10. Налоговая система рф

10.1. Налог на прибыль

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Определите, на основании полученного финансового результата (см. форму № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках»), какую сумму налога на прибыль уплатила бы Ваша аптека, если бы находилась на общем налоговом режиме.

10.2. Налог на имущество

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Рассчитайте сумму налогооблагаемой базы по налогу на имущество аптеки за отчетный период и определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Для расчета средней стоимости имущества за отчетный период использовать данные задачи по теме: «Учет основных средств».

РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

1. Определить налогооблагаемую базу по налогу на имущество по формуле:

Средняя стоимость имущества за отчетный (налоговый) период

=

Остаточная стоимость на начало отчетного периода + Остаточная стоимость на начало каждого месяца отчетного периода + Остаточная стоимость имущества на начало месяца, следующего за отчетным периодом

:

Количество месяцев в отчетном периоде + 1

Средняя стоимость

имущества за отчетный период =

2. Определить сумму налога на имущество за отчетный период, подлежащую уплате в бюджет

Сумма налога =

10.3. Единый налог на вмененный доход

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Аптека, расположенная по ул. _________________ г. Краснодара, является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Аптека имеет склад площадью _____ кв.м. и торговый зал площадью _____ кв.м, помещение для изготовления лекарственных средств - ______ кв.м. Аптека, кроме розничной реализации лекарственных средств и товаров аптечного ассортимента, осуществляет изготовление лекарственных средств по рецептам врачей и требованиям ЛПУ, удельный вес выручки от реализации лекарственных средств индивидуального изготовления составляет ____ % от общей суммы выручки. Кроме того, данная аптека отпускает ЛС по рецептам врачей на бесплатных и льготных условиях (удельный вес выручки составляет _____ % от общей выручки за налоговый период) и реализует наркотических лекарственных средств.

Рассчитайте сумму вмененного дохода, сумму единого налога за _____ квартал 200 г. Заполните утвержденную форму расчета ЕНВД. Учтите, что в отчетном периоде аптекой были уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование работников в сумме __________ руб. Кроме того, в течение налогового периода были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме ________ руб.

Сопоставьте сумму ЕНВД, подлежащую к перечислению в бюджет, с рассчитанными Вами ранее суммами налога на имущество, налога на прибыль и единого социального налога, которые аптека уплатила бы находясь на общем налоговом режиме.

РАССЧЕТ СУММЫ ЕНВД, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

11. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности аптеки

ИСХОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: По предложенному варианту бухгалтерской отчетности (форма № 1 «Бухгалтерский баланс и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках») провести анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности аптеки на основе расчета коэффициентов характеризующих: имущественное состояние предприятия; производственный потенциал; финансовую устойчивость; платежеспособность; деловую активность; рентабельность; эффективность использования активов. Дать заключение по результатам анализа. Предварительно представить в схеме бухгалтерский баланс аптеки и проанализировать соблюдение основных правил балансирования и финансирования.