторов. Особое внимание при этом должно быть уделено инвестиционным проектам, требующим для своей реализации затрат ресурсов. На промышленных предприятиях наиболее часто применяется следующая классификация технико-экономических факторов:

• повышения научно-технологического уровня фирмы;

• совершенствование организации производства, труда и

управления;

• изменения объема и структуры выпускаемой продукции;

• факторы внешней среды фирмы.

в) Определяется плановый прирост производительности труда (∆П) по отношению к базисному (предплановому) периоду, в процентах, по формуле

(10.27)

Для расчета прироста производительности труда за счет отдельных факторов может использоваться формула (10.27), но вместо общего изменения численности (Э) показывается ее изменение под влиянием соответствующего i-го фактора (Эi):

(10.28)

Удельный вес каждого фактора в общем приросте производительности труда (∆Пiу) рассчитывается по формуле

(10.29)

Аналогичный расчет прироста производительности труда может быть произведен на основе данных о проценте уменьшения численности работников фирмы или проценте снижения трудоемкости продукции по следующей формуле:

(10.30)

где ∆Эп — планируемое возможное сокращение численности работников (или снижение трудоемкости продукции) за счет всех факторов, %.

г) Рассчитывается плановая производительность труда методом корректировки базисных показателей производительности с учетом их изменения в планируемом году либо посредством расчета планируемых объемов производства и плановой численности работающих.

Планируемый уровень производительности труда характеризуется производством валовой, реализованной, товарной, чистой продукции на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала и рассчитывается по формулам:

(10.31)

(10.32)

где Вп, В6 — планируемая и базисная выработка, руб./чел.; Чссп — планируемая среднесписочная численность, чел.

Темпы роста производительности труда планируются в процентах как отношение уровня производительности труда, устанавливаемого на планируемый год, к уровню базисного года (базисный индекс) и к уровню предпланового (отчетного) года (цепной индекс).

В планах производительности труда на год и по кварталам должно обеспечиваться опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.

Для более глубокого обоснования показателей повышения производительности труда необходимо произвести расчеты фондовооруженности труда: среднегодовой стоимости основных производственных фондов, приходящихся на одного работника ППП. В планах должно предусматриваться опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста фондовооруженности труда с учетом возрастания технического уровня основных производственных фондов, повышения производительности труда за счет улучшения организации производства и труда, повышения квалификации кадров, развития специализации и кооперирования и др.

д) Определяется заключительный показатель производительности труда — доля прироста продукции за счет повышения производительности труда. Задачей планирования этого показателя является обеспечение максимального прироста продукции за счет роста производительности труда. Эта доля прироста (∆ОПп) определяется по следующей формуле:

(10.33)

где ∆Чт— темп прироста численности работающих в плановом году, %; ∆ОП— темп прироста объема производства продукции, %.

(10.34)

При планировании производительности труда необходимо учитывать следующую особенность: если при ∆ОП >100% планируемая численность (Чп) оказывается меньше базисной, то расчеты по вышеприведенной формуле не производятся, а ∆ОП принимается равным 100%, независимо от абсолютного значения прироста численности ∆Чп.

Планируемые показатели производительности труда заносятся в форму плана по труду.

Следует иметь в виду, что количество факторов, учитываемых при планировании производительности труда, и их содержание определяются отраслевой спецификой фирмы, особенностями проводимых инновационных мероприятий. Влияние технико-экономических факторов на производительность труда в данном методе планирования определяется на основе расчета высвобождения численности работающих.

Пофакторный расчет высвобождения численности работников может производиться в порядке, изложенном ниже.

К первой группе факторов «Повышение научно-технологического уровня фирмы» относятся следующие: внедрение новой техники, прогрессивной технологии; механизация и автоматизация производства; улучшение использования сырья; применение прогрессивных материалов и др.

В плановых расчетах изменение численности работников за счет любого из факторов первой группы (Эlt ) рассчитывается по формуле

(10.35)

где Т0, Тп — затраты труда на единицу продукции в натуральном или стоимостном выражении соответственно до и после внедрения планируемого инновационного мероприятия; ОПп— объем продукции в натуральном или стоимостном измерении, планируемый к выпуску после реализации инновации; Ф0 — полезный фонд рабочего времени одного рабочего в базисном году, ч; Кви — базисный коэффициент выполнения норм выработки, %; Кд — коэффициент, учитывающий срок действия инновации в планируемом году.

(10.36)

где Км — количество полных месяцев действия инновации в планируемом году.

