Тема 13. Депозитные операции банка

13.1. Депозитные операции банка и договор банковского вклада (депозита)

13.2. Депозитные и сберегательные сертификаты банка

13.3. Начисление процентов в банках

13.1. Депозитные операции банка и договор банковского вклада (депозита)

Нормативные акты

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь,

2. Банковский кодекс Республики Беларусь,

3. Кодекс Республики Беларусь о браке и семье

4. Закон Республики Беларусь от 8 июля 2008 г. N 369-З «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц

5. Декрет Президента Республики Беларусь от 06.06.2001 № 15 «О некоторых мерах по повышению ответственности должностных лиц юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность с использованием, привлечением денежных средств граждан»;

6. Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов, утвержденная Постановлением Правления НБ РБ 30.07.2009 № 125

7. Правила гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц, утвержденные Постановлением Правления НБ РБ 29.03.2001г. № 75

Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые в сумме составляют его ресурсы. Указанные ресурсы формируются путем проведения банком пассивных операций, т.е. операций увеличения собственного капитала и операций привлечения денег со стороны. Основную часть ресурсов банка, за счет которых он работает и живет, составляют привлеченные средства, причем привлеченные от клиентов (юридических и физических лиц).

Статья 180. Право на привлечение денежных средств во вклады (депозиты)

Денежные средства принимаются во вклады (депозиты) банком и небанковской кредитно-финансовой организацией, имеющими на основании лицензии на осуществление банковской деятельности право на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) или иным договором, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита), установленным настоящим Кодексом.

По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства.

Депозиты банка – это часть его пассивных операций, результатом которых является увеличение (как минимум – недопущение уменьшения) той части привлеченных средств, которая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами, включая другие кредитные организации) своих временно свободных денег на согласованных сторонами условиях именно в качестве банковского вклада (депозита). Другие пассивные операции привлечения средств в круг вкладных (депозитных) операций банка не включаются.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится основная часть их пассивов.

Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству в качестве субъектов депозитных операций могут выступать: небанковские финансовые учреждения, государственные предприятия и предприятия других форм собственности, индивидуальные предприниматели, физические лица, различные общественные организации. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов коммерческих банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.

Объектами депозитных операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций, на определенное время оседают на счетах в банке [2, с.39].

«Депозит» в переводе с латинского – вещь, отданная на хранение, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозит есть форма выражения кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих свободных средств на временное пользование [4, с. 126].

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться. Не имеет значения юридическая природа сделки – будь то вклад, заем, перевод, подписка на ценные бумаги.

В узком смысле банковский вклад (депозит) – это остатки по депозитным счетам, возникшие в результате привлечения вкладов на основании договора банковского вклада). Такое понимание вкладов предусмотрено ст. 179 Банковского кодекса Республики Беларусь.

Классификация депозитов

Депозитные счета, открываемые в банке для физических лиц, разнообразны, и в основу их классификации могут быть положены различные критерии, (таблица 1.2.1).

Таблица 1.2.1- Виды вкладов населения

Признак классификации	Виды вкладов
По экономическому содержанию	вклады до востребования срочные условные
По срокам хранения	краткосрочные долгосрочные
По статусу вкладчика	резиденты нерезиденты и лица без гражданства
По видам валюты	национальная иностранная
По виду установленных процентных ставок	с фиксированной процентной ставкой с плавающей процентной ставкой
По способу начисления процентного дохода	ежемесячная капитализация без ежемесячной капитализации
По способу выплаты		ежемесячная выплата без ежемесячной выплаты
По типу финансовых инструментов, обслуживающих привлечение средств во вклады		с оформлением депозитного договора с оформлением сберегательной книжки
По условиям привлечения средств во вклады		стандартные условия льготные условия

Среди пассивных операций коммерческих банков обычно основной объем приходится на формирование депозитов до востребования. Вклады до востребования – это вклады, в соответствии с которыми вкладополучатель обязан возвратить вклад и начисленные проценты по первому требованию вкладчика. Вклад до востребования имеет много общего с текущим счетом – банк обязан произвести выплаты по первому требованию клиента. Однако принципиальное отличие вкладов до востребования в том, что они не предполагают осуществления расчетных операций, кроме принятия и возврата вклада. Однако в силу Постановления Правления Национального банка от 28.12.01г. № 355 «Об использовании в расчетах средств, находящихся на вкладных счетах», средства физических лиц, находящиеся на депозитных счетах, могут быть использованы для совершения безналичных расчетов [8].

Преимуществом депозитных счетов до востребования является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах, и, как правило, получение доходов по таким счетам не является основным мотивом их открытия. Как следствие, основной их недостаток – отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и прочие) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и использовать их в качества стабильного кредитного ресурса [9, с. 67].

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты. Срочные вклады – это вклады, в соответствии с которыми вкладополучатель обязан возвратить вклад и выплатить начисленные ему проценты по истечении указанного в договоре срока. При этом под сроками в соответствии с пунктом 1 статьи 191 Гражданского кодекса понимается календарная дата или период времени, исчисляемый годами, месяцами, неделями, днями.

