4 Содержание отчета:

4.1 Название практической работы;

4.2 Цель практической работы;

4.3 Письменные ответы на задания с выводами;

4.4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Контрольные вопросы:

5.1 Налогоплательщики.

5.2 Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ

5.3 Объект налогообложения.

5.4 Налоговая база.

5.5 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

5.6 Доходы, не подлежащие налогообложению.

5.7 Стандартные налоговые вычеты.

5.8 Социальные налоговые вычеты

5.9 Профессиональные налоговые вычеты.

5.10 Налоговые ставки. Порядок исчисления налога.

5.11 Особенности исчисления налога налоговыми агентами.

Практическая работа №3 «Страховые взносы во внебюджетные фонды»

1 Цель:

1.1 Усвоить порядок начисления и уплаты в бюджет страховых взносов;

1.2 Изучить правила заполнения налоговых деклараций с использованием информационных технологий.

2 Подготовка к работе:

2.1 Повторить тему «Страховые взносы во внебюджетные фонды».

3 Задания:

Задание 1 Используя исходные данные из практической работы №2, рассчитать страховые взносы к уплате в бюджет с разделением на фонды. Размер отчислений определить в соответствии с действующим законодательством

Примечание:

Расчет произвести, используя «Microsoft Excel», в таблице 5 следующей формы:

Таблица 5 – Расчёт страховых взносов

№ п\п	Фамилия И.О.	За м-ц	С н.г.	Пенсионный фонд		ФСС			ФФОМС			Итого
				за м-ц	с н.г.		за м-ц	с н.г.	за м-ц	с н.г.
1	2	3	4	5	6		7	8	9	10	13

Расчет отчислений в ПФР на страховую и накопительную часть трудовой пенсии (вычет из федерального бюджета).

1) Таблица 6 - Для лиц 1966 года рождения и старше

№	ФИО	Начисл.		Начислено в ПФР
		За м-ц	С н.г.	На финансирование страховой части трудовой пенсии
				за м-ц	с н.г.
1	2	3	4	5	6

2) Таблица 7 - Для лиц с 1967 года рождения и моложе

№	ФИО	Начисл.			Начислено в ПФР					Итого
		За м-ц	С н.г.	На финансирование страховой части трудовой пенсии			На финансирование накопительной части трудовой пенсии		Вычет из ФБ
				за м-ц		с н.г.	за м-ц	с н.г.
1	2	3	4	5		6	7	8	9

Задание 2 Решите задачу в соответствии со своим вариантом.

№ варианта	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
№ задачи	1	2	3	2	1	2	3	2	1	3

Задача 1.

Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 250 000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 5000 руб.

Рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, укажите сроки представления отчетности и сроки его уплаты.

Задача 2.

В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

вознаграждение по трудовому договору — 300 000 руб.;

выплата по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику — 10 000 руб.;

выплата по листку временной нетрудоспособности — 5000 руб.;

единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 50000 руб.;

Рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, укажите сроки представления отчетности по налогу и сроки его уплаты.

Задача 3.

Численность работников организации составляет 18 человек, начисленная заработная плата за первый квартал составила 1 220 000 руб., в том числе за:

- 1-й месяц отчетного периода — 1 400 000 руб.,

- 2-й-1 370 000 руб.,

- 3-й- 1 450 000 руб.

Рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды для работника Иванова, заработная плата которого составила 710 000 руб. за первый квартал, укажите сроки представления отчетности по налогу и сроки его уплаты.

4 Содержание отчета:

4.1 Название практической работы;

4.2 Цель практической работы;

4.3 Письменные ответы на задания с выводами;

4.4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Контрольные вопросы:

5.1 Плательщики страховых взносов во внебюджетные фонды.

5.2 Объект налогообложения. Налоговая база.

5.3 Суммы, не подлежащие налогообложению.

5.4 Налоговые льготы.

5.5 Ставки налога.

5.6 Порядок исчисления и уплаты налога.