Экономия (сокращение потребности) рабочей силы (Э1п) за счет увеличения производительности оборудования в планируемом периоде (нового или модернизированного в сравнении с действовавшим в базисном периоде) рассчитывается по формуле

(10.37)

где n— общее количество единиц оборудования, шт.; n0 — количество единиц оборудования, не подвергающегося техническому совершенствованию (модернизации) или замене; n1 — количество единиц вновь внедряемого или модернизируемого оборудования; П — средний прост производительности труда нового и модернизируемого оборудования в сравнении с действующим, %; Кд — коэффициент, показывающий время действия мероприятия в планируемом периоде, в долях единицы; У — удельный вес рабочих, использующих оборудование, в численности работников промышленно-производственного персонала, %; Чи — общая численность работающих, рассчитанная на плановый объем производства по базисной выработке продукции, чел.

Расчет уменьшения численности работников за счет факторов второй группы «Совершенствование организации производства, труда и управления» (Э2) следует производить только в том случае, если указанные факторы не связаны с мероприятиями по повышению научно-технологического уровня. Данные расчеты необходимо проводить отдельно по работникам аппарата управления и рабочим.

Уменьшение численности работников в результате совершенствования организации управления фирмой определяется прямым сопоставлением численности аппарата управления в базисном году и планируемой численности с учетом срока реализации мероприятии. При этом к данному фактору относят все мероприятия, касающиеся руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Экономия (увеличение) численности работников аппарата управления (Э2у) рассчитывается по формуле

(10.38)

где Чуб — численность работников аппарата управления в базисном периоде, чел.; ∆ОП — планируемый прирост объема производства, %; ∆Чу — планируемый прирост численности работников аппарата управления, %.

Сокращение (увеличение) численности за счет изменения норм обслуживания необходимо рассчитывать отдельно по каждой изменяемой в планируемом периоде норме.

Уменьшение численности рабочих в связи с повышением норм обслуживания (Э2п) следует рассчитывать по формуле

(10.39)

где КОп — плановое количество оборудования, на котором предусматривается повышение нормы обслуживания, шт.; НОб, НОп — норма обслуживания соответственно в базисном и плановом периодах.

Высвобождение численности работающих за счет сокращения потерь рабочего времени (Э2в) связано с изменением полезного фонда рабочего времени. Поэтому расчет влияния данного фактора следует производить, исходя из планируемого баланса рабочего времени по формуле

(10.40)

где Чи — исходная численность рабочих, чел.; Эч — планируемое изменение численности, рассчитанное по всем группам факторов за вычетом величины сокращения численности работников аппарата управления, чел.; Фб, Фп — полезный фонд рабочего времени одного рабочего соответственно в базисном и плановом периоде, ч.

(10.41)

где Коп — темп роста объема производства в плановом периоде, %; Кпт—планируемый темп роста производительности труда, %; Ч6 — численность рабочих в базисном периоде, чел.

Данный показатель можно рассчитать также по следующей формуле:

(10.42)

где У — удельный вес численности рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала фирмы, рассчитанной на плановый объем по базисной выработке, в долях единицы.

Уменьшение численности за счет сокращения внутренних простоев (Э2п) может быть рассчитано по формуле

(10.43)

где ПВп, ПВ6 — внутрисменные простои соответственно в планируемом и базисном периодах, % (простои в базисном периоде рассчитываются по данным единовременных наблюдений).

Экономия численности рабочих за счет сокращения числа рабочих, не выполняющих нормы выработки (Э2Р), определяется по формуле

(10.44)

где Чрн — численность рабочих, повысивших норму выработки в плановом периоде, чел.; ∆Квн — повышение нормы выработки, %; Квн — процент выполнения нормы выработки рабочими в плановом периоде.

По третьей группе факторов «Изменение объема и структуры выпускаемой продукции» относительное уменьшение численности работающих (Э3) обусловлено тем, что численность всех категорий промышленно-производственного персонала, кроме основных производственных рабочих, при прочих равных условиях увеличивается в меньшей степени, чем возрастает объем производства.

Сокращение численности в связи с ростом объема производства (Э3о) определяется по формуле

(10.45)

где Ч6п — численность промышленно-производственного персонала (без производственных рабочих) в базовом периоде, чел.; Кч — необходимое увеличение численности промышленно-производственного персонала (без основных производственных рабочих), принятое в связи с ростом объема производства, %; Кoп — плановый рост объема производства продукции, %.

В связи со структурными сдвигами в ассортименте выпускаемой продукции темпы роста объемов производства в структурных подразделениях фирмы могут быть различными.