Срочные вклады подразделяют на собственно срочные и вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и на условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент заранее должен оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 9 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Наиболее характерные особенности срочных вкладов и депозитов:

- не могут быть использованы для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;

- средства на счетах оборачиваются медленно;

- уплачивается по ним фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться Центральным банком;

- устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег [10, с. 87].

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков в отличие от вкладов до востребования, которые изымаются в любое время. Таким образом, рост срочных вложений усиливает ликвидность позиции банка. Вместе с этим значительный их прирост может уменьшить доходность операций банка. Это связано с тем, что с увеличением срока или суммы вклада увеличивается вознаграждение [9, с. 69].

Условные вклады - это вклады, в соответствии с которыми вкладополучатель обязан возвратить вклад и выплатить начисленные ему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в договоре события. С точки зрения Гражданского кодекса (пункт 2 статья 191) указание на событие – это разновидность сроков. Поэтому условный вклад является разновидностью срочных вкладов, хотя и является отдельным видом вклада.

В статье 191 Банковского кодекса специально выделяются вклады на имя других лиц: вклад (депозит) может быть внесен вкладчиком на имя другого лица, которое приобретает права вкладчика со дня предъявления им вкладополучателю первого требования, основанного на правах в отношении данного вклада (депозита). Имя физического лица или наименование юридического лица, на имя которого вносится вклад (депозит), указываются в договоре банковского вклада (депозита) на имя другого лица [6, с. 122].

Наряду с денежными средствами в банковский вклад (депозит) могут быть внесены драгоценные металлы и драгоценные камни.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что «отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка. Сберегательные депозиты служат для накопления или вложения денежных сбережений. При этом денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей, или с самого начала вложенные на определенный срок, не относятся к сберегательным вкладам» [11, с. 145].

Итак, к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения – поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам.

В отечественной же практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным.

Статья 181. Договор банковского вклада (депозита)

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенных этим договором.

Доход по вкладу (депозиту) может выплачиваться также в иной форме на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита).

Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном настоящим Кодексом и соответствующим договором.

Статья 179. Понятие банковского вклада (депозита)

Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Статья 182. Виды договора банковского вклада (депозита)

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

договор банковского вклада (депозита) до востребования;

договор срочного банковского вклада (депозита);

договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Статья 183. Форма договора банковского вклада (депозита)

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Статья 184. Существенные условия договора банковского вклада (депозита)

К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся:

валюта вклада (депозита) и сумма первоначального взноса во вклад (депозит);

размер процентов по вкладу (депозиту);

вид договора банковского вклада (депозита);

срок возврата вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), - для договора условного банковского вклада (депозита);

фамилия, имя, отчество, паспортные данные физического лица, наименование и место нахождения юридического лица (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа), на имя которого вносится вклад (депозит), - для договора банковского вклада (депозита) на имя другого лица;

иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя), кроме условий, определенных частью первой настоящей статьи или иным законодательством Республики Беларусь, должен содержать следующие существенные условия:

порядок внесения вкладчиком денежных средств во вклад (депозит);

порядок возврата денежных средств вкладчику в случае неисполнения вкладополучателем обязательства или досрочного расторжения этого договора;

ответственность вкладополучателя за неисполнение обязательства.

Статья 185. Вкладчики и их права

Вкладчиками могут быть физические и юридические лица.

Вкладчики свободны в выборе банка или небанковской кредитно-финансовой организации для размещения во вклады (депозиты) принадлежащих им денежных средств и могут иметь вклады (депозиты) в одном либо нескольких банках и (или) одной либо нескольких небанковских кредитно-финансовых организациях.

Вкладчики могут распоряжаться вкладами (депозитами), получать по ним доход, давать поручения банку или небанковской кредитно-финансовой организации о перечислении денежных средств с их счетов по вкладу (депозиту) на другие банковские счета и (или) другим лицам и пользоваться иными видами банковских услуг в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором банковского вклада (депозита).

Вкладчик имеет право на условиях ранее заключенного договора пополнять сумму вклада (депозита), если это предусмотрено условиями договора банковского вклада (депозита).

Вкладчик – физическое лицо, имеющее права требования к банку в соответствии с договором банковского вклада.

Вкладчиками могут быть граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Вкладчики-нерезиденты, вклады которых находятся в Республике Беларусь, распоряжаются ими так же, как и вкладчики-резиденты Республики Беларусь с учетом особенностей, установленных законодательством Республики Беларусь.

Физические лица-нерезиденты при открытии вкладных счетов дополнительно представляют документ, подтверждающий право на открытие вкладного счета, если требование о его представлении содержится в соглашении об организации расчетов, заключенном между Национальным банком Республики Беларусь и национальным (центральным) банком страны нерезидента.

Под резидентами в данном случае подразумеваются:

• граждане Республики Беларусь;

• иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь, выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь.

Под нерезидентами в данном случае подразумеваются:

• иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, определенных ранее как резиденты.

