Вариант 5

Организация ООО «Лотос-5 » осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров оптом.

Выписка из приказа по учетной политики организации:

Рабочий план счетов ООО «Лотос-5»

01 – Основные средства в организации

02 – Амортизация основных средств

08 – Вложения во внеоборотные активы

10 – Материалы

19.1 – Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

41 – Товары

44 – Расходы на продажу

50 – Касса

51 – Расчетные счета

60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62.1 – Расчеты с покупателями и заказчиками

62.2 – Расчеты по авансам полученным

66 – Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

68.1 – Налог на доходы физических лиц

68.2 – Налог на добавленную стоимость

68.4 – Налог на имущество

68.5 – Расчет налога на прибыль

68.6 – Транспортный налог

68.7 – Прочие налоги и сборы

69.1 – Расчеты по социальному страхованию с ФСС

69.2.1 – Расчеты по пенсионному обеспечению страховая часть трудовой пенсии

69.2.2 – Расчеты по пенсионному обеспечению накопительная часть трудовой пенсии

69.3 – Расчеты по обязательному медицинскому страхованию ФОМС

69.5 – Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

70 – Расчеты с персоналом по оплате труда

71 – Расчеты с подотчетными лицами

73.1 – Расчеты по предоставленным займам

73.2 – Расчеты по возмещению материального ущерба

75.1 – Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

75.2 – Расчеты с учредителями по выплате доходов

76.1 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80 – Уставный капитал

84 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

90.1 – Выручка от продажи

90.2 – Себестоимость продаж

90.3 – НДС с выручки

90.7 – Расходы на продажу

90.9 – Прибыль/убыток от продаж

91.1 – Прочие доходы

91.2 – Прочие расходы

91.9 – Сальдо прочих доходов и расходов

94 – Недостачи от потери и порчи ценностей

99.1 – Прибыли и убытки отчетного года

По принятой в организации учетной политике первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом. Лимит кассы – 18 000,00 руб. НДС перечисляется ежеквартально.

Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по покупной стоимости. Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу». Согласно заключенным договорам, право собственности при продаже товаров переходит в момент их отгрузки покупателю.

Данная отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из:

• Бухгалтерская отчетность (Бухгалтерский баланс);

• Отчет о прибылях и убытках;

• Пояснения;

• Налоговая декларация по налогу на имущество;

• Расчет ф.4 ФСС;

• Расчет РСВ-1 ПФР;

• Налоговая декларация по НДС;

• Налоговая декларация по налогу на прибыль организации;

На основании хозяйственных операций за IV квартал отчетного года и дополнительных данных, приведенных далее, составить журнал хозяйственных операций, оборотную ведомость по синтетическим счетам, заполнить формы бухгалтерской отчетность за текущий год.

Ставки налогов применяются действующие на момент выполнения курсовой работы. При решении задачи данные округляются до целых рублей, бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах рублей. В пояснительной записке привести расшифровку строк форм отчетности, состоящих из нескольких показателей, а также привести расчеты, необходимые для заполнения строк форм отчетности.