Налог на добавленную стоимость
|
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
19-1 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
19-2 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
19-3 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
19 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
19 |
60 |
Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. |
20, 23, 29 |
19-3 |
Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
20, 23, 29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материалам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
20, 23, 29 |
19 |
Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
20, 23, 29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
68 |
19, 19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. |
68 |
19-1, 19-2, 19-3 |
Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам, |
90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) - "по оплате". |
90-3 |
68 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) - "по отгрузке". |
91-2 |
76 |
Начислен НДС при продаже: основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства - "по оплате". |
91-2 |
68 |
Начислен НДС при продаже: основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства - "по отгрузке". |
90-3, 91-2 |
76 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду - "по оплате". |
90-3, 91-2 |
68 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду - "по отгрузке". |
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. |
62 |
68 |
Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). |
68 |
62 |
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). |
08-3 |
68 |
Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами. |
23, 29 |
68 |
Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. |
91-2 |
68 |
Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. |
91-2 |
68 |
Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. |
76 |
68 |
Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. |
19 |
76 |
Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). |
68 |
52 |
Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. |
68 |
19 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). |
91-2 |
68 |
Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. |
68 |
51 |
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. |
Акцизы
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
||
19 |
68 |
Начислены акцизы при получении нефтепродуктов организацией, имеющей свидетельство. |
||
90-2 |
19, 41 |
Начислен акциз по передаче нефтепродуктов, лицам, не имеющим свидетельства. |
||
68 |
19 |
Предъявлены к вычету акцизы при передаче нефтепродуктам лицам, не имеющим свидетельство. |
||
41, 43 |
68 |
Начислены акцизы при принятии к учету самостоятельно произведенных или полученных в счет оплаты услуг по их производству нефтепродуктов организацией, не имеющей свидетельства. |
||
62 |
68 |
Начислены акцизы с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции (товаров), датой реализации которой в целях исчисления акцизов является дата оплаты. |
||
68 |
62 |
Зачтена сумма акциза с авансового платежа при отгрузке продукции (товаров). |
||
90-4 |
68 |
Начислены акцизы при продаже подакцизных товаров. |
||
91-2 |
68 |
Начислены акцизы при передаче подакцизной продукции в качестве вклада по договору простого товарищества (совместной деятельности) или вклада в уставный капитал других организаций. |
||
20 |
68 |
Начислены акцизы при передаче природного газа на переработку на давальческой основе и (или) в структуре организации для изготовления другних видов продукции. |
||
20 |
68 |
Начислен акциз при использовании подакцизных продукции для собственных нужд в основном производстве. |
||
20 |
68 |
Начислены акцизы при передаче природного газа для использования на собственные нужды в основном производстве. |
||
68 |
51 |
Перечислен акцизы в бюджет. |
||
|
|
|
||
Налог на прибыль
|
Налог на доходы физических лиц
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
70 |
68 |
Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда. |
68 |
51 |
Перечислен налог на доходы физических лиц. |
Платежи за пользование природными ресурсами
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
20, 23, 25, 26 |
68 |
Начислена плата за пользование водными ресурсами. |
68 |
51 |
Перечислена плата за пользование водными ресурсами. |
20, 23, 25, 26 |
68 |
Начислена плата за негативное воздействие на окружающую среду. |
68 |
51 |
Перечислена плата за негативное воздействие на окружающую среду. |
Налог на добычу полезных ископаемых
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
20, 23, 25, 26 |
68 |
Начислен налог на добычу полезных ископаемых |
68 |
51 |
Уплачены авансовые платежи по налогу на добычу полезных ископаемых. |
68 |
51 |
Уплачен налог на добычу полезных ископаемых. |
Региональные налоги и сборы
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
91-2 |
68 |
Начислен налог на имущество. |
68 |
51 |
Уплачен налог на имущество. |
26 |
68 |
Начислен транспортный налог. |
68 |
51 |
Уплачен транспортный налог. |
91-2 |
68 |
Начислены региональные лицензионные сборы. |
68 |
51 |
Уплачены региональные лицензионные сборы. |
Местные налоги и сборы
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
26 |
68 |
Начислен земельный налог. |
68 |
51 |
Уплачен земельный налог |
91-2 |
68 |
Начислен налог на рекламу. |
68 |
51 |
Уплачен налог на рекламу. |
91-2 |
68 |
Начислены местные лицензионные сборы. |
68 |
51 |
Уплачены местные лицензионные сборы. |
91-2 |
68 |
Начислены целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территорий, нужд образования. |
68 |
51 |
Уплачены целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территорий, нужд образования. |
Налог на доходы иностранных юридических лиц
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
75-2, 76 |
68 |
Удержан налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ. |
68 |
51, 52 |
Перечислен налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ. |
Единый социальный налог
Д |
К |
Содержание хозяйственных операций |
20, 23, 25, 26, 29, 44 |
69-1 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников. |
91-2 |
69-1 |
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
96 |
69-1 |
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
97 |
69-1 |
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
20, 23, 25, 26, 29, 44 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев. |
69-1 |
51 |
Уплачены: - ЕСН в Фонд социального страхования РФ, - Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев. |
69-1 |
70 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам; произведены другие выплаты за счет средств Фонда социального страхования РФ. |
20, 23, 25, 26, 29, 44 |
69-2 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников. |
91-2 |
69-2 |
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
96 |
69-2 |
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
97 |
69-2 |
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
69 |
51 |
Уплачен ЕСН в Пенсионный фонд РФ. |
20, 23, 25, 26, 29, 44 |
69-3 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников. |
91-2 |
69-3 |
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
96 |
69-3 |
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
97 |
69-3 |
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
69 |
51 |
Уплачен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. |
20, 23, 25, 26, 29, 44 |
69-3 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников. |
91-2 |
69-3 |
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
96 |
69-3 |
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
97 |
69-3 |
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
69 |
51 |
Уплачен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. |
99 |
69-1, 69-2, 69-3 |
Начислены штрафы, пени по ЕСН и платежам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве. |