Документ, удостоверяющий и подтверждающий личность – паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь.

Родители, усыновители несовершеннолетнего подтверждают свой статус путем представления свидетельства о рождении несовершеннолетнего и своего документа, удостоверяющего и подтверждающего личность, с соответствующей отметкой о наличии детей.

Представитель вкладчика – лицо, имеющее в силу полномочия, основанного на доверенности, удостоверенной в установленном порядке, законодательстве либо акте на то уполномоченного государственного органа или органа местного управления, от имени вкладчика осуществлять операции по вкладу.

Статья 186. Право вкладчика на возврат вклада (депозита)

Вкладополучатель обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.

Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита).

Вкладчик - физическое лицо (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования о его возврате.

Условие договора срочного или условного банковского вклада (депозита) об отказе вкладчика - физического лица (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) от права требования досрочного возврата вклада (депозита) является ничтожным.

Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского вклада (депозита).

.

Статья 189. Внесение на счет вкладчика другими лицами вклада (депозита)

Во вклад (депозит) могут зачисляться денежные средства, поступившие на счет вкладчика от других лиц, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита).

Статья 190. Вклады (депозиты) на имя других лиц

Договор банковского вклада (депозита) может быть заключен на имя другого лица, которое приобретает права вкладчика со дня предъявления им вкладополучателю в письменной форме первого требования в отношении данного вклада (депозита).

До предъявления лицом, на имя которого внесен вклад (депозит), первого требования лицо, заключившее договор банковского вклада (депозита), может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенного им вклада (депозита) на имя другого лица.

Вноситель – лицо, заключившее договор банковского вклада на имя другого лица.

Договор банковского вклада (депозита) на имя физического лица, умершего к моменту заключения договора, либо на имя юридического лица, ликвидированного к этому моменту, недействителен со дня его заключения.

Если до предъявления первого требования лицо, на имя которого внесен вклад (депозит), отказалось от вклада (депозита), либо физическое лицо умерло, признано безвестно отсутствующим или объявлено умершим, либо юридическое лицо ликвидировано, то лицо, заключившее договор банковского вклада (депозита), может воспользоваться правами в отношении внесенного им вклада (депозита) на имя другого лица.

Правила о договоре в пользу третьего лица, установленные гражданским законодательством, применяются к договору банковского вклада (депозита) на имя другого лица, если это не противоречит правилам настоящей статьи и существу банковского вклада (депозита).

Статья 191. Банковский вклад (депозит) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней

Под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок, до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства (события). Доход по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Проценты по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней могут быть выплачены в виде денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней по договоренности сторон с соблюдением требований законодательства Республики Беларусь.

Доход по вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней может выплачиваться также в иной форме на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Положения настоящей главы применяются к банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь или не вытекает из существа обязательств по договору банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней.

Статья 192. Сберегательная книжка

Договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем.

В сберегательной книжке указываются:

наименование, место нахождения вкладополучателя (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа);

серия и номер сберегательной книжки;

фамилия, имя, отчество вкладчика - для именной сберегательной книжки;

вид договора банковского вклада (депозита);

номер счета по вкладу (депозиту);

сумма вклада (депозита) цифрами и прописью, а также суммы денежных средств, зачисленные на счет и списанные со счета;

валюта вклада (депозита);

размер процентов по вкладу (депозиту);

остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки вкладополучателю;

срок возврата суммы вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), - для договора условного банковского вклада (депозита).

Расчеты по вкладу (депозиту) между вкладополучателем и вкладчиком осуществляются на основании сведений о вкладе (депозите), указанных в сберегательной книжке.

Выдача вклада (депозита), выплата процентов по нему и выполнение поручения вкладчика о перечислении денежных средств с его счета по вкладу (депозиту) другим лицам осуществляются вкладополучателем только при предъявлении сберегательной книжки.

Статья 193. Виды сберегательной книжки

Сберегательная книжка может быть именной сберегательной книжкой или банковской сберегательной книжкой на предъявителя.

Статья 194. Именная сберегательная книжка

Под именной сберегательной книжкой понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по этому вкладу (депозиту) имеют указанное в ней лицо или его представитель при наличии у него соответствующих полномочий.

Осуществление операций по вкладу (депозиту) вкладополучателем производится только при предъявлении именной сберегательной книжки.

Если именная сберегательная книжка утрачена или приведена в негодное для предъявления состояние, вкладополучатель по заявлению вкладчика выдает ему новую именную сберегательную книжку либо по требованию вкладчика выплачивает ему остаток суммы на его счете по вкладу (депозиту) и причитающиеся проценты.

Статья 195. Банковская сберегательная книжка на предъявителя

Под банковской сберегательной книжкой на предъявителя понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по этому вкладу (депозиту) имеет лицо, предъявившее такую сберегательную книжку.

Банковская сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой на предъявителя.

Восстановление прав по утраченной банковской сберегательной книжке на предъявителя осуществляется судом в порядке, установленном процессуальным законодательством.