Динаміка співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості

Динаміка співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості проводиться з метою визначення раціонального співвідношення цих заборгованостей підприємства, а також виявлення його можливості залучення додаткових джерел фінансування.

Отже, розрахуємо динаміку кредиторської та дебіторської заборгованості підприємства ЗАТ «Полтаваавтотранссервіс» за три роки (таблиця 1.6).

Таблиця 1.6

Динаміка співвідношення дебіторської й кредиторської заборгованості підприємства у 2008-2010 роках

Найменування статтей	2008							2009
	На кінець року		Найменування статтей	На кінець року		Зміни		Найменування статтей	На кінець року		Найменування статтей	На кінець року		Зміни
	Абсолютне значен-ня	Питома вага, %		Абсолютне значен-ня	Питома вага, %	∆	Питома вага, %		Абсолютне значен-ня	Питома вага, %		Абсолютне значення	Питома вага, %	∆	Питома вага, %
Дебіторська заборгова-ність, усього	2688,1	100	Кредиторська заборгованість, усього	628,3	100	-2059,8	0	Дебіторська заборгова-ність, усього	1369	100	Кредиторська заборгованість, усього	1522	100	153	0
У т.ч.:			У т.ч.:					У т.ч.:			У т.ч.:
1. За товари, роботи, послуги	939,6	34,9	1. За товари, роботи, послуги	547,7	87,2	-391,9	52,3	1. За товари, роботи, послуги	966	70,6	1. За товари, роботи, послуги	1360	89,4	394	18,8
2. По розрахунках	209,5	7,8	2. По розрахунках	80	12,7	-129,5	4,9	2. По розрахунках	356	26	2. По розрахунках	161	10,6	-195	-15,4
3. Інша дебіторська заборгованість	1539	57,3	3. Інша кредиторська заборгованість	0,6	0,1	-1538,4	-57,2	3. Інша дебіторська заборгованість	47	3,4	3. Інша кредиторська заборгованість	1	0	-46	-3,4

Продовження таблиці 1.6

2010
Найменування статтей	На кінець року		Найменування статтей	На кінець року		Зміни
	Абсолютне значен-ня	Питома вага, %		Абсолютне значен-ня	Питома вага, %	∆	Питома вага, %
Дебіторська заборгованість, усього	748	100	Кредиторська заборгованість, усього	1297	100	549	0
У т.ч.:			У т.ч.:
1. За товари, роботи, послуги	375	50,1	1. За товари, роботи, послуги	1181	97,1	806	47
2. По розрахунках	339	45,3	2. По розрахунках	116	8,9	-223	-36,4
3. Інша дебіторська заборгованість	34	4,5	3. Інша кредиторська заборгованість	0	0	-34	-4,5

Рис. 1.6.1. Співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості

Аналізуючи кредиторську заборгованість, маємо на увазі, що вона є джерелом покриття дебіторської заборгованості підприємства. У зв’язку з цим доцільним є проведення порівняльного аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства. У випадку виявлення перевищення суми дебіторської заборгованості над кредиторською, говорять про іммобілізацію власного капіталу в дебіторську заборгованість, у протилежному – про недостатність власного капіталу фінансування діяльності.

У 2008 році дебіторська заборгованість перевищувала кредиторську на 2059,8 тис. грн. Значну частину дебіторської заборгованості, а саме 57,3%, складає інша дебіторська заборгованість.

У 2009 році підприємство значно зменшило свої зобов’язання та зменшилася заборгованість дебіторів. Співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованостей знизилося майже до одиниці з незначним переважанням кредиторської. Близько 90% і кредиторської заборгованості складає заборгованість за товари, роботи, послуги та дебіторської заборгованості складає заборгованість за товари, роботи послуги 70,6 %. Значно зменшилася інша дебіторська заборгованість порівняно з 2008 роком з 1539 тис. грн. до 47 тис. грн. у 2009 році.

Як ми бачимо у 2010 році кредиторська заборгованість переважає над кредиторською на 549 тис. грн.. Основну частину кредиторської заборгованості складають, як і в 2009 році, заборгованості за товари та послуги. Це ж стосується і дебіторської заборгованості.