Сокращение численности за счет разных темпов роста объемов производства (Эзс) можно рассчитать по формуле

(10.46)

где Чбi— численность i-й категории персоналу j-го структурного подразделения фирмы в базовом периоде, чел.; n — количество структурных подразделений; m — количество категорий работающих; Кчi— плановый коэффициент изменения численности персонала i-и категории в связи с ростом объема производства; Ч6 — базисная численность промышленно-производственного персонала фирмы, чел.; К0п — плановый коэффициент роста объема производства продукции.

При обосновании величины Кчi для основных производственных рабочих принимается темп роста объема производства в структурном подразделении.

Изменение удельного веса отдельных видов продукции, характеризующихся различной трудоемкостью изготовления, также влияет на плановую экономию численности работающих. Экономия численности за счет влияния этого фактора — (Э3т) определяется путем сравнения средней трудоемкости продукции планового и базисного года по формуле

(10.47)

где ОПп, ОП6— объем производства продукции в натуральных или стоимостных измерителях соответственно в плановом и базисном периодах; Т пi , Т бi — затраты труда в нормо-часах или человеко-часах на единицу объема i-ro вида продукции соответственно в плановом и базисном периодах; ОПпi , ОПбi — объем производства i-го вида продукции в плановом и базисном периодах; n — количество видов продукции (услуг); Чи — исходная численность рабочих, чел.

Уменьшение или увеличение численности работников из-за изменения доли покупных полуфабрикатов и кооперированных поставок (Эзк) планируется по формуле

(10.48)

где ДКп, ДКб — доля кооперированных поставок в объеме продукции планового и базисного периодов, %; Чи — исходная численность рабочих, чел.

Данный показатель можно также рассчитать по следующей формуле:

(10.49)

где ВПб — выработка продукции на одного работающего в базисном периоде, р

Планируемая экономия численности за счет сокращения брака б) определяется по формуле

(10.50)

где ПБп, ПБ6 — потери от брака в процентах к полной себестоимости продукции в плановом и базисном периодах; Чорб — численность основных рабочих в базисном периоде, чел.

Все факторы, которые не могут быть отнесены к перечисленным выше группам, относятся к четвертой группе факторов «Факторы внешней среды». Расчет влияния внешних факторов при планировании производительности труда следует производить исходя из изменения трудоемкости или выработки. Например, влияние природных условий в фирмах, занимающихся добычей и переработкой сырья, на экономию численности (Э4п) можно рассчитать по формуле

(10.51)

где Тп, Тб — трудоемкость изготовления (добычи) единицы продукции в натуральном, условно-натуральном измерении при плановых и базисных природных условиях, нормо-ч; ВПп — планируемый объем выпуска продукции; Фб — планируемый фонд времени работы одного рабочего; Кд — коэффициент, учитывающий срок действия инновации в плановом году.

При планировании производительности труда необходимо учитывать экономию численности, которая получается в планируемом году от мероприятий, внедренных в предшествующие годы, но не давших полного эффекта (Э5).

Планируемая экономия (перерасход) трудовых ресурсов в целом по фирме рассчитывается по всем группам факторов:

(10.52)

где i — номер фактора, задействованного планируемыми инновационными мероприятиями (i = 1, 2, 3,..., 5).

Изменение численности по основным технико-экономическим факторам отражается в соответствующей форме плана.

Вариант второй.

Метод планирования производительности труда, основанный на пофакторном расчете производительности. Алгоритм расчета данного метода состоит из следующих этапов:

а) Рассчитывается исходная численность. Выполняется аналогично первому варианту, основанному на пофакторном расчете численности.

б) Определяется рост (снижение) плановой производительности труда по сравнению с базовым уровнем по каждому технико-экономическому фактору в целом по фирме.

Расчет изменения производительности труда по факторам ведется в последовательности, приведенной выше. Однако расчетные формулы при этом принципиально изменяются. Например, прирост производительности труда за счет осуществления организационно-технических мероприятий по механизации, автоматизации производственных процессов, внедрению рациональной технологии, нового оборудования и его модернизации можно определить с помощью показателей, характеризующих изменение производительности труда рабочих того участка, где осуществляется данное мероприятие. Расчет прироста производительности труда (∆Пт) в процентах производится по формуле

(10.53)

где Тпi, Тбi— планируемая и базисная трудоемкость изготовления единицы i-гo вида продукции (работ), нормо-ч.; У — удельный вес численности основных производственных рабочих в численности всех работающих, рассчитанной на плановый объем по базисной выработке, в долях единицы; ОПпi— годовой объем выпуска i-го изделия в соответствующих единицах измерения в планируемом периоде; Кд— коэффициент, учитывающий срок действия мероприятия в планируемом периоде.