Расчет кредиторской задолженности, тыс. Р.

Период	Закупка сырья на условиях (из задания) кредита		Платежи за сырье на условиях (из задания) кредита
	в квартал	в месяц	в месяц	в квартал
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август

Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

* За сырье, купленное в (из задания) на сумму тыс. р., оплата будет произведена в следующем году. Эта сумма будет отражена в балансе как кредиторская задолженность в пассивах.

Разработка планового баланса. Осуществляется с учетом показателей плана по прибыли и финансового плана. Плановый баланс не следует считать центральным элементом экономического управления. На основе баланса дается оценка финансового состояния предприятия. Он отражает финансовое состояние предприятия на определенный день (на 31 декабря). Как известно, баланс делится на две части: слева показывают актив, справа - пассив и собственный капитал (акционерный капитал). Обе части всегда сбалансированы. Актив включает: основной капитал; оборотный капитал; предварительную оплату и расходы, отложенные на будущие периоды; нематериальные активы. Пассив показывает источники погашения статей актива. Балансовая стоимость основного капитала включает стоимость различных основных средств, уменьшенную на сумму начисленных амортизационных отчислений, на дату составления баланса. Обычно в оборотный капитал входят денежные средства и те активы, которые при нормальном функционировании предприятия будут превращены в денежные средства в ближайшем будущем - в течение года. Пассив включает все долговые обязательства: краткосрочные, срок погашения которых наступает в течение года, и долгосрочные, которые погашаются не раньше, чем через год. Плановый баланс приведен в табл. 8.6.

Таблица 8.6

Плановый баланс, тыс. р.

Актив		Пассив
Основной капитал		Собственный капитал
а) торговое оборудование
б) грузовой автомобиль		Задолженность по текущему кредиту банка
в) склад
Начальный товарный запас		Кредиторская задолженность по формированию начального товарного запаса
Дебиторская задолженность
Арендная плата (аванс)
		Товарная кредиторская задолженность
Денежные средства
		Задолженность поставщикам оборудования
Баланс:		Баланс:

Комментарий к плановому балансу

Плановый бухгалтерский баланс (заполнить